SAPCO模块资料.docx

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SAPCO模块资料

SAP-CO模块资料

二、管理会计与财务会计的关系

管理会计（Controlling）与财务会计（Financialaccounting）的关系图如下：

财务会计（FI）是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制（CO）是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。

财务会计（FI）严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用

控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据

管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致

三、管理会计中的主要业务

CO中的业务与总帐（FI）密切相关，所有CO中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO中的主要业务包括生产成本和费用分摊，有关生产成本的操作参见其他相关教材。

如下图：

CO中的业务

CO（controlling）业务

能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。

通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Costdeterminationfunction）和监控不同组织费用的发生情况（Costcontrollingfunction）。

联想的成本中心与有编号的部门一一对应。

（参见附件-成本中心标准层次）

2）、利润中心（Profitcenter）

利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元。

可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果。

联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。

（参见附件-利润中心标准层次）

3）、成本中心组（Costcentergroup）

多个成本中心的集合。

4）、利润中心组（Profitcentergroup）

多个利润中心的集合。

主要活动：

1）、创建/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请（DC-070-010）-SAP系统外操作成本中心、利润中心主数据不能满足业务处理需要时，会提出创建和修改的申请。

成本中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。

2）、审核（DC-070-020）-SAP系统外操作

对所提出的申请进行审核并决定批准与否。

3）、创建成本中心/利润中心（DC-070-030）

批准创建申请后，建立相应主数据。

4）、创建成本中心/利润中心组（DC-070-040）

对不能指定到存在的成本中心/利润中心组的成本中心和利润中心，创建新的成本中心/利润中心组

5）、将成本中心/利润中心分配给相应的组（DC-070-050）

完成成本中心与成本中心组，利润中心和利润中心组的匹配。

6）、确认利润中心相关的分配（Assignment）（DC-070-060）

与利润中心相关的主数据如成本中心，物料主数据指定给利润中心。

（在修改利润中心主数据后）

7）、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据（DC-070-070）

修改主数据中已不满足业务需求的属性。

对已有业务发生的主数据冻结。

对无业务发生的主数据可在系统中删除。

8）、指定相关成本中心/利润中心（DC-070-080）-SAP系统外操作

拒绝创建和修改的申请，并指定相关成本中心/利润中心给申请者。

流程图说明：

DC-071

1）、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。

2）、通过作业类型和统计指标，可以明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。

如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积。

这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的。

3）、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊。

统计指标主数据主要用于分摊（Assessment）和分配（Distribution）的方法。

4）、通过在系统中创建作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制，达到加强内部控制的目的。

重要概念：

作业类型（Activitytype）

用来描述成本中心耗用作业量（费用的量化）的主数据，通常是用单位来衡量的。

统计指标（Statisticalkeyfigure）

统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。

通常以数量、时间、面积等为单位。

系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门。

主要活动：

1）、创建或修改/删除作业类型/统计指标的申请DC-071-010-SAP系统外操作

根据费用分摊的需要提出创建和修改主数据的申请，或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请。

2）、创建统计指标DC-071-020

确定统计指标的名称、单位及分配的方式

3）、创建次级成本要素（类型43）DC-071-030

创建的作业类型是与次级成本要素相连，但次级成本要素在系统中不存在，需要首先创建。

4）、创建次级成本要素组DC-071-040

次级成本要素无法赋给存在的成本要素组

5）、将次级成本要素赋给相应的成本要素组DC-071-050

次级成本要素应归属于相应的成本要素组

6）、创建作业类型，选择相应的作业类型DC-071-060

根据申请创建作业类型

7）、赋给相应的作业类型组/统计指标组DC-071-070

作业类型/统计类型应归属与相应的组

8）、指定业务处理相应的主记录DC-071-080-SAP系统外操作

审核人不批准创建和修改作业类型/统计指标的申请，需指定主记录处理发生的业务。

9）、修改作业类型DC-071-090

根据申请修改或删除作业类型主数据。

10）、修改统计指标DC-071-010

根据申请修改统计指标主数据。

流程图说明：

DC-072

1）、通过输入成本中心消耗的作业的方式，完成费用在各成本中心之间的分配。

2）、在系统中维护作业的费率后，每日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各成本中心实际耗用的作业量，系统即可根据耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到成本中心实际应负担的费用并记入该成本中心，同时相应减少分出部门的费用。

3）、费用项目在作业类型主数据中维护。

本流程适用联想车队的用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。

重要概念：

作业费率（Activityprice）：

单位作业的价格。

主要活动：

1）、确定并批准作业费率（DC-072-010）-SAP系统外操作

制定作业费率

2）、选择成本中心，输入作业费率（DC-072-020）

输入相应成本中心对应的作业的作业费率。

3）、输入/修正各成本中心实际作业（耗用量）（DC-072-030）

随时输入成本中心耗用作业的耗用量。

4）、截止输入各成本中心实际作业-耗用量（DC-072-040）-SAP系统外操作

防止对月末结帐产生影响，在约定的时间截止输入成本中心实际作业。

5）、费用分析报告（DC-072-070）

通过费用报告分析分配结果。

6）、调整成本中心费用（DC-072-080）

对认为分配不恰当的费用项目或成本中心进行调整。

流程图说明：

DC-073

1）、通过在CO中分配（Distribution）和分摊（Assessment）的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用控制的需要。

2）、一般而言，由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的处理方法。

如某部门对某项费用仅关注其实际承担的金额，则采用分配的办法，若不仅关注其实际承担的金额，而且关注其分摊出去的金额，则采用分摊的办法。

3）、所有的费用处理均在CO中完成。

两种处理的方法都需要在系统中事先设定循环。

所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循环作费用处理。

重要概念：

1）、费用分配（Distribution）

将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。

须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。

2）、费用分摊（Assessment）

将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。

须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。

3）、循环（Cycle）:

用于费用分配的批处理程序。

建立循环后，费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等。

通过运行循环，可以实行费用在不同成本中心的分配。

4）、初级成本要素（Primarycostelement）：

在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单，这样，在FI中记账的成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。

5）、次级成本要素（Secondarycostelement）：

仅在CO中使用，他们没有相应的FI总账科目，并且仅在CO中定义。

在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。

主要活动：

1）、创建次级成本要素（类型42）（DC-073-010）

为分摊（Assessment）而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。

2）、输入统计指标值（DC-073-020）

各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。

系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。

3）、创建费用分摊/分配循环（DC-073-030）

建立循环，以确定费用分摊的规则。

如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。

4）、测试运行（DC-073-040）

测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。

5）、修改费用分摊/分配循环（DC-073-050）

如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。

6）、正式运行（DC-073-060）

测试运行无误后，正式运行。

7）、费用分析报告（DC-073-070）

通过报告检查分配后的结果。

8）、调整成本中心费用（DC-073-080）

认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。

流程图说明：

DC-074

1）、费用计划和预算在年初经企划办审批后录入系统。

2）、系统在年初可建立两个费用计划的版本，一个记录年初计划的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态。

年终通过两个计划版本的比较，可以分析费用计划和预算的执行情况。

通过费用计划和预算跟踪各成本中心费用预算执行情况，加强内部控制和管理。

3）、联想的费用预算到初级成本要素，因此借用费用计划细化费用预算，成本中心的费用计划的年度总额与年度费用预算相等。

今后各部门的费用的计划、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。

重要概念：

无

主要活动：

1）、各部门制定本年度费用计划（DC-074-010）SAP系统外操作

根据需要计划到小部门并在事业部层进行汇总。

2）、领导审批（DC-074-020）SAP系统外操作

批准计划/预算申请

3）、修改计划（DC-074-030）SAP系统外操作

对不予批准的部分做必要修改

4）、选择计划参数者文件（plannerprofile）（DC-074-040）

计划者参数文件确定计划的范围、计划文件格式等。

5）、选择版本“0”（DC-074-050）

版本“0”适用于整个财政年度的计划，在