宁波第八期P-MBA1月30-31号霍振先老师的优质PPT.ppt

宁波第八期P-MBA1月30-31号霍振先老师的优质PPT.ppt

《宁波第八期P-MBA1月30-31号霍振先老师的优质PPT.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁波第八期P-MBA1月30-31号霍振先老师的优质PPT.ppt（49页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

无形资产其他长期资产无形资产及其他资产合计流动负债合计长期负债：

负债合计所有者权益：

实收资本未分配利润所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计资产负债表资产负债表

（2）

（2）在建工程长期借款资本公积盈余公积第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表项目行次本月数本年累计数一、略减：

主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）加：

（亏损以“-”号填列）减：

营业费用管理费用财务费用二、利润表

（1）主营业务收入主营业务成本其他业务利润第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：

（损失以“-”号填列）营业外收入减：

营业外支出四、（亏损以“-”号填列）减：

所得税五、（净亏损以“-”号填列）利润表

（2）投资收益补贴收入利润总额净利润第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的增值税销项税额和退回的增值税款3收到的其他与经营活动有关的现金7现金流入小计8购买商品、接受劳务支付的现金9支付给职工以及为职工支付的现金11支付的其他与经营活动有关的现金17现金流出小计1819三、现金流量表

（一）经营活动产生的现金净流量第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表二、投资活动产生的现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额23收到其他与投资活动有关的现金26现金流入小计27购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金28支付的其他与投资活动有关的现金33现金流出小计3435现金流量表

（二）投资活动产生的现金净流量第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金38收到其他与筹资活动有关的现金41现金流入小计42偿还债务所支付的现金43偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金51现金流出小计5253现金流量表（三）筹资活动产生的现金净流量第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表四、财务分析第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表第一节第一节财务管理总论财务管理总论第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作财务解密财务解密第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表第四节第四节有效实施财务成本控制有效实施财务成本控制第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作一、预算管理概述1、如何理解预算第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作一、预算管理概述2、预算管理的循环第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作一、预算管理概述3、预算目标的确定n、二、二预算编制程序预算编制程序n

（1）？

n

（2）制定预算的编制原则n（3）草编预算n（4）？

n（5）公布执行明确负责人员讨论并修改预算第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作三预算编制的具体步骤三预算编制的具体步骤

（1）？

（2）编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算（3）编制预计损益表（4）？

（5）编制预计资产负债表进行销售预测，编制销售预算编制现金预算第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作四、四、预算算执行行预算的执行与控制应注意哪些要点？

1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以控制确保年度预算目标的实施。

层层分解，层层分解，责任体系。

责任体系。

分期预算分期预算第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作3.企业应当强化的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

4.企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。

对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。

现金流量现金流量第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。

对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作n五五、变化中的恒定：

预算调整规则、变化中的恒定：

预算调整规则n1、预算调整的条件预算调整的条件

（1）市场需求发生变化，应该。

n

（2）企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，n（3）。

nn（4）外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。

n2、预算调整的程序预算调整的程序n对预算进行调整，必须具有一定的程序。

一般情况下，预算调整需要经过申请、审议、批准三个主要程序。

n1预算调整的。

n2预算调整的。

n3预算调整的。

申请申请审议审议批准批准相应调整预算相应调整预算并适当调整预算目标责任并适当调整预算目标责任。

增补临时预算增补临时预算第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作六：

六：

预算考评：

业绩评估预算考评：

业绩评估的的基点基点

（一）、预算考评的基本原则1、原则。

2对等原则。

3总体优化原则。

4原则。

5公平、公开原则。

（二）、预算考评通常按照下列基本步骤进行：

1。

2比较实际与目标，。

3分析差异原因，结合奖惩制度规定，。

（三）、考评制度的重心：

预算考评指标的具体构建可控性可控性风险收益风险收益分级考评分级考评收集资料收集资料确定差异确定差异实施奖惩实施奖惩第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作第一节第一节财务管理总论财务管理总论第三节第三节预预:

做好预算工作做好预算工作财务解密财务解密第二节第二节快速看懂财务报表快速看懂财务报表第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控

（1）广义的成本：

（2）狭义的成本：

资源的耗费生产成本一、何为成本控制？

何为成本控制？

1、什么是成本？

第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控272、什么是控制？

3、成本控制是：

使实际成本被限制在规定范围之使实际成本被限制在规定范围之内。

内。

第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控二、成本控制原则二、成本控制原则

（1）、全面控制的原则，具体有：

控制、控制、全方位控制；

（2）、讲求的原则；

全员全员全过程全过程效益效益第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控29（3）目标管理与落实的原则；

（4）原则；

（5）管理原则。

责任责任奖励奖励例外例外第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控30三、成本控制的程序三、成本控制的程序1、目标2、目标3、差异4、兑现奖惩控制控制分解分解分析分析第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控31四、成本的作用1、2、3、责任责任决策决策节约文化节约文化第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控32五、功能成本管理模式五、功能成本管理模式第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控六、目标成本管理模式（邯钢案例）六、目标成本管理模式（邯钢案例）1模拟市场，成本否决第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控22双重成本否决法双重成本否决法第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控33极限成本管理极限成本管理极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的零机制。

（1）质量方面的极限成本管理“？

”

（2）组织方面的极限成本管理“？

”（3）库存方面的极限成本管理“？

”（4）决策方面的极限成本管理“？

”零缺陷零缺陷零管理层零管理层零库存零库存零失误零失误第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控七、战略成本管理模式七、战略成本管理模式第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控1战略成本管理的创新模拟竞争成本法模拟？

模拟？

模拟生产规模竞争对手可以是一家，也可以是多家，通过同时考察若干个竞争对手可以提高对竞争对手成本估测的精确程度产品种类生产地点劳动生产率第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控竞争对手之间的成本差异主要体现在原材料、零部件，能源和供应购买的其他项目所支付的价格差异厂房设备的购进年限及技术效能与方法方面的差异经营规模、?

工资年、管理费用水平、税率等方面的差异差异竞争对手受到通货膨胀和汇率变动影响所发生的差异营销成本、销售与促销费用，广告费用上的差别运输成本上的差异销售渠道成本上的差异。

学习和经验曲线、第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控当一个公司成本劣势主要与外购供应商项目有关时，可考虑以下几个战略方案步骤去解决与？

与供应商合作其取得更低成本通过后向整合以控制购买物的成本尝试使用低廉的替代品节约运输成本通过降低成本链上任一地方的成本以弥补差异当公司成本劣势与下游价值有关时，可实施如下战略选择让批发商与其他分销渠道联合起来降低成本采取更经济的分销战略，如展开前向整合降低以往价值链的成本供应商更优惠的价格第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控当公司的成本劣势源于内部时，可以采取以下的调整政策实施?

改进生产方法和工作程序（提高工人生产率和增加高成本设备的效用）精简机构，努力降低各种管理成本将一些高成本的作业重新配置于运行成本更低的地域将一些非核心业务包给做得更好，更便宜的厂家进行降低成本的技术性改造（自动化弹性制造技术等）在进行了新设施的投资后，进行复杂的成本项目的改进通过价值工程等方法简化设计通过价值链的其他部分来降低成本。

预算紧缩计划第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控2、战略成本管理与传统的成本管理的区别第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控八、管理信息化第四节第四节有效实施财务成本控有效实施财务成本控联想内部管理-ERP产生的效益简化和规范业务流程+业务的集成和信息的共享：

n首先，它使业业务务流流程程与管管理理控控制制流流程程的运作达到统一，联想的资资金金流流和业业务务流流能够实现统一管理，从客户下订单到给送货结束，整个业务的运作过程可以实现实时动态的控制，即