会计学原理实习会计分录参考答案PPT文档格式.ppt

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库存现金借：

库存现金10001000贷：

银行存款贷：

银行存款1000100014.4.借：

其他应收款借：

其他应收款刘杨刘杨800800贷：

库存现金贷：

库存现金8008005.5.借：

银行存款4860048600贷：

应收账款贷：

应收账款东方商城东方商城48600486006.6.借：

银行存款468000468000贷：

主营业务收入贷：

主营业务收入高档浴巾高档浴巾400000400000应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）68000680007.7.借：

生产成本借：

生产成本高档浴巾高档浴巾9298492984贷：

原材料贷：

原材料精制梳棉精制梳棉929849298428.8.借：

销售费用借：

销售费用15601560贷：

银行存款156015609.9.借：

在途物资涤棉涤棉7000070000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）1190011900贷：

应付账款松浦棉纱厂松浦棉纱厂819008190010.10.借：

长期股权投资借：

长期股权投资新康棉花经销公司新康棉花经销公司106000106000贷：

银行存款10600010600011.11.借：

在途物资涤棉涤棉210210贷：

库存现金210210借：

原材料涤棉涤棉7021070210贷：

在途物资涤棉涤棉7021070210312.12.借：

制造费用借：

制造费用28502850贷：

原材料润滑剂润滑剂2850285013.13.借：

营业外收入贷：

营业外收入1000100014.14.借：

应付账款借：

应付账款松浦棉纱厂松浦棉纱厂2600026000贷：

银行存款260002600015.15.借：

银行存款250000250000贷：

实收资本贷：

实收资本-天山纺织厂天山纺织厂25000025000016.16.借：

管理费用借：

管理费用960960贷：

其他应收款贷：

其他应收款刘杨刘杨800800库存现金库存现金160160417.17.借：

固定资产借：

固定资产175500175500贷：

银行存款17550017550018.18.借：

生产成本普通毛巾普通毛巾4212642126贷：

原材料涤棉涤棉421264212619.19.借：

应收账款借：

应收账款联华百货公司联华百货公司210600210600贷：

主营业务收入普通毛巾普通毛巾180000180000应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）306003060020.20.借：

待摊费用借：

待摊费用车间设备租赁费车间设备租赁费1500015000管理部门房屋租赁费管理部门房屋租赁费60006000贷：

银行存款2100021000521.21.借：

制造费用1454614546管理费用管理费用办公费办公费32003200水电费水电费800800修理费修理费12001200保险费保险费22002200贷：

银行存款219462194622.22.借：

财务费用借：

财务费用950950贷：

预提费用贷：

预提费用95095023.23.借：

制造费用50005000管理费用管理费用租赁费租赁费20002000贷：

待摊费用贷：

待摊费用车间设备租赁费车间设备租赁费50005000管理部门房屋租赁费管理部门房屋租赁费20002000624.24.借：

生产成本高档浴巾高档浴巾127680127680普通毛巾普通毛巾5472054720制造费用制造费用1778417784管理费用管理费用5335253352贷：

应付工资贷：

应付工资253536253536725.25.借：

制造费用1430014300管理费用管理费用折旧费折旧费71447144贷：

累计折旧贷：

累计折旧214442144426.26.制造费用分配率制造费用分配率=（2850+14546+5000+15600+2184+143002850+14546+5000+15600+2184+14300）/（2800+12002800+1200）=54480/4000=13.62=54480/4000=13.62（元（元/工时）工时）甲产品应负担的制造费用甲产品应负担的制造费用=2800=280013.62=3813613.62=38136乙产品应负担的制造费用乙产品应负担的制造费用=1200=120013.62=1634413.62=16344结转本月份制造费用结转本月份制造费用借：

生产成本高档浴巾高档浴巾3813638136普通毛巾普通毛巾1634416344贷：

制造费用贷：

制造费用5448054480827.27.按照计算结果，结转本月完工产品成本。

按照计算结果，结转本月完工产品成本。

借：

库存商品借：

库存商品高档浴巾高档浴巾258800258800普通毛巾普通毛巾113190113190贷：

生产成本贷：

生产成本高档浴巾高档浴巾258800258800普通毛巾普通毛巾11319011319028.28.按照计算结果按照计算结果，结转本月已销产品生产成本。

结转本月已销产品生产成本。

主营业务成本借：

主营业务成本高档浴巾高档浴巾200000200000普通毛巾普通毛巾100000100000贷：

库存商品贷：

库存商品高档浴巾高档浴巾200000200000普通毛巾普通毛巾100000100000929.29.（11）结转应交城建税、教育费附加、所得税。

）结转应交城建税、教育费附加、所得税。

营业税金及附加借：

营业税金及附加4406.834406.83贷：

应交税费贷：

应交税费4406.834406.83

（2）

（2）借：

所得税费用借：

所得税费用50806.7950806.79贷：

应交税费应交所得税应交所得税50806.7950806.7910（3）（3）借：

主营业务收入借：

主营业务收入580000580000营业外收入营业外收入10001000贷：

本年利润贷：

本年利润581000581000（4）（4）借：

本年利润借：

本年利润377772.83377772.83贷：

主营业务成本贷：

主营业务成本300000300000营业税金及附加营业税金及附加4406.834406.83管理费用管理费用7085670856财务费用财务费用950950销售费用销售费用15601560（5）（5）借：

本年利润50806.7950806.79贷：

所得税费用贷：

所得税费用50806.7950806.791130.30.计算本月利润总额计算本月利润总额本月利润总额本月利润总额=580000-300000-4406.83-70856-580000-300000-4406.83-70856-950-1560+1000950-1560+1000=203227.17=203227.1712（11）按全年净利润的）按全年净利润的10%10%计算应提取的法定盈余公计算应提取的法定盈余公积。

积。

利润分配借：

利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积53810.9453810.94贷：

盈余公积贷：

盈余公积法定盈余公积法定盈余公积53810.9453810.94

（2）2）将全年净利润的将全年净利润的20%20%分配给投资者。

分配给投资者。

利润分配应付股利应付股利107621.88107621.88贷：

应付股利贷：

应付股利107621.88107621.8813（44）将）将“本年利润本年利润”账户和账户和“利润分配利润分配”各明细各明细账户余额转入账户余额转入“利润分配利润分配未分配利润未分配利润”账户账户借：

本年利润538109.38538109.38贷：

利润分配贷：

利润分配未分配利润未分配利润538109.38538109.38（5）（5）借：

利润分配未分配利润未分配利润161432.82161432.82贷：

利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积53810.9453810.94利润分配利润分配应付利润应付利润107621.88107621.8814