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5.财财务务管管理理，财财政政部部会会计计资资格格评评价价中中心心编编，中中国国财财政政经经济济出出版版社社，2014年。

6.首首席席财财务务官官，美美普普华华永永道道著著，王王立立彦彦等等译译，北北京京大大学学出出版版社社，2002年年12月。

7.公公司司理理财财（第第六六版版），美美斯斯蒂蒂芬芬A.罗罗斯斯等等著著，吴吴世世农农等等译译，机机械械工业出版社，工业出版社，2003年年9月。

8.财务管理研究财务管理研究，王化成主编，中国金融出版社，王化成主编，中国金融出版社，2006年。

第一章财务管理总论2022/11/82关于课程教学关于课程教学参考用书参考用书中国财会网中国财会网http:

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/财务管理总论2022/11/83关于课程教学关于课程教学参考网站参考网站关于课程教学关于课程教学课程考核办法课程考核办法期末考试成绩占期末考试成绩占70%70%，平时成绩占，平时成绩占30%30%。

期末考试采用闭卷形式。

平时成绩主要依据为期中考试成绩、平时平时成绩主要依据为期中考试成绩、平时作业、课堂表现情况评定。

作业、课堂表现情况评定。

第一章财务管理总论期中成绩占50%平时作业占30%课堂表现占20%2022/11/84关于课程教学关于课程教学教学内容教学内容第一章财务管理总论2022/11/85第一章第一章财务管理总论财务管理总论55第二章第二章财务管理的基本观念和方法财务管理的基本观念和方法77第三章第三章筹资决策筹资决策44第四章第四章资本成本与资本结构资本成本与资本结构55第五章第五章收益分配收益分配33第六章第六章项目投资决策项目投资决策66第七章第七章金融资产投资决策金融资产投资决策44第八章第八章营运资本管理营运资本管理55第九章第九章财务预测与计划财务预测与计划33第十一章第十一章财务分析财务分析66期中考试、机动、复习期中考试、机动、复习33合计合计5151一、掌握三个基本一、掌握三个基本基本理论、基本方法、基本技能基本理论、基本方法、基本技能二、处理三个关系二、处理三个关系全面与重点、理解与记忆、理论与应用全面与重点、理解与记忆、理论与应用三、注意三个联系三、注意三个联系注意各种财务活动之间的联系注意各种财务活动之间的联系注意各种财务管理方法之间的联系注意各种财务管理方法之间的联系注意各种教学环节之间的联系注意各种教学环节之间的联系第一章财务管理总论2022/11/86注意的问题注意的问题第一章第一章财务管理总论财务管理总论第一节第一节财务管理概述财务管理概述第二节第二节企业组织形式与财务管理企业组织形式与财务管理第三节第三节企业目标与财务管理目标企业目标与财务管理目标第四节第四节财务管理环境财务管理环境第五节第五节财务管理原则财务管理原则第一章财务管理总论2022/11/87思考：

思考：

假如你准备在桃李苑经营一家假如你准备在桃李苑经营一家咖啡厅，你应该如何来实施？

咖啡厅，你应该如何来实施？

首先要考虑是否可行？

其次要考虑需要购买哪些设备？

再次要考虑如何筹措购买设备所需要的资金？

最后是如何管理好日常的经营活动？

第一章财务管理总论2022/11/88什么是财务管理？

简单地说，什么是财务管理？

简单地说，就是研究如何解决上述问题就是研究如何解决上述问题的一门学科。

的一门学科。

第一节第一节财务管理概述财务管理概述第一章财务管理总论一、财务管理的含义和内容一、财务管理的含义和内容二、财务关系二、财务关系三、财务管理的环节三、财务管理的环节四、财务管理与会计的联系与区别四、财务管理与会计的联系与区别2022/11/89财务管理是财务管理是组织组织财务活动财务活动、处理、处理财务关系财务关系的一项经济管理工作的一项经济管理工作。

一、财务管理的含义和内容

（一）

（一）财务管理概述含义什么是财务？

什么是财务？

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

第一章财务管理总论筹资活动筹资活动投资活动投资活动资金营运活动资金营运活动收益分配活动收益分配活动投资者投资者受资者受资者债权人债权人债务人债务人政府政府内部责任主体内部责任主体员工员工2022/11/810

（二）财务活动

（二）财务活动1.1.筹资活动筹资活动企企业业根根据据其其一一定定时时期期内内资资金金投投放放和和资资金金运运用用的的需需要要，运运用用各各种种筹筹资资方方式式，从从金金融融市市场场和和其其他来源渠道筹措、集中所需要的资金的活动。

他来源渠道筹措、集中所需要的资金的活动。

资金按来源可分为权益资金和债务资金资金按来源可分为权益资金和债务资金债债务务资资金金成成本本低低，风风险险大大；

权权益益资资金金风风险险小小，成本高成本高第一章财务管理总论关键是确定资本结构，关键是确定资本结构，融资规模主要取决于投资需要融资规模主要取决于投资需要2022/11/8112.2.投资活动投资活动企企业业将将筹筹集集的的资资金金投投入入使使用用的的过过程程，包包括括将将资资金金投投入入到到企企业业内内部部使使用用的的过过程程和和对对外外投投放放资金的过程。

资金的过程。

投资规模与结构投资规模与结构影响着风险与收益影响着风险与收益3.3.资金营运活动资金营运活动企业日常生产经营过程中，发生的一系列企业日常生产经营过程中，发生的一系列资金收付活动。

资金收付活动。

实质上也是企业的一种投资活动。

第一章财务管理总论广义的投资广义的投资狭义的投资仅指对外投资狭义的投资仅指对外投资2022/11/8124.4.收益分配活动收益分配活动广广义义的的收收益益分分配配是是指指对对各各项项收收入入进进行行分分割割和和分派的过程。

分派的过程。

狭义的收益分配是指净利润的分配过程。

第一章财务管理总论2022/11/813二、财务关系1.1.企业与所有者之间的财务关系企业与所有者之间的财务关系体体现现所所有有权权性性质质及及所所有有者者在在企企业业的的权权力力与责任与责任2.2.企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系体现所有权性质的投资与受资关系3.3.企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系债务与债权关系债务与债权关系第一章财务管理总论2022/11/8144.4.企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系债权与债务关系债权与债务关系5.5.企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系强制无偿分配关系强制无偿分配关系6.6.企业与职工之间财务关系企业与职工之间财务关系以权、责、劳、绩为依据收益分配关系以权、责、劳、绩为依据收益分配关系7.7.企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系经济利益关系经济利益关系第一章财务管理总论2022/11/815【单选题】在下列经济活动中，能够体现企业在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）与投资者之间财务关系的是（）A.A.企业向职工支付工资企业向职工支付工资B.B.企业向其他企业支付货款企业向其他企业支付货款C.C.企业向国家税务机关缴纳税款企业向国家税务机关缴纳税款D.D.国有企业向国有资产投资公司支付股利国有企业向国有资产投资公司支付股利答案：

答案：

DD解析：

企业与投资者之间的财务关系主要是指解析：

企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

者支付投资报酬所形成的经济关系。

2022/11/8第一章财务管理总论162022/11/8第一章财务管理总论17【判断题】民营企业与政府之间的财务关民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。

（）系体现为一种投资与受资关系。

（）答案：

解析：

民营企业与政府之间的财务关系体解析：

民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制和无偿的分配关系。

现为一种强制和无偿的分配关系。

三、财务管理的环节1.财务预测2.财务决策3.财务计划4.财务控制5.财务分析6.业绩评价第一章财务管理总论2022/11/818四、财务管理与会计的联系与区别

（一）财务管理与会计的联系1.财务管理与会计具有价值共性2.两者在企业管理过程中相辅相成

（二）财务管理与会计的区别1.对象不同:

资金运动；

资金运动的信息2.职能不同:

计划、预测、决策、控制和分析；

反映和监督3.目标不同确保企业价值最大化目标的实现；

提供真实可靠的会计信息，以满足相关利益主体的决策需要。

第一章财务管理总论2022/11/819第二节第二节企业的组织形式与财务管理企业的组织形式与财务管理一、独资企业及财务管理二、合伙企业及财务管理三、公司制企业及财务管理第一章财务管理总论2022/11/8202022/11/8第一章财务管理总论21组织形式组织形式个人独资企业个人独资企业合伙企业合伙企业公司制企业公司制企业投资人一个自然人两个或两个以上的自然人，有时也包括法人或其他组织多样化承担的责任无限债务责任每个合伙人对企业债务须承担无限、连带责任有限债务责任企业寿命受制于业主的寿命（所有者死亡即终止）合伙人卖出所持有的份额或死亡无限存续权益转让较难较难容易转让所有权筹集资金的难易程度难以从外部获得大量资金用于经营较难从外部获得大量资金用于经营更容易在资本市场上筹集到资金纳税个人所得税个人所得税企业所得税和个人所得税代理问题存在所有者与经营者之间的代理问题组建公司的成本低居中高【多选题】与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有（）。

A.以出资额为限，承担有限责任B.权益资金的转让比较困难C.存在着对公司收益重复纳税的缺点D.更容易筹集资金【答案】ACD【解析】公司的所有者权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独转让，无须经过其他股东同意，公司制企业容易转让所有权。

2022/11/8第一章财务管理总论22第三节第三节企业目标与财务管理目标企业目标与财务管理目标一、企业目标及对财务管理的要求一、企业目标及对财务管理的要求二、企业财务管理目标二、企业财务管理目标三、不同利益主体财务管理目标的矛盾与协调三、不同利益主体财务管理目标的矛盾与协调第一章财务管理总论2022/11/823一、企业的目标对财务管理的要求一、企业的目标对财务管理的要求?

企业的目标是生存、发展、获利企业的目标是生存、发展、获利第一章财务管理总论以收抵支以收抵支支付到期债务支付到期债务筹集发展筹集发展所需资金所需资金提高资金提高资金使用效率使用效率2022/11/824二、企业二、企业财务管理目标财务管理目标第一章财务管理总论2022/11/825财财务务管管理理的的目目标标是是公公司司理理财财活活动动所所希希望望实实现现的的结结果果，是是评评价价公公司司理理财财活