第五章结算业务PPT资料.ppt
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划清了银行资金和存款人资金的界限划清了银行资金和存款人资金的界限。
第二节第二节票据结算业务的核算票据结算业务的核算一、支票一、支票二、银行本票二、银行本票三、银行汇票三、银行汇票四、商业汇票四、商业汇票一、支票的核算支票的核算
（一）支票的概念和种类支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
现金支票现金支票只能取现转账支票转账支票只能转账普通支票普通支票即可支现，又可转账。
划线支票只能转账。
（二）支票的基本规定
（二）支票的基本规定1、适用范围：
同一票据交换区、适用范围：
同一票据交换区2、有关规定：
、有关规定：
1）绝对记载事项：
）绝对记载事项：
“支票支票”；
无条件支付的委；
无条件支付的委托；
确定的金额；
付款人名称；
出票日期；
出托；
出票人签章。
票人签章。
2）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。
）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。
3）见票即付，提示付款期为）见票即付，提示付款期为10天。
天。
4）禁止签发空头支票。
）禁止签发空头支票。
5）不得签发支付密码错误的支票）不得签发支付密码错误的支票6）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。
）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。
7）违反上述三项规定人民银行按票面金额的）违反上述三项规定人民银行按票面金额的5%不低于不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额偿支票金额2%的赔偿金的赔偿金8）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。
）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。
（三）转账支票的核算（三）转账支票的核算11、持票人、出票人、持票人、出票人在同一银行开户在同一银行开户借：
活期存款借：
活期存款出票人户出票人户贷：
活期存款贷：
活期存款持票人户持票人户22、持票人、出票人持票人、出票人不在同一银行开户不在同一银行开户
（1）
（1）付款人提示付款付款人提示付款
（2）收款人提示付款）收款人提示付款持票人开户行持票人开户行借：
同城票据清算借：
同城票据清算贷：
活期存款持票人户持票人户出票人开户行出票人开户行借：
同城票据清算贷：
同城票据清算（四）现金支票的处理（四）现金支票的处理借：
活期存款出票户出票户贷：
现金贷：
现金想想看想想看你如果在中国银行开设个人支票户，你如果在中国银行开设个人支票户，12月月10日当你签出日当你签出1万元支票万元支票时，账户款项不足，时，账户款项不足，12月月15日建设银行开户的持票人要求兑现支日建设银行开户的持票人要求兑现支票时，你已经存入了足额的票款，这种情况算不算签发空头支票，票时，你已经存入了足额的票款，这种情况算不算签发空头支票，银行应如何作出账务处理？
银行应如何作出账务处理？
核算实例核算实例开户单位土产公司签发转账支票一张，金额开户单位土产公司签发转账支票一张，金额12000元，元，支付开户单位毛纺厂货款。
该单位存款账户只有支付开户单位毛纺厂货款。
该单位存款账户只有8000元，元，银行按规定退票并处以罚款。
银行按规定退票并处以罚款。
人民银行收取的罚款为：
120005%=600元，低于元，低于1000元，故按元，故按1000元收取。
元收取。
赔偿金：
120002%=240元元练习：
练习：
1、开户单位远足鞋业以支票减缴电话费。
、开户单位远足鞋业以支票减缴电话费。
2、收到开户单位、收到开户单位ABB变压器厂提交的它行开户变压器厂提交的它行开户的单位三联房产公司签发的转账支票一份，金额的单位三联房产公司签发的转账支票一份，金额268000园。
当即于第一场交换提出，下场没有园。
当即于第一场交换提出，下场没有退票。
退票。
3、本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用、本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金金5000元。
元。
二、银行本票的核算二、银行本票的核算v
（一）概念和种类
（一）概念和种类银行本票是银行签发的，承诺自己在见票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人的票据。
的票据。
种类：
不定额本票不定额本票定额本票定额本票1000元、元、5000元、元、10000元、元、50000元元
（二）基本规定
（二）基本规定1、适用范围：
同城、适用范围：
同城2、可转账。
、可转账。
“现金现金”字样只能支取字样只能支取现金。
现金。
3、提示付款期、提示付款期2个月。
个月。
4、见票即付。
、见票即付。
5、一律记名。
允许背书转让。
、一律记名。
（三）银行本票的核算程序（三）银行本票的核算程序申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行
（1）申请签发
（2）出票（3）交付票据）交付票据（4）提示票据（5）代理付款入账（6）清算资金）清算资金（四）银行本票的核算1、签发行出票签发行出票借：
活期存款XX申请户（现金）申请户（现金）贷：
贷：
开出本票开出本票2、兑付行付款兑付行付款的处理的处理
（1）出票人直接向持票人付款）出票人直接向持票人付款借：
借：
开出本票开出本票贷：
现金（活期存款贷：
现金（活期存款XX持票人户）持票人户）
（2）兑付行付款兑付行付款的处理的处理借：
同城票据清算同城票据清算贷：
活期存款XX持票人户持票人户3、银行汇票、银行汇票结清结清的处理的处理借：
同城票据清算4、出票行退款的处理、出票行退款的处理借：
现金（活期存款（活期存款XX申请人户）申请人户）例子例子1、收到客户提交的银行本票申请书及现金、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，元，审核无误办理签发不定额本票的手续。
审核无误办理签发不定额本票的手续。
现金借：
现金3000贷：
开出本票贷：
开出本票不定额本票不定额本票30002、开户单位纺织厂持不定额本票及两联进账单来、开户单位纺织厂持不定额本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额行办理兑付手续，金额10000元，经审查后办理元，经审查后办理转账。
转账。
同城票据清算10000贷：
活期存款纺织厂户纺织厂户10000做做看做做看1、开户单位远足鞋业公司持本行签发的、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额号本票一张，金额15000元，随进元，随进账单要求入账。
账单要求入账。
2、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，金额金额20000元，审核无误，办理签发不定元，审核无误，办理签发不定额本票的手续。
额本票的手续。
3、开户单位钢厂持本票及两联进账单来、开户单位钢厂持本票及两联进账单来行办理兑付，金额行办理兑付，金额6000元，本票系同城元，本票系同城他行签发。
他行签发。
三、银行汇票的核算三、银行汇票的核算
（一）汇票的概念和种类
（一）汇票的概念和种类v汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
持票人的票据。
v按出票人的身份不同分为按出票人的身份不同分为银行汇票银行汇票和和商业汇票。
商业汇票。
v银行汇票的出票人是银行汇票的出票人是银行银行，为银行汇票的付款人。
，为银行汇票的付款人。
v商业汇票的出票人是银行以外的商业汇票的出票人是银行以外的商业单位。
商业单位。
按承按承兑人不同分为兑人不同分为银行承兑汇票银行承兑汇票和和商业承兑汇票商业承兑汇票。
（二）银行汇票的基本规定
（二）银行汇票的基本规定1、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构办理。
办理。
2、适用范围：
、适用范围：
异地异地单位和个人的结算款项。
单位和个人的结算款项。
3、提示付款期自出票日起、提示付款期自出票日起1个月。
4、即可、即可支现支现，又可，又可转账转账。
5、一律、一律记名记名，允许背书转让允许背书转让，现金银行汇票不得，现金银行汇票不得背书转让。
背书转让。
6、应在出票金额以内，根据、应在出票金额以内，根据实际需要的实际需要的款项办理款项办理结算。
结算。
7、超期或其他原因可要求出票行退款。
、超期或其他原因可要求出票行退款。
8、在银行开立存款账户的持票人向开户银、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示附款。
未在银行开立存款账户的持票行提示附款。
未在银行开立存款账户的持票人，可以向任何一家银行机构提示附款。
人，可以向任何一家银行机构提示附款。
9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。
的，其多余金额由出票银行退交申请人。
10、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
请求付款或退款。
（三）银行汇票的核算程序申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行（11）申申请请签签发发汇汇票票
（2）收收款款出出票票（3）持往异地结算）持往异地结算（4）提提示示汇汇票票（5）代代理理付付款款人人入入账账（6）结清资金）结清资金（7）结结清清票票据据款款项项（四）银行汇票的核算（四）银行汇票的核算1、签发行签发银行汇票、签发行签发银行汇票借：
活期存款XX申请人户（现金）申请人户（现金）贷：
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