经营业绩分析PPT文件格式下载.ppt

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4北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述信息收集信息收集信息收集信息收集主要包括内部信息和外部信息两个方面：

主要包括内部信息和外部信息两个方面：

内部信息收集，依时间来分有日、月、季、半年、年等资料：

（11）日资料：

主要有部门、时段的销售资料、客流数及客单价资料）日资料：

主要有部门、时段的销售资料、客流数及客单价资料（含当天及累计）、部门销售额及构成比资料（含当天及累计）；

（含当天及累计）、部门销售额及构成比资料（含当天及累计）；

（22）月资料：

主要有来客数及客单价资料、部门销售额及构成比资）月资料：

主要有来客数及客单价资料、部门销售额及构成比资料、科目费用资料、部门销售额、毛利额、毛利率及库存额资料、料、科目费用资料、部门销售额、毛利额、毛利率及库存额资料、损益表、资产负债表、效率指标等；

损益表、资产负债表、效率指标等；

季、半年、年资料等则是由月资料综合而成；

上述各项资料如果按功能区分，则有销售、费用、利益、效率等信息。

例如：

销售方面包括客单价及客单价资料、部门和时段销售资料、例如：

销售方面包括客单价及客单价资料、部门和时段销售资料、部门销售额及构成比资料、商品销售量、销售额及库存资料等等。

部门销售额及构成比资料、商品销售量、销售额及库存资料等等。

5北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述外部信息收集，依加工程度可分为初级资料与次级资料；

外部信息收集，依加工程度可分为初级资料与次级资料；

初级资料是第一手资料，一般是通过市场调查直接从数据初级资料是第一手资料，一般是通过市场调查直接从数据源获得信息资料，如自行开展市场调研、委托学术机构源获得信息资料，如自行开展市场调研、委托学术机构和专业的咨询公司调查，或举办消费者座谈会等；

和专业的咨询公司调查，或举办消费者座谈会等；

次级资料是从上市公司公告、报刊杂志、书籍中获得，也次级资料是从上市公司公告、报刊杂志、书籍中获得，也可从设备或商品供应厂商获得同业资料，属于第二手资可从设备或商品供应厂商获得同业资料，属于第二手资料。

料。

6北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述利用信息资料必须注意五个基本问题：

利用信息资料必须注意五个基本问题：

11、加强基础工作，如供应商、单店、商品、价、加强基础工作，如供应商、单店、商品、价格等方面的属性与原始信息必须健全并符合分析格等方面的属性与原始信息必须健全并符合分析的要求；

的要求；

22、单店进、销、存数据必须做到单品，并实行、单店进、销、存数据必须做到单品，并实行进价核算，单店不规范操作是造成数据不准确的进价核算，单店不规范操作是造成数据不准确的重要原因，店长应该在保证规范操作方面发挥作重要原因，店长应该在保证规范操作方面发挥作用；

用；

7北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述3、原始数据资料应该做必要的修正，增加数据的可比性；

4、信息资料的收集必须有类目架构，并且固定样本，长期跟踪，然后进行对比分析，如选择几家竞争店，对特定类别的商品进行长期的跟踪对比分析；

8北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述55、抓住重点的信息资料：

、抓住重点的信息资料：

11）需要有一个基本的评估指标，如某一个中类或小类的）需要有一个基本的评估指标，如某一个中类或小类的占比与毛利的平均水平；

占比与毛利的平均水平；

22）建立一支专业的分析队伍，才能从数据分析中发现问）建立一支专业的分析队伍，才能从数据分析中发现问题与规律，为业务部门提供改进的机会；

题与规律，为业务部门提供改进的机会；

33）必须有一个具有统一协调功能的部门来推动业务改进）必须有一个具有统一协调功能的部门来推动业务改进工作；

工作；

44）所有的部门包括单店不可以使用）所有的部门包括单店不可以使用“还可以还可以”、“差不差不多多”、“大概大概”、“好像好像”等非数字化的工作语言，养等非数字化的工作语言，养成用数据与事实说话的习惯；

成用数据与事实说话的习惯；

9北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述经营业绩分析概述案例：

杭州中外零售企业竞争力比较.ppt10北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法常用的经营业绩分析方法可以分为：

比较分析法、动态分析法、结构分析法、因素分析法、定量分析法等。

11北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法11、比较分析法、比较分析法、比较分析法、比较分析法将两个或两个以上的同类经济指标进行数量比较，将两个或两个以上的同类经济指标进行数量比较，从而揭示它们的差异和程度并对有关指标进行评从而揭示它们的差异和程度并对有关指标进行评价的办法；

价的办法；

比较分析绝对值：

如计划销售比较分析绝对值：

如计划销售18001800万元，实绩销万元，实绩销售售20002000万，问超额完成多少？

万，问超额完成多少？

2000-1800=2002000-1800=200万万元；

元；

比较分析相对值：

-增幅增幅%用除法用除法12北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法年（月）度对比；

品类对比；

同类单店对比；

同期行业对比；

13北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法2、动态分析法、动态分析法用同一经济指标对不同时期的两个数值进行比较，用来观察这一指标在时间上的变动情况来揭示这一经济指标的发展趋势；

包括：

增长量、增长幅度（这两种方法同比较分析法）、发展速度等14北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法发展速度=报告期数值/基期数值*100增长速度=（报告期数值-基期数值）/基期数值*100发展速度=增长速度+115北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法3、结构分析法、结构分析法某个指标的各个组成部分占整体指标的比重来分析；

品类（销售品类（销售/毛利）结构毛利）结构品牌（销售品牌（销售/毛利）结构毛利）结构单品（销售）结构单品（销售）结构费用结构16北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法4、因素分析法、因素分析法替代法替代法用实际数和基数的差额来寻找差异。

步骤：

列出算式分析对象的确定因素替代、找出差异、汇总结论。

17北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法因素分析法又叫连环替代法，在分析多种因素影响的事物变动时，为了观察某一因素变动的影响而将其他因素固定下来，如此逐项分析，逐项替代，故称因素分析法或连环替代法。

18北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法例如，某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成：

例如，某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成：

实际指标：

Po=Po=AoBoCoAoBoCo；

标准指标：

；

Ps=Ps=AsBsCsAsBsCs；

实际与标准的总差异为；

实际与标准的总差异为Po-Ps,Po-Ps,这一总差异同时受到这一总差异同时受到AA、BB、CC三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得：

下式子计算求得：

AA因素变动的影响：

（因素变动的影响：

（AoAo-As-As）BsCsBsCs；

BB因素变动的影响；

因素变动的影响；

AoAo（Bo-BsBo-Bs）CsCs；

CC因素变动的影响：

因素变动的影响：

AoBoAoBo（Co-CsCo-Cs）。

）。

最后，可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于最后，可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于总差异总差异Po-PsPo-Ps；

19北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法项目项目计划计划实绩实绩差异差异销售销售380380，000000400400，000000+20+20，000000毛利率毛利率12%12%12.5%12.5%+0.5+0.5个百分个百分点点毛利额毛利额4545，6006005050，000000+4+4，40040020北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法实绩比计划增加毛利额：

实绩比计划增加毛利额：

500005000045000=440045000=4400元元毛利额的增加受两个因数的影响：

毛利额的增加受两个因数的影响：

（400000400000380000380000）12%=240012%=2400元元由于销售由于销售额增加而影响的毛利额额增加而影响的毛利额（12.512.512%12%）400000=2000400000=2000元元由于毛利率由于毛利率提高而影响的毛利额提高而影响的毛利额综合影响：

综合影响：

44004400元元=2400=2400元元20002000元元21北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法经营业绩分析方法5、定量分析法（目标达成率）销售目标完成比销售目标完成比毛利目标完成比毛利目标完成比费用目标控制比费用目标控制比坪（平）效目标到达比22北京师范大学珠海分校特许经营学院北京师范大学珠海分校特许经营学院经营业绩分析方法经营业绩分析方法若以上两个品牌一定要淘汰一个，你倾向于淘汰若以上两个