财务资料工作流程.doc

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工作流程

1、货币资金收付流程

1.1收款流程

1.1.1、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程

销售货款、收取定金、预收货款

销售部门提供合同、订单

会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、预收货款等内容。

确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。

否则，不予开具发票。

）售货款、定金、预收货款等内容。

确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。

否则，不予开具发票。

）

客户身份证复印

出纳员审查货款或订金与收据是否相符收讫货款并加盖现金收讫章

当天将所收款项存入银行

原始凭证交会计作账

1.1.2销售收款、收取定金、预收货款存入银行卡流程

销售货款、收取定金、预收货款存卡

销售人员通知财务

客户身份证复印

出纳员打电话查客户存款证明（原件或复印件）

原始凭证交会计作账

以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符

会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、

预收货款等内容。

确定并使用将来开具发票的单位名

称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来

开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开

具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具

发票的单位名称开具收据。

否则，不予开具发票。

）

原件或复印件

销售部门提供合同、定单

供合同、定单（原

件或复印件

1.1.3、收个人还款

会计开收据

原始凭证交会计作账

出纳员审核并盖现金收讫章

1.2付款流程

1.2.1借款审批流程及说明事项：

1.2.1.1借款审批流程

1）借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写暂支单申请借款

2）部门负责人对业务和单据的真实性审核，签字

3）不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务经理审核其预算执行情况并签署意见。

不超过2万元的由主管副总审批；2万元以上的由董事长审批（涉及生产、采购、销售事宜由相关总经理，总裁同时签字即可执行付款程序）

4）会计审核其是否有尚未还清的欠款（前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，不得再借。

但借支旅差费未结清不影响购买物资请款）。

说明事项

1）支付各种定金、预付款应先填写款项支付请款单并附采购合同，经以上程序批准后，按合同要求付款。

2）借用旅差费需事先填制“出差申请单”，出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。

出差人凭核准的“出差申请单”填写“暂支单”，向财务部暂支相当数额的旅差费。

出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告。

3）试用人员，借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书，签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任。

4）借用业务招待费，应在报销额度内报销业务招待费用。

原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签。

5）借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，督促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处罚。

6）年终无论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。

第二年如有需要重新借支。

如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告（写明欠××公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事项，并由本人签字确认。

否则，停发次月工资。

）→报主管经理（涉及生产、采购、销售事宜借款）、财务经理（不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款）审批→报董事长→财务部备案，相关负责人按期催还或办理结算。

7）直营店的日常采购，原则采取统一结算的方式，月底由公司出纳到门店支付。

其它零星购买，金额不超过500元的材料，由厨房采购人采购，店长审核，可以报销。

1.2.2报销冲账流程：

经办人填写报销单

（或差旅费报销单）

部门负责人审核

会计审核

2万元以下的由总经理/总裁审批

2万元以上的由董事长审批，经审批的凭证交会计开据冲账收据，并加

盖转讫专用章，粘贴于原始凭证第一页。

执行现金或银行付款程序

会计制作记帐凭证并亲自转交出纳员

执行现金或银行付款程序

1.2.3报销流程：

经办人填写报销单及粘贴单（或差旅费报销单并附费用清单），经办人、部门负责人、会计审核、2万元以下的由总经理/总裁审批，执行现金或银行付款程序。

1.2.4现金支付程序

A现金起付额审核（1000元）以下的按现金支付的相关规定以现金支付，以上的执行银行付款程序）

C签批手续是否齐备

D原始凭证与记账凭证是否相符

E会计对以上内容进行复核确认

F出纳员支付现金并加盖现金付讫章

G经办人领款并签字

1.2.5银行付款流程：

A支付定金，预付货款：

经办人根据合同填写款项支付申请单，

B会计复核

C2万元以下总经理/总裁审批，2万元以上由董事长审批

D出纳根据审批单做网银付款

E网银复核人根据审批单复核

2、应收款项管理流程:

2.1对账流程：

1、销售部根据当月销售，商品预订单，预付款编制客户应收账款余额

订单流程：

2、销售部统计员于每月25日向财务管理部报送“客户应收账款余额”并与财务管理部会计核对后双方签署意见。

销售经理（采购部部长）确认报财务经理、总经理

2.2赊销款的管理：

原则上公司无赊销

3.0存货管理流程

3.1入库管理

3.1.1工厂产成品入库：

A由工厂负责送至仓库，仓库管理员按照产品要求，分批次，分种类按实收数在送货单上签字确认，送货单一份留仓库备查，一份交财务销账、结账。

仓库管理员根据送货单填制入库单，及时登帐，录入系统。

单据及时交财务

B如发生工厂直接送货给门店的情况，仓库应补办出入库手续

3.2商品出库

A仓管部门根据《订单》发货，

门店店长（加盟店是加盟商，直营店店长）提出订货通知

说明：

订单流转程序

销售部整理，制定书面订单

通知财务，查询款项是否到账，预付款有没低于最低信用额度。

财务部门审核无误，通知销售部，销售部传真给仓库发货

仓库库存不足或不满足最低存量，通知采购部采购

3.3采购合同签订流程

3.3.1外购材料

A采购部门根据仓库存量及销售量制定采购计划，按采购计划与供方签约，必须清楚的注明质量要求。

原材料、订货合同须经生产总经理审阅，总裁复核、董事长批准生效。

B对紧急需求物资，合格供方不能满足供货的条件下，可从其它供货单位或从市场采购，采购部门在采购前应填写《临时采购计划》，须经部门负责人签字同意，物资进公司后必严格检验，保留不合格退货的权力及凭证。

订货合同等购货凭证签订后，由采购部统一管理，并负责催货和付款等事宜。

合同如有变更时，由订货人负责变更，做好记录，并及时通知供方，以确保质量及交货期。

3.3.2门店外购材料、

A门店购菜品，米、面，油等都是月结，每月22日结账，供应商提供一式三联送货单，一联给门店，一联供应商备查，一联等结账时统一给公司财务结账

B门店采购日常用品，必须由店长签字，金额超过500元必须公司总经理同意。

3.4物品入库

3.4.1外购材料，物品入库流程：

A公司仓库外购材料物品入库：

采购员应分库管员根据请购单购买材料，加工厂包子成品入库，库管员根据实收数与工厂物流送货清单清点，检查。

并开具入库单。

单证录入员及时录入电脑系统。

B公司办公用品采购，采购员根据部门《请购单》购买材料，办公用品保管员确认收货，不必办理入库手续，直接在发票清单或送货清单上签字。

采购员凭有保管员签字的发票（含清单），经相关人员签字批准后到财务部报销。

C其它物品的采购入库，一律进仓库，入库单一式五联，一联仓库留存；签二联财务报账；三联

字时在入库务记账；四联交供应厂

单上注明。

家，做为结算凭证；五

4.2低值易品领用流程：

4.2.1办公用低值易品领用流程

定额内的办公用低值易品可一次性领用，领用人填写办公用品领用簿，公司对员工领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。

超定额部分由各部门负

责人审批。

贵重办公用品等，须经公司主管领导批准后才能领用。

4.2.2劳动保护类低值易品领用流程

A公司服装领用

部门负责人审核单价超过500元的由部门副总审批

仓库保管员发放

仓库保管员按月25日汇总报向财务报送

低值易耗品管理清单（附件三十四）,低值

易耗品领用统计表（附件三十五）

超定额部分需主管副总审批。

4.2.3工具类低值易品

4.2.3.1工具类低值易品领用流程

工具类低值易耗品定额内的用需由领用部门填写《低值易耗品领用单》（附

件三十三），经部门负责人签字后方可到仓库领取（首次领用时，除需要

领用部门负责人签字允许外，还要经过物资主管审核同意）。

工具发放要

求以旧换新。

库管员发放工具时应做到发放准确，手续齐全，先进先出。

部门负责人审核

仓库保管员按月、按车间汇总每月

25日向财务

报送《低值易耗品管理清单》（附件三十四）。

超定额领用部分需主管副总审批

以上低值易耗品如发生物品转移,即由另一个使用人转移给他人使用时应填写

“物品转移清单”（附件三十六）

4.3低值易品报废流程：

4.3.1非一次性使用的办公用品，如计算器，办公桌椅等工具类低值耗品报废流程

报废时应由使用部金额在500元门填写低值易耗品

部门负责人审批以上的由部门报废申请表（附件副总审批

每月25日由仓库保管员向财务部门抱送

低值易耗品报废汇总表（附件三十八）

仓库保管员按月、按

4.3.2工具类低值易耗品的报废流

非正常报废。

4.4低值易品盘点流程：

经审核，存有疑问，应及时

查明原因，予以更正；如经审核

财务部会计根据盘点

无误，应根据低值易耗品的存在

说明原因交财务负责存、发放、使用情况。

在满足保

人审核。

证办公效率情况下，使库存资金

最小化，压缩行政费用。

5.0固定资产管理程序

5.1固定资产管理要求

5.1.1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）使用寿命超过一个会计年度”。

5.1.2公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、.变卖、出租、抵押、赠

送、盘盈、盘亏等,必须履行登记和报账手续。

5.1.3财务部对本公司固定资产负责统一编号、资产调配，并责成各部门部对其资

产做妥当的管理。

生产部门对其使用的固定资产应落实负责人管理制度，并接受财

务部门的监督。

5.1.4固定资产实物管理部门

固定资产按以下类别,由公司指定部门负责管理

其管理与保养细则由服务管理部门会同使用部门自行制定。

5.1.4.1土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性设备由行政管理部负责管理。

5.1.4.2机器、机电设备由使用部门进行管理。

5.1.4.3工具、器皿等由仓库负责管理。

5.2固定资产购入流程：

5.2.1申购：

需配置新设备时，应由设备使用部门会同工艺人员共