会计综合实训教材PPT文件格式下载.ppt

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长江资产管理公司400万元黄河实业投资公司100万元企业税务登记号：

514093862387652企业银行账号：

基本存款账户：

工商银行滨江路分理处，账号：

40586123768专用存款账户（基建）：

建设银行西南路分理处，账号：

16487205390成都兰光机床有限责任公司由长江资产管理公司和黄河实业投资公司投资，成立于2006年1月10日，经成都市龙泉区工商行政管理局核准登记注册，取得510112240598321号企业法人营业执照，注册资本为人民币500万元。

法人代表：

刘峰；

经营范围：

机床生产销售、机床配件生产销售和机床维修服务等。

公司主要是使用生铁、锻钢和黄铜等原材料及外购半成品电动机等生产经营数控机床和普通机床两种产品。

其生产工序为：

生产车间领用生铁、锻钢等原材料和领用电动机等半成品直接进行生产加工和装配，最终形成数控机床和普通机床。

（为简化成本核算，从材料投入到产品产出的全部生产过程都在一个车间内完成，同时也未设辅助生产车间。

）二、企业主要会计核算制度二、企业主要会计核算制度货币资金货币资金坏账准备坏账准备存货存货长期股权投资长期股权投资固定资产及其折旧固定资产及其折旧在建工程在建工程二、企业主要会计核算制度二、企业主要会计核算制度借款费用借款费用无形资产无形资产收入收入税费税费与工资有关的各项保险和公积金与工资有关的各项保险和公积金利润及其分配利润及其分配会计政策及会计估计变更的原因及内容会计政策及会计估计变更的原因及内容三、企业内部会计控制制度总体要求三、企业内部会计控制制度总体要求货币资金控制货币资金控制实物资产控制实物资产控制对外投资控制对外投资控制工程项目控制工程项目控制三、企业内部会计控制制度总体要求三、企业内部会计控制制度总体要求采购预付款控制采购预付款控制销售预售款控制销售预售款控制成本费用控制成本费用控制担保控制担保控制筹资控制筹资控制第四章第四章模拟企业期初资料及经济业务模拟企业期初资料及经济业务n2008年年11月月30日资产、负债、所有者权益总账及明日资产、负债、所有者权益总账及明细账余额细账余额n2008年年11月月30日资产负债表及日资产负债表及2008年年11月利润表月利润表n经济业务经济业务一、一、2008年年11月月30日资产、负债、所有者权日资产、负债、所有者权益总账及明细账余额益总账及明细账余额总账及明细账2008年11月30日总账及明细账.doc数量金额明细账1、存货存货明细账.doc2、固定资产固定资产.doc二、二、2008年年11月月30日资产负债表及日资产负债表及2008年年11月月利润表利润表资产负债表（简表）资产负债表（简表）资产负债表资产负债表.doc利润表（简表）利润表（简表）利润表利润表.doc三、经济业务三、经济业务1、办理银行汇票、办理银行汇票n1日，委托工商银行签发银行汇票25000元，交采购员到南京铸钢厂购买原材料。

2、购买办公用品、购买办公用品n1日，从成都市百货商场购买办公用品500元，以现金支付。

三、经济业务三、经济业务3、划转委托投资款、划转委托投资款n1日，将款项150000元转入中国信达投资公司成都证券营业部，委托投资购买股票。

4、购买交易性金融资产、购买交易性金融资产n1日，中国信达投资公司成都营业部从上海证券交易所购入东方集团股票10000股。

三、经济业务三、经济业务5、偿还前欠货款、偿还前欠货款n2日，签发转账支票，偿还新光钢铁厂货款150000元。

6、分期付款方式购买固定资产、分期付款方式购买固定资产n2日，从成都电器设备厂购入A型机器作固定资产使用。

购货合同约定该机器100万元，分3年支付，2009年12月2日支付50万元，2010年12月2日支付30万元，2011年12月2日支付20万元。

银行贷款利率为6%。

三、经济业务三、经济业务7、赊购原材料、赊购原材料n3日，从江西铜业公司购入黄铜5吨，价款56000元，增值税9520元，货物已验收入库，款项暂未支付。

8、报销旅差费、报销旅差费n4日，采购员张兵出差回来，报销旅差费及会务费共计7500元，冲上月预借款8000元，余款退回现金。

三、经济业务三、经济业务9、销售商品收到银行汇票、销售商品收到银行汇票n4日，向重庆机器销售公司销售数控机床5台，单价30000元，增值税17%，货已发出，收到对方银行汇票。

10、分期收款产品销售、分期收款产品销售n5日，销售给汉江民政福利公司普通车床10台，每台2.5万元，合计25万元（该项目享受免税），协议约定采用分期收款方式，分五年收回，每年5万元。

（如果该销售成立时即付款，只需支付20万元。

）三、经济业务三、经济业务11、生产产品领用原材料、生产产品领用原材料n5日，生产车间领用生铁20吨，锻钢10吨，其中用于生产数控机床12吨和7.143吨，生产普通机床8吨和2.857吨。

12、银行提取现金、银行提取现金n5日，从工商银行账户提取现金15000元备用。

三、经济业务三、经济业务13、支付在建工程款、支付在建工程款n5日，以转账支票支付试验楼工程款200000元（建行专用存款账户）。

14、向银行贷款、向银行贷款n5日，因生产周转需要向工商银行贷款50万元，已完成贷款手续，款已入帐。

三、经济业务三、经济业务15、支付职工教育费、支付职工教育费n5日，以现金支付职工刘红培训费2000元。

16、支付逾期申报纳税罚款、支付逾期申报纳税罚款n6日，支付逾期申报10月应纳税金罚款1000元。

17、缴纳税款及附加费、缴纳税款及附加费n6日，以银行存款缴纳上月增值税、城建税、教育费附加和所得税共计902400元。

三、经济业务三、经济业务18、赊购半成品、赊购半成品n6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款项暂未支付。

19、以商业承兑汇票购买材料、以商业承兑汇票购买材料n6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价27500元，税率17%，材料已入库，签发3个月商业承兑汇票。

三、经济业务三、经济业务20、支付广告费、支付广告费n6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。

21、购买空白支票、购买空白支票n6日，从银行购买空白现金支票和转帐支票各2本。

22、转账支票支付前欠购货款、转账支票支付前欠购货款n7日，开转账支票支付前欠四川电机厂机床电动机货款35100.00元。

三、经济业务三、经济业务23、销售商品并收到货款、销售商品并收到货款n7日，销售给成都物资供应公司数控机床6台，单价28500元，货款171000元，增值税29070元，已收到货款存行。

24、办理电汇归还欠货款、办理电汇归还欠货款n7日，从银行汇款归还欠上海钢铁公司货款190000元。

三、经济业务三、经济业务25、委托银行收回货款、委托银行收回货款n8日，收到银行转来委托收款凭证，系委托收回江西机械设备厂欠货款200000元。

26、核销应收账款、核销应收账款n8日，接金华市中级人民法院通知，金华机床经销公司因经营不善宣告破产，原欠货款8800予以核销。

三、经济业务三、经济业务27、销售商品并收取商业承兑汇票、销售商品并收取商业承兑汇票n8日，销售给北方机电公司普通机床5台，单价25000元，货款125000元，增值税21250元，已收到三个月到期商业承兑汇票。

28、生产车间领用材料、生产车间领用材料n9日，生产车间领用生铁25吨，焦碳3吨，锻钢8吨，黄铜2吨，分别用于生产数控机床和普通机床。

三、经济业务三、经济业务29、车间购买办公用品、车间购买办公用品n9日，生产车间购买各种办公用品3000元，以转账支票支付。

30、支付罚款、支付罚款n9日，驾驶员张刚办理公事途中违反交通规则，经领导同意报销罚款，以现金支付。

三、经济业务三、经济业务31、采购员报销旅差费、采购员报销旅差费n9日，采购员李强出差回来，报销旅差费9600元（原借款8000元），以现金补付1600元。

32、支付电话费、支付电话费n10日，以转帐支票支付上月电话费1800元。

三、经济业务三、经济业务33、预借旅差费、预借旅差费n11日，采购员张兵预借旅差费5000元，以现金支付。

34、商业汇票到期收回货款、商业汇票到期收回货款n11日，重庆机电公司9月11日购买商品开出的商业汇票到期，货款200000元收回存入银行。

三、经济业务三、经济业务35、收回欠货款、收回欠货款n11日，接银行通知，收到北京机电公司前欠货款100000元。

36、委托收款方式销售商品、委托收款方式销售商品n12日，销售给南江机床经销公司普通机床4台，单价25000元，增值税率17%，代垫运费500元，委托银行收款。

三、经济业务三、经济业务37、发放工资、发放工资n12日，发放11月份工资，并委托银行转入职工个人工资银行卡。

38、缴纳职工养老保险费、缴纳职工养老保险费n13日，开转账支票支付社保局职工养老保险。

39、缴纳职工住房公积金、缴纳职工住房公积金n13日，开转账支票支付住房公积金中心住房公积金。

三、经济业务三、经济业务40、固定资产报废、固定资产报废n14日，货车一台，因使用年限到期，经批准予以报废处理。

41、核销应收账款、核销应收账款n14日，新隆市中级人民法院宣告新隆物资公司破产，应收该公司货款予以核销。

42、购买低值易耗品、购买低值易耗品n15日，向成都劳保用品公司购买劳保服100套，劳保鞋100双，耐热手套1000双，价税合计12870元，以转账支票付款。

三、经济业务三、经济业务43、赊购半成品、赊购半成品n15日，向四川电动机厂购入机床电机7台，单价1400元，产品已验收入库，货款