AccIS-Ch6PPT文件格式下载.ppt

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按售价增加存货金额，差额计入售价法：

按售价增加存货金额，差额计入“商品进销差价商品进销差价”。

.计划成本法：

按照计划成本增加存货金额，差额计入计划成本法：

按照计划成本增加存货金额，差额计入“材料成本差材料成本差异异”（22）自制产品入库核算）自制产品入库核算按照成本核算提供的产成品实际成本计算。

按照成本核算提供的产成品实际成本计算。

（33）委外加工入库核算）委外加工入库核算制造企业实际成本包括加工过程中实际耗用的原材料或者半产品以及制造企业实际成本包括加工过程中实际耗用的原材料或者半产品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定计入成本的税金。

加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定计入成本的税金。

消费税由受托方代收代交：

收回后直接用于销售的，消费税计入委托消费税由受托方代收代交：

收回后直接用于销售的，消费税计入委托加工物资的成本；

收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，计入加工物资的成本；

收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，计入“应交税金应交税金应交消费税应交消费税”科目的借方。

科目的借方。

（44）其他入库业务核算）其他入库业务核算.生产领料退回入库核算。

实际成本法下，退回的生产领料按其实际成生产领料退回入库核算。

实际成本法下，退回的生产领料按其实际成本计算，同时冲减生产成本或制造费用；

计划成本法下，退回的生产材本计算，同时冲减生产成本或制造费用；

计划成本法下，退回的生产材料按计划成本计算，并冲减生产成本或制造费用。

料按计划成本计算，并冲减生产成本或制造费用。

.销售退回入库核算。

未确认收入的已发出商品的退回，按计入发出商销售退回入库核算。

未确认收入的已发出商品的退回，按计入发出商品科目的金额计算退回商品的金额；

已确认收入的销售商品退回，按退品科目的金额计算退回商品的金额；

已确认收入的销售商品退回，按退回商品的成本即主营业务成本的金额计算。

回商品的成本即主营业务成本的金额计算。

.投资者投入存货入库核算。

按投资合同或协议约定的价值。

投资者投入存货入库核算。

.接受捐赠的存货入库核算。

若捐赠方提供了有关凭据如发票、报价单接受捐赠的存货入库核算。

若捐赠方提供了有关凭据如发票、报价单等，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为受赠存货的实际等，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为受赠存货的实际成本；

若捐赠方没有提供有关凭证，按照同类或类似存货的市场价格估成本；

若捐赠方没有提供有关凭证，按照同类或类似存货的市场价格估计的金额入账。

计的金额入账。

.仓库的内部调拨核算。

不会影响企业存货总金额的大小，只是在原材仓库的内部调拨核算。

不会影响企业存货总金额的大小，只是在原材料、库存商品、低值易耗品、等科目下的二级科目增加存货的实际成本。

料、库存商品、低值易耗品、等科目下的二级科目增加存货的实际成本。

存货入库流程存货入库流程2.2.存货减少的核算存货减少的核算在实际成本法下，可用许多方法来计算存货减少的金额，例如，可用在实际成本法下，可用许多方法来计算存货减少的金额，例如，可用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等；

在计划成先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等；

在计划成本法下，存货减少的金额以计划价格核算，期末结账时，对差异进行结本法下，存货减少的金额以计划价格核算，期末结账时，对差异进行结账。

账。

存货出库流程存货出库流程6.1.26.1.2存货核算与管理的基本流程分析存货核算与管理的基本流程分析1.1.入库流程分析入库流程分析采购订单处理采购订单处理开始开始检查准备收货检查准备收货可收货？

可收货？

编制收货凭证编制收货凭证收货凭证收货凭证编制入库单编制入库单入库单入库单登记存货数量帐登记存货数量帐存货数量帐存货数量帐拒收拒收结束结束抽样质检抽样质检合格？

合格？

剩余存货退库剩余存货退库编制验收报告编制验收报告质检冻结质检冻结验收报告验收报告传递传递编制记账凭证编制记账凭证记账凭证记账凭证审核与记账审核与记账明细账明细账总账总账2.2.出库、期末处理与管理分析流程出库、期末处理与管理分析流程生产制造系统生产制造系统销售子系统销售子系统开始开始审核单据审核单据编制出库单编制出库单出库单出库单登记存货数量帐登记存货数量帐存货数量帐存货数量帐编制记账凭证编制记账凭证记账凭证记账凭证审核与记账审核与记账总账总账明细账明细账期末处理期末处理存货分析存货分析仓库存货仓库存货汇总表汇总表其他其他超储积压一超储积压一览表览表ABCABC成本分成本分析表析表6.1.36.1.3存货核算与管理的特点存货核算与管理的特点1.1.数据存储量大数据存储量大存货的种类多，又有不同型号，既要核算价值又要核算数量。

存货的种类多，又有不同型号，既要核算价值又要核算数量。

2.2.数据变化频繁数据变化频繁大量的存货入库和存货出库大量的存货入库和存货出库3.3.核算内容广泛核算内容广泛4.4.核算方法复杂核算方法复杂入库存货实际成本和计划成本法以及售价法，出库存货成本有先进先出入库存货实际成本和计划成本法以及售价法，出库存货成本有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。

法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。

5.5.与其他子系统有较多的数据传递关系与其他子系统有较多的数据传递关系存货系统与存货系统与MRPMRP系统，与采购系统、销售系统、总账子系统。

系统，与采购系统、销售系统、总账子系统。

6.6.管理要求高管理要求高存货数量过多会占用资金，过少影响企业生产存货数量过多会占用资金，过少影响企业生产6.1.46.1.4手工环境下存货核算和管理的难点分析手工环境下存货核算和管理的难点分析1.1.三级账一致性问题三级账一致性问题n仓库记录信息仓库记录信息n材料明细账材料明细账n总账总账编制记账凭证编制记账凭证记账凭证记账凭证登记总账登记总账登记数量帐登记数量帐材料材料总帐总帐登记材料明细账登记材料明细账入库单入库单材料明细账材料明细账数量账数量账会计会计AA总账会计总账会计保管员保管员材料会计材料会计2.2.存货计价方式的选择受工作量的阻碍存货计价方式的选择受工作量的阻碍存货入库出库业务繁多，存货成本计算量很大。

企业为了存货入库出库业务繁多，存货成本计算量很大。

企业为了减少就计算量按加权平均法计算，但不一定符合真实情况，减少就计算量按加权平均法计算，但不一定符合真实情况，比如在物价上涨的情况下，高估了利润。

比如在物价上涨的情况下，高估了利润。

3.3.存货管理能力低下存货管理能力低下大量工作放在了计算成本和登记账簿上，致使存货管理大量工作放在了计算成本和登记账簿上，致使存货管理不善。

不善。

6.2IT6.2IT环境下存货核算与管理的流程环境下存货核算与管理的流程6.2.16.2.1存货子系统的目标存货子系统的目标1.1.支持按计划成本核算和实际成本核算支持按计划成本核算和实际成本核算2.2.正确反映出入库情况（入库和出库单据处理功能）正确反映出入库情况（入库和出库单据处理功能）3.3.正确计算期末存货结存信息正确计算期末存货结存信息4.4.反映和监督各生产单位材料的耗用（考核各部门材料耗用）反映和监督各生产单位材料的耗用（考核各部门材料耗用）5.5.提供完整的存货账簿提供完整的存货账簿（总账、明细账的查询和打印输出）（总账、明细账的查询和打印输出）6.6.提供存货管理和分析功能提供存货管理和分析功能7.7.与其他子系统建立标准接口与其他子系统建立标准接口6.2.26.2.2个性化设置流程个性化设置流程存货子系统初始设置日常核算账表输出管理分析入库单录入出库单录入单据审核单据记账生成转账凭证期末处理定义存货核算与定义存货核算与管理范围管理范围设置存货档案设置存货档案设置存货核算设置存货核算相关要素档案相关要素档案设置存货成本设置存货成本计算方法计算方法设置费用统计设置费用统计标准分配原则标准分配原则基本信息文件基本信息文件存货档案文件存货档案文件相关要素档案文件相关要素档案文件存货成本计算方法文件存货成本计算方法文件费用标准分配文件费用标准分配文件6.2.36.2.3存货日常核算流程存货日常核算流程1.1.出入库单处理：

出入库单处理：

（11）外购入库单录入：

可通过订单、采购发票、收料通知单等多种方式）外购入库单录入：

可通过订单、采购发票、收料通知单等多种方式生成。

生成。

（22）自制产品入库单录入：

通过销售订单、生产任务单等生成。

）自制产品入库单录入：

（33）销售出库单录入：

销售订单、发货通知单、销售发票等方式生成。

）销售出库单录入：

（44）生产领料单录入：

可通过生产任务但、外购入库单等生成。

）生产领料单录入：

2.2.审核：

审核单据的价格和信用审核：

审核单据的价格和信用3.3.记账和计算：

根据入库出库数量更新存货结存文件和入库出库文件。

记账和计算：

并根据初始设置中选择的成本核算方法更新存货文件。

4.4.期末处理：

按照不同的计算方法计算本月存货库存成本，进行结账。

期末处理：

5.5.自动转账：

向总账子系统传递数据；

向成本、采购、销售子系统传递数据。

自动转账：

6.2.46.2.4存货管理流程存货管理流程根据个性化设置及日常核算流程中得到数据，进行加工生成并输出各种根据个性化设置及日常核算流程中得到数据，进行加工生成并输出各种账簿和管理分析表。

如存货总账、明细账、超出短缺一览表、账簿和管理分析表。

如存货总账、明细账、超出短缺一览表、ABCABC成本分成本分析、库存资金占用分析表等。

析、库存资金占用分析表等。

6.2.5IT6.2.5IT环境下与手工环境下存货核算与管理的区别环境下与手工环境下存货核算与管理的区别1.1.通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行2.2.可以根据需要选择各种存货成本计算方法可以根据需要选择各种存货成本计算方法3.3.高效、准确地完成核算工作高效、准确地完成核算工作4.4.及时准确地提供存货账簿并保证账账相符及时准确地提供存货账簿并保证账账相符5.5.各业务部门之间实现数据共享各业务部门之间实现数据共享6.6.及时准确地提供存货管理和分析数据及时准确地提供存货管理和分析数据66、33存货子系统的总体结构设计存货子系统