基础会计实训综合优质PPT.ppt

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该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：

5453321234545332123454533212345453321234，纳税登记号为：

，纳税登记号为：

8765876587658765，地址：

南昌市阳明路，负责人：

刘，地址：

刘赣新。

赣新。

该企业采用科目汇总表账务处理程序。

记账凭证采用通用记账凭证。

企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为企业所得税适用税率为25%25%25%25%。

库存商品和原材料计价采用实际成本法。

任务一任务一任务一任务一企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策企业概况及相关会计政策返回返回第一步：

第一步：

根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：

1111、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30303030个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的个账户组成（具体见期初资料中的“账户名称账户名称账户名称账户名称”），且可根据业务发展），且可根据业务发展），且可根据业务发展），且可根据业务发展需要进行必要的调整。

需要进行必要的调整。

2222、总账（采用三栏式）。

、总账（采用三栏式）。

3333、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。

、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。

4444、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要建立明细账。

（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费建立明细账。

（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其它均采用三栏式）。

用采用多栏式，其它均采用三栏式）。

第二步：

根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。

任务二任务二任务二任务二综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤下一页下一页返回返回第三步：

第三步：

根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。

第四步：

根据记账凭证编制科目汇总表。

第五步：

根据科目汇总表登记总账。

第六步：

总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。

符。

第七步：

编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。

任务二任务二任务二任务二综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤综合技能训练步骤上一页上一页返回返回

（一）赣新工厂

（一）赣新工厂

（一）赣新工厂

（一）赣新工厂2009200920092009年年年年12121212月初有关资料如月初有关资料如月初有关资料如月初有关资料如表表表表6-16-16-16-1所示：

所示：

赣新工厂赣新工厂赣新工厂赣新工厂2009200920092009年年年年11111111月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如月底各损益类账户累计发生额如表表表表6-26-26-26-2所示。

所示。

（二）赣新厂

（二）赣新厂

（二）赣新厂

（二）赣新厂2009200920092009年年年年12121212月份发生下列经济业务（代原始凭证）：

月份发生下列经济业务（代原始凭证）：

1111、12121212月月月月2222日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料日，生产车间领用甲材料80000800008000080000元投入产品元投入产品元投入产品元投入产品040106040106040106040106（101101101101）的生产。

）的生产。

2222、12121212月月月月3333日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款日，接银行收账通知，收华强公司还来货款120000120000120000120000元。

元。

3333、12121212月月月月4444日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费日，采购员王强报销差旅费1020102010201020元，余款收回现金。

元，余款收回现金。

4444、12121212月月月月4444日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料日，上月采购甲材料39393939吨到货，每吨吨到货，每吨吨到货，每吨吨到货，每吨4000400040004000元，验收入库。

元，验收入库。

5555、12121212月月月月5555日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料日，向鸿发公司采购甲材料50505050吨，每吨吨，每吨吨，每吨吨，每吨4000400040004000元，总价元，总价元，总价元，总价200200200200000000000000元，外加元，外加元，外加元，外加17%17%17%17%增值税，签发增值税，签发增值税，签发增值税，签发6666个月期的商业承兑汇票支付全部款项。

个月期的商业承兑汇票支付全部款项。

材料已到，验收入库。

6666、12121212月月月月5555日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息日，以银行存款支付借款利息8000800080008000元。

任务三任务三任务三任务三技能训练技能训练技能训练技能训练下一页下一页返回返回7777、12121212月月月月6666日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的日，振兴公司提取已预订的101101101101产品产品产品产品200200200200件，每件单价件，每件单价件，每件单价件，每件单价1111560560560560元，总价款元，总价款元，总价款元，总价款312000312000312000312000元，外加元，外加元，外加元，外加17%17%17%17%增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款增值税，扣除预付款50000500005000050000元后收元后收元后收元后收到到到到1111个月期的商业承兑汇票。

结转销售成本，每件个月期的商业承兑汇票。

结转销售成本，每件1300130013001300元。

8888、12121212月月月月6666日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费日，采购员王强预借差旅费2500250025002500元，签发现金支票支付。

元，签发现金支票支付。

9999、12121212月月月月7777日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交纳增值税日，以银行存款交