某某医药公司风险评估及应对报告.docx
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**医药有限公司
风险评估及应对报告
报告单位：
**医药有限公司
编报时间：
2018年9月28日
风险评估及应对报告
为贯彻集团总部风险预防精神，切实从源头上预防、减少和消除经营过程中影响安全生产隐患。
根据这一要求，执行内控体系建设的企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价。
在公司执行内控梳理和评价的过程中，为了有效的提高工作效率、明确工作侧重点，应当遵循风险导向原则，以风险评估为基础，全面考虑企业面临的主要风险，根据发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
因此，管理层借助本项目达到对现有风险因素进行归集和分析的目的，以期对未来公司战略及管理理念的调整提供有益的参考。
一、风险评估相关情况说明
（一）风险评估的时间2018年9月28日
（二）风险评估的范围、目标
►公司目前面临来自外部内控合规要求及内部管理提升需要，因此风险评估工作的起点是从满足企业内部控制的直接目标出发，同时兼顾管理整合和改进需求，力求在保证工作目标明确提高工作效率；
►风险评估考虑因素的制定充分考虑了公司内部管理需求、外部监管要求、业务重要性、行业影响因素及其他专业机构可能提出的参考和建议；
►具体风险评估范围的确定，主要从战略、运营、财务及合规四个维度汇总、分析了可能出现的潜在风险，以合理保证本次风险评估工作的完整性和充分性；
►在项目推行过程中，主要针对公司管理人员组织了讨论，并根据由此收集到的风险信息，对潜在风险进行了梳理和排序。
（三）风险评估的方法
本次风险评估工作以公司层面高度为基调进行，关注公司核心管理团队的风险承受能力及风险偏好，同时对各职能部门负责人进行风险讨论，参考他们对公司层面风险初步的评价和判断，综合各项风险影响因素而形成最终风险清单和风险排序。
工作方法包括管理层讨论、专家咨询、集体讨论、情景分析、政策分析、行业标杆比较、由专人主持的工作讨论和调查研究、模型计算等。
通过上述方法评估，结合公司自身特点，从战略、运营、合规、财务四个层面做出了详细的风险汇总表，共涉及23个类别的72项风险。
其中，23个风险类别包括：
战略风险
经营风险
合规风险
财务风险
公司治理
战略规划及资源配置
重大革新
合并和资产剥离
市场因素
营销和市场-信息科技
供应链
人力资源
信息技术
灾害
实物资产管理
税务项目管理
资产经营
行为规范
法律
监管
全融市场
资产流动性和公司信誉
会计政策和报告
资本结构
监管
（四）风险评估参与人员
10月8日在公司会议室，通过开展管理层讨论，从公司整体运作层面了解了目前公司的风险状况。
参与讨论的高管层包括：
部门职位
姓名
总经理
副总经理
总经理助理
质量副总
质管部负责人
采购部负责人
储运部负责人
销售部负责人
财务部负责人
行政部负责人
信息部负责人
（五）风险评分的标准
风险评分标准依据风险对公司的影响及风险发生的可能性两个维度进行划分。
风险参数建立在公司的风险偏好基础上，即公司为实现自己的战略目标而愿意接受的风险程度。
考虑以上因素，将风险发生的后果及可能性分为以下五类分值：
分值
影响程度
发生可能性
1分
可忽略的：
可以在正常活动中将不良影响消化的事件。
发生可能很低，几乎不会发生的事件。
2分
轻微的：
通过一定的管理手段就能解决的不利事件。
发生可能性较低的事件。
3分
中等的：
需要额外管理的严重事件。
发生可能性为中度的事件。
4分
严重的：
需要特别管理的危机事件。
发生可能性较高的事件。
5分
灾难性的：
可能导致崩溃的灾难/特殊事件。
发生的可能性很高或必然会发生的事件。
风险影响程度的判断参考指标：
分析层面
判断结果
1
2
3
4
5
战略
对战略实施影响近乎没有。
对战略实施影响轻微
一定程度上影响战略实施和目标实现。
对于企业完成战略计划和目标造成重大影响。
令企业失去继续运作的能力。
运营
对营运影响近乎没有：
在时间、人力或成本方面存在预算的情况，影响可以消化。
对营运目标或关键业绩指标影响轻微：
在时间、人力或成本方面存在预算的情况，影响较小。
一定程度上减慢营业运作：
在时间、人力或成本方面超出预算，需要对预算数据进行小范围调整。
对营运目标或关键业绩指标造成重大影响：
在时间、人力或成本方面超出预算，需要对重大预算数据进行调整。
无法达到企业的营运目标：
各项预算数据失控，预算需要重新调整。
合规
近乎没有违规违法行为，无纠纷。
在一些不重要的问题上违规，没有引起诉讼。
在某类问题上违规，引起纠纷和诉讼。
在重要的问题上违规，引起诉讼，导致巨额赔偿。
在重要的问题上违规，引起诉讼，导致巨额亏损，企业无法正常运营。
财务
外部审计师在管理建议书中提出少量一般性问题。
外部审计师在管理建议书中提出若干一般性问题
外部审计师对报表项目或其他事项具保留意见。
外部审计师在管理建议书中提出重大问题。
外部审计师对财务报表出具否定意见。
风险发生可能性的判断参考指标：
分析层面
判断结果
1
2
3
4
5
管理层关注
管理层并不担心未来会发生类似事件
管理层认为未来发生该事件的可能性较低但也需要关注
管理层认为目前某些事态表明该事件可能在未来发生
管理层对该事件较为关注因为未来发生的可能性较大
从目前形势来看，此事件一定会在未来发生
管理层对该事件的讨论
尚无特别讨论
曾经提醒相关部门或人员注意
不定期会要求相关部门或人员进行汇报
定期讨论且相关部门或人员需要进行定期汇报
随时关注
根据管理层讨论结果，按照上下公式计算出第个风险的得分，并据些对10大分险做出了排序。
风险发生可能性=∑每位部门负责人风险发生可能性打分/高管人数
风险影响程度=∑每位部门负责人风险影响程度打分/高管人数
风险总分=风险发生可能性X风险影响程度
根据风险总分得出的20大风险最终排序结果见风险评估结果。
（六）风险评估报告
基于上述工作，我们总结、分析了风险评估过程中收集到的各类数据和现场观察结果，汇总形成本报告，并提交管理层作为未来风险管理工作的基础。
二、风险评估的结果
（一）风险评估结果及风险描述
根据管理层对重要风险的讨论结果，我们按照风险得分从高到低的顺序将目前公司面临的10大主要风险排序如下。
同时，为了帮助管理层掌握风险细节，我们也将具体风险描述、风险得分及风险关注点一同做了列示：
风险
风险描述
NO.1：
竞争（市场竞争）风险
风险大类：
战略风险
该风险是指影响公司的市场竞争力，从而阻碍公司长期发展的风险。
风险影响程度
风险发生可能性
风险总分
4
4.5
18
风险关注点
1、市场主要竞争者或新进者削弱了企业的比较优势和可持续发展的能力；
2、是否制定了有效的市场竞争策略，开展对整体市场及竞争对手的分析了解及对不同层次客户需求的调研，是否能扩展业务或保住现有市场份额；
3、企业在本地区内均有业务分布，从一定程度而言分散了部分风险，对竞争对手有一定分析，但不够系统也无人反馈；
4、无法对主要竞争对手的行动进行快速、有效的应对而导致的风险；
5、营销策略制订不当或出现不利的环境因素而导致市场营销活动受损甚至失败的风险；
6、生产材料或设备的供应价格、质量以及供需关系的不利变动甚至供应的中断而导致的风险；
7、销售市场价格或供需关系的不利波动而导致的风险
风险
风险描述
NO.2：
信用与回款风险
风险大类：
市场风险、财务风险
该风险是指1.赊销政策不适当，或不适应业务发展需求；
2.应收帐款无法及时收回，进而影响公司财务状况。
风险影响程度
风险发生可能性
风险总分
4
4
16
风险关注点
1、公司在经营活动中，供应商或客户不能履行交易约定义务而给公司造成财务损失的风险，具体表现为因供应商未能按时、保质、保量供货或提供服务而导致公司承担额外成本或失去销售机会造成收益损失，或者因客户拖欠货款、代垫款等造成的公司额外营运资本占用或坏账损失；
2、由于客户选择不当，对客户评价不合理以及对客户投诉处理不当等，影响公司销售目标达成；
3、公司目前的赊销政策是否能够适合现阶段公司业务发展的需求；
4、是否建立了有效的信用管理机制，用来定期监控各个客户信用状况的改变；
5、已成型的信用管理机制是否被有效的执行；
6、执行相关监控工作的同事是否具有足够的专业素养，能够在客户信用状况出现恶化征兆时作出及时反应；
7、公司提供给客户的赊销政策及客户信用管理水平，在一定程度上直接影响应收帐款回款状况。
风险
风险描述
NO.3：
合同风险
风险大类：
合规风险、运营风险
该风险是指该风险是指企业可能签订对企业不利的合同；合同条款的遵循及控制未能得到有效的执行，导致违约并给企业造成潜在的损失的风险。
风险影响程度
风险发生可能性
风险总分
3.6
3.4
12.2
风险关注点
1、未将合同条款与销售战略结合起来，以合理确认收入或在正确的期间内确认收入；
2、由于签约对方地位或地域的特殊性，使企业执行的合同内容对于企业来说不是最佳条款或规定，合同条款不清晰（如：
没有明确的赔偿条款的确定），发生问题后于难以达成共识，可能会带来重大的经济损失；
3、缺乏合同条款审核规范/制度用于指导参与合同审核部门对条款内容的正确性，完整性进行把握，会导致潜在的合同纠纷；
4、在合同起草、谈判、审核、签订、履行、存档等各个环节中，由于管理或处理不当，导致合同无法履行或违约的风险。
5、违反国家法律法规或各类监管规则，导致公司/相关人员负上法律责任的风险。
风险
风险描述
NO.4：
业务结构风险
风险大类：
战略风险
该风险是指企事业由于不了解业务特性、消费者及市场的波动，可能导致不合理的产品结构的风险。
风险影响程度
风险发生可能性
风险总分
3.8
3
11.4
风险关注点
1、企业的市场战略不符合现在和将来的市场需求，不符合业务/服务的生命周期；
2、企业缺少竞争市场产品，无产品整合/捆绑战略
3、未能根据市场变化和产品需求对产品结构进行调整；
4、因市场准入、销售渠道管理、产品交付、退货管理及销售计划实施不当等导致市场占有率、消费者满意度下降，退货增多以及盈利目标无法达成等风险。
；
风险
风险描述
NO.5：
人力资源风险
风险大类：
运营风险
该风险是指人力资源战略、政策、人力储备相关的风险
风险影响程度
风险发生可能性
风险总分
3
3.4
10.2
风险关注点
1、人力资源战略需要根据企业发展情况进行调整，否则无法为企业战略目标、员工需求、企业的价值观和愿景提供支持；
2、未能招聘到或挽留住优秀员工来确保人力资源的质量及平衡，关键岗位管理层或员工可能缺乏能力执行企业的战略目标落地；
3、绩效评估的合理性不足，从而无法确保企业战略目标的实现。
需要考虑各个业务线绩效考核体系的个性化是否足够；
4、人力资源规划不全面、不科学，与集团战略发展目标不匹配，导致无法满足集团发展需要的风险。
5、无法招到合格的员工和招聘不合格的员工带来的风险。
6、没有制定明确的岗位人才标准的风险，没有选择科学测评工具的风险，测评工具使用或解读不当的风险；以及测评工具自身误差，影响对人才能力、素质做出准确真实的判断的风险。
7、人与物、人与事、人与人之间配置不合理影响工作效率和业绩目标达成的风险。
8、经理人晋
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