地调项目经费使用情况总结报告11PPT推荐.ppt

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2.坚持客观、公正、公平和实事求是的原则；

3.坚持专家审查验收独立性原则；

4.坚持专家审查验收回避性原则。

实事求是就是承认野外地质工作的复杂性,地质工作的探索性,不可预见性.u（三）审查验收的依据（三）审查验收的依据1.国家有关财经政策、专项经费管理办法，财务会计制度和中国地质调查局颁发的地质调查项目预算和经费核算相关规定等。

2.项目批复下达的任务书、财政批复的预算、项目设计书、招投标合同（外协合同及验收资料）、施工合同及施工管理文件等。

3.相关会计核算资料：

帐簿、会计凭证、财务报表等。

4.项目成果报告：

野外工作量验收报告、成果报告验收意见等。

5.项目验收的其他依据。

（被验收单位应当提前准备好2、3、4、5类资料）主要的制度依据包括1.（财建192号）2.（财建174号）3.（240号）4.地调局有关地调项目预算管理文件5.地调局有关项目管理文件u（四）审查验收专家资格（四）审查验收专家资格1具有一定的政策理论水平和专业技术水平，掌握地质调查项目管理相关政策，比较熟悉地质调查工作的特点和工作程序。

2财务专家应具备高级会计师、高级经济师以上专业技术职称，在专业岗位工作10年以上。

3财务专家已列入中国地质调查局财务审查专家库。

（符合条件的也可申请加入，批准后追加）4财务专家热爱本职工作、认真负责，具有勤奋敬业和高度的责任感。

u（五）专家审查验收工作基本（五）专家审查验收工作基本要求要求1.财务专家严格执行国家的法律、法规；

遵守职业道德，工作客观公正、清正廉洁，保证审查结果的准确性和公正性。

2.财务专家根据审查验收工作内容详细填写工作底稿。

3.财务专家要写出项目审查验收意见书和审查验收报告。

4财务审查专家对项目经费使用情况总结报告审查验收结论负责。

三、审查验收的内容和方式

（一）内容

（一）内容-技术性和政策性两方面内容技术性和政策性两方面内容u技术性审查技术性审查1、报告形式的合规性-统一的格式（240号文）2、资料内容的完整性-报告及待核实的相关资料是否齐全3、信息的准确性-相关联的资料内容是否一致，账表、账证、账实（实物和实际支出内容）是否一致u技术性审查是政策性审查的前提u政策性审查政策性审查主要是从贯彻执行国家的财经政策、财务制度、项目经费管理办法等方面进行审查核实。

资金到位情况、预算执行情况、经费支出的合规合理性（与工作任务完成的匹配性）、结余资金情况、内部控制情况。

政策性审查是关键，是实质，核心目的是专款专用。

具体地：

1.资金是否及时到位,2.是否按设计预算使用资金，项目内工作内容结构调整10%以下-政策依据174号文10%不可预见费3.检查与工作任务完成情况是否匹配-真实性情况

（1）大额支出依据是否充分和手续齐全，与设计任务是否有相关性；

（2）外协费是否有预算依据，是否按验收和结算结果支付资金；

外协费统筹考虑预算及管理透明工作实际需要与结算结果;

（3）野外租车费、雇工、青苗补偿等费用真实与合理性；

（4）设备购置（租赁或折旧费）-折旧的依据要充分，在项目中购置和租赁的设备不应该提折旧，总计不能高于为项目使用设备原值的10.5%接上页（5）发票问题如发票不合规,关键判断发生业务的真实性,提出改进意见即可;

如果真发票,假业务,有套取和转移资金的可能-问题重大,不予通过验收,并及时报告审查验收单位;

（6）与项目不相关费用-不能过分,掌握尺度。

零星的-验收意见不提也不调;

明显但量不大-提意见不调账;

过分的-必须调账整改才能通过;

重大的-则不予通过并向上报告;

（7）结余资金-是中止项目要作净结余,重新安排工作;

完成的项目,项目经费使用情况无大问题,结余少于5万元,建议及时处理,不作净结余;

扣除预提汇交资料费用节余资金仍然较大,应作净结余,重新安排工作.-为什么要确认中央结余资金？

为什么要确认中央结余资金？

11、因为地调局负责项目立项预算建议及成、因为地调局负责项目立项预算建议及成果。

对于中央资金的安排负有责任。

果。

22、中央财政对中央部门的项目净结余有要、中央财政对中央部门的项目净结余有要求。

求。

对于转移支付没有明确要求。

33、操作实践：

、操作实践：

地方单位地方单位终止项目和调减工终止项目和调减工作任务的项目形成的结余资金，局一般在作任务的项目形成的结余资金，局一般在同一承担单位重新安排工作项目。

同一承担单位重新安排工作项目。

正常项目结余资金由于零散小额，且没有正常项目结余资金由于零散小额，且没有统一在国库，难以集中调剂；

项目结余数统一在国库，难以集中调剂；

项目结余数额较大，也应该纳入重新安排工作的范围额较大，也应该纳入重新安排工作的范围如何把握不可预见费局2010年预算编制补充意见文-强调的是地质工作探索性强的一面.即野外项目工作手段超出设计10%以内.但是从财政部的文件来看,不可预见费并没有限定这样窄,.专家参考以上把握尺度.

（二）审查验收方式一般采取实地验收的方式；

按单位集中验收项目的方式；

单个单位的单个项目在50万元以下，可采取函审的方式。

四、审查验收程序四、审查验收程序提请验收提请验收-工作项目承担单位工作项目承担单位计划安排、组织专家计划安排、组织专家-组织审查单位组织审查单位审查验收、编写报告审查验收、编写报告-专家组专家组交换意见、完善报告交换意见、完善报告-专家组、承担单位专家组、承担单位提交报告、审查报告提交报告、审查报告-专家组与审查单位专家组与审查单位汇总情况、上报备案汇总情况、上报备案-组织审查单位组织审查单位抄送结果、及时平账抄送结果、及时平账-审查单位与承担单位审查单位与承担单位五、审查验收工作底稿编写五、审查验收工作底稿编写u工作底稿的组成工作底稿的组成（工作底稿以项目为单元）（工作底稿以项目为单元）1）工作底稿封面；

2）项目技术经济资料一览表（表1）；

3）地质调查项目预算收支情况（总）表（表2）；

4）地质调查项目主要实物工作量完成情况表（表3）；

5）项目经费预算与实际支出情况表（表4-1至4-4）；

6）委托业务费（外协费）预算执行情况表（表5）；

7）地质调查项目记帐凭证审查记录表（表6）。

A4纵向纵向地质调查项目经费使用情况总结报告地质调查项目经费使用情况总结报告审查验收专家工作底稿审查验收专家工作底稿（二号宋体）（二号宋体）项目名称：

（小三号宋体）项目名称：

（小三号宋体）工作项目编号：

工作项目编号：

项目承担单位：

审查验收单位：

主主审审专专家：

（至少两人签字）家：

（至少两人签字）审查验收时间：

审查验收时间：

年年月月日日表表1项目承担单位提交技术经济资料一览表项目承担单位提交技术经济资料一览表项目名称及编码：

项目（）序号序号项目目资料名称料名称提交情况提交情况批复文（书）号批复文（书）号提交或审批单位提交或审批单位说明说明1任务书2项目设计和工作方案3设计评审意见书4组织审查单位意见5设计审批意见（认定）书6项目成果报告7项目成果报告评审意见书8项目成果报告审查意见书9野外验收意见书（报告）10资料汇交证明作了解11设计调整或预算调整批复文件12外协合同与表5一致13外协成果报告谁提交的提供几个14年度决算报表、项目会计年报15会计帐簿16会计凭证17单位有关财务制度18其他相关资料主要是什么表表22地质调查工作项目预算收支情况地质调查工作项目预算收支情况（总）（总）表表项目名称及编码：

项目（）项目预算年度收支余金额（万元）备注合计年年年一、资金来源

（一）预算1批复设计预算财政批复预算为准国土资源调查经费算地方政府配套资金2批准预算调整数3调整后预算

（二）实到资金与预算不一致说明二、支出与全预算口径一致三、结余其中：

中央结余资金主审专家：

年月日u表表2-专家编制审查的难点专家编制审查的难点-资金来源渠道不单一的项目资金来源渠道不单一的项目1.匹配资金都合在地调院的,应当把握项目资金运行全貌,如果确实把握不了的只填中央安排的资金；

2.根据设计任务把握预算执行，以及支出的合规合理性-关键点是专款专用.3.本表与表3、表4范围一致。

4.资金合在一起核算的，难以确定的是中央财政专项结余资金。

建议把握点：

在任务全面完成情况下，项目总投资（1000万元以下）1%以下结余资金，或（1000万元以上）0.5%以下结余资金，视中央结余资金为零；

其余情况按投资比例确定中央结余资金。

表表3项目主要实物工作量完成情况表项目主要实物工作量完成情况表项目名称及编码：

项目名称及编码：

项目（项目（）工作项目工作项目技术技术条件条件工作量单工作量单位位项目设计工作量项目设计工作量完成工作量完成工作量工作量工作量完成程完成程度度（%）备注备注合计合计XX年年XX年年合计合计XX年年XX年年甲乙丙12345678

（一）地形测绘注：

表中是批复的设计工作量；

实际完成工作量以项目野外工作验收报告为主要依据据实填列；

表中工作量完成程度，是以实际完成工作量合计数除以项目设计预算工作量合计数的百分比。

（十三）合计主审专家：

年月日表3编制应当注意1、按照项目设计有实物工作内容的据实编制，没有则不编；

工作量单位要注明清晰。

2、野外验收报告、成果评审报告或评审意见书确认的工作量有差异，以最终报告为准。

3、由于地调工作的复杂性，当工作量与设计预算存在较大差异时，认可技术专家的认定。

表表4项目经费预算与实际支出情况表项目经费预算与实际支出情况表项目名称及编码：

项目（项目（）项项目目项目预算（万元）项目预算（万元）实际支出（万元）实际支出（万元）预算执预算执行率行率（）（）备备注注合计合计年年年年合计合计年年年年甲12345678工作手段支出合计注：

注：

12项工作手段项目为：

地形测绘、地质测项工作手段项目为：

地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、钻探、坑探、浅井、量、物探、化探、遥感、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿实验、其他地质工作、工地建筑。

槽探、岩矿实验、其他地质工作、工地建筑。

（按12项工作手段列）（十三）专用仪器设备（十四）管理费主审专家：

年月日u表4与表4-1、4-2、4-3关系说明：

1、表4-按照工作手段为主反映的项目预算与支出总情况（必填）。

2、4-1、4-2、4-3表按不同年段费用预算、核算要求编制的情况。

项目经费使用涉及哪个年段，就填哪张表；

否则不必填。

3、表4与4-1、4-2、4-3表的合并后的合计数及各分表均有有钩稽关系。

u表4的编制1、表4编制的难点在于单位没有按照工作手段核算，只能核实、分析确认。

2、确认实际支出。

如确需调整（整改）财务数据的，要与单位财务负责人交换意见，研究调整方法。

3、核实确认结余或超支。

4、有些项目无工程手段预算或预算不全的，可以比照实际支出构成