内部控制意见解读Word文件下载.docx

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正确答案：

B

解析：

本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。

QHX016370所属课程：

2.监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。

单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；

通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。

本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规定。

QHX016369所属课程：

3.行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；

有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

您的答案√正确 

A

未找到解析

QHX016367所属课程：

4.分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。

本题目考核分事行权的含义。

请参见指导意见的规定。

第2部分单选题

QHX016375所属课程：

5.行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的（），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（），规范单位内部各层级的（）。

A、全体人员、全范围、全过程

B、全过程、全范围、全体人员

C、全范围、全体人员、全过程

D、全范围、全过程、全体人员

D

本题目考核内部控制的全面性的含义。

QHX016372所属课程：

6.党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：

“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（），强化内部流程控制，防止权力滥用”。

A、定期审计

B、定期检查

C、定期轮岗

D、定期汇报

C

定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中予以明确。

QHX016374所属课程：

7.（ 

）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。

A、分事行权

B、分岗设权

C、分级授权

D、定期轮岗

分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。

本题目考核分岗设权的具体内容。

QHX016376所属课程：

8.充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果；

充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（）要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。

A、财政部门

B、纪检部门

C、人民政府

D、监察部门

本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。

第3部分多选题

QHX016377所属课程：

9.行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的（）。

A、各个层级

B、各个方面

C、各个环节

D、各个文件

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ABC

本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括各个层级、各个方面、各个环节。

1.行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；

2.单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制，充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任。

3.分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。

4.监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。

5.党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：

6.行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的（），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（），规范单位内部各层级的（）。

QHX016368所属课程：

2.对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，