下半年浙江省内审师《分析技术》全面质量管理的主要原则考试题文档格式.docx

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对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

完整性测试（completenesstest）。

有效性测试（validitytest）。

限度测试（limittest0。

总量控制（controltotal）。

4.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

折扣率更高的项目；

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

起始投资水平更高的项目。

5.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

6.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

7.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

总分类账余额。

电算化信息系统。

与本组织有关的法律及法规。

8.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

9.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

10.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

所有上述各项。

11.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

12.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

只有Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

13.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

14.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

与组织的外部审计师联系以寻求协助。

收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

立即通知董事会。

15.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

没有表现出应有的勤奋。

缺乏对组织的忠诚。

没有此领域的法定资格。

没有遵循法律。

16.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?

业务主管

数据库行政主管

质量管理主管

系统开发主管

17.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

保证内部审计计划支持总体企业目标。

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

18.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；

Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；

Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；

Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

19.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

20.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

21.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

22.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；

而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

23.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；

所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

广泛散发审计报告；

这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

24.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

25.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

26.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

成本最小化

市场份额最大

损失最小化

股东价值最大化

27.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

3

4

5

6

28.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

限制接触环境部门的文件

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

由环保人员开展正式在职培训计划

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

29.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果