内部控制体系建设推广材料PPT推荐.ppt

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对内部控制进行自我评价，每年披露内部控制自我评价报告；

聘请会计师事务所对内部控制进行审计；

第一批实施配套指引的企业将于2012年4月末前披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。

企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范及配套指引及配套指引具体要求具体要求8第二章第二章公司内控建设回顾及推广安排公司内控建设回顾及推广安排992010年9月，公司选择总部、上海区域、铜陵海螺、杨湾海螺、芜湖塑品等五家试点单位正式启动了内控体系建设项目。

项目包括管控和内控两个层面，分三个阶段推进，一是试点单位建设阶段，二是试点以外子公司推广阶段，三是内控自评及外审阶段。

目前第一阶段各项工作内容已基本完成，取得了阶段性工作成果。

在管控方面，形成了海螺水泥管控体系评估与优化建议报告、海螺水泥管控三级架构定位及具体职责以及岗位说明书，调整优化了部室职责范围，明晰了其与区域子公司的权限流程，规范岗位说明书的编写；

在内控方面，出具了风险评估报告、风险管理手册、内部控制矩阵、主要业务流程图、内部控制手册、内部控制缺陷清单，实现了与内控要求的对标。

现在正式进入第二阶段，即试点以外子公司的推广阶段。

公司内控体系建设回顾公司内控体系建设回顾10公司内控建设推广的目标公司内控建设推广的目标目标：

2011年年底，海螺水泥及所有下属子公司建立既符合监管要求又满足内部管理需要的内控管理体系，在确保顺利通过外部内控审计的基础上，达到提升管理的目的。

11一、内控方面：

1、编制本单位内控矩阵；

2、绘制主要业务的流程图；

3、开展自评，识别本单位内控缺陷，并进行整改。

二、管控方面：

1、修订本单位的部门职责；

2、结合部门职责，修订完善岗位说明书。

内控建设推广的任务内控建设推广的任务12三、自我评估：

1、至少每年开展一次内控和管控方面的自我检查和梳理，进行必要的更新完善，形成长效机制。

四、外部审计：

1、在内控体系建设过程中，做好记录，编制工作底稿，保留过程痕迹；

2、积极配合，顺利通过会计师事务所的内控审计。

内控建设推广的任务内控建设推广的任务13内控建设推广的整体时间要求内控建设推广的整体时间要求

（1）4月下旬，各单位要编制本单位的内控推广实施方案报总部内控工作组，成立本单位内控工作组，明确内控牵头人和具体工作人员、各工作事项的分工和时间节点安排，并与总部内控推广小组衔接好。

（2）在管控方面，5月上旬形成区域及子公司具体职责范围初稿，经所在单位审核后，上报总部内控推广小组审核，5月中旬完成岗位说明书编制上报，5月下旬根据反馈意见进一步修订完善，6月份定稿。

（3）在内控方面，5月下旬各单位要形成内控工作的初步结果，报总部内控推广小组初审和抽查复审；

6月上旬，各单位根据内控工作审查结果再次修订完善，在6月底之前通过第二次审查，并下发试运行。

14第三章第三章编制内控矩阵及查找内控缺陷编制内控矩阵及查找内控缺陷1515内部控制矩阵是什么？

内部控制矩阵是什么？

内部控制矩阵是对企业内部控制的整理，能够系统化地展现企业所需要达到的控制状态和企业的控制现状，并可以直观地显示出两者间的差距。

同时，内控矩阵也可以详细地记录企业控制活动的关键属性信息，帮助内控的实施者、管理者、监督者了解、执行和检查控制活动。

内部控制矩阵有哪些组成分？

控制目标关键控制活动责任部门和责任人相关文档和相关制度控制活动的属性、方式和频率何为内控矩阵何为内控矩阵16内控矩阵内控矩阵模板（暂不需填写，先填写推广问卷即可，后期适时编制完整的控制矩阵）控制目的：

控制目的：

根据企业内部控制基本规范配套指引，设计出应对风险的控制目的。

此处可复制试点单位的填写内容，不需改动。

控制活控制活动：

经过访谈找出满足控制目标的关键控制活动，参照试点单位填写情况，结合本单位实际，对控制活动进行描述，并对控制活动进行编号。

控制控制责任部任部门和和责任任岗位：

位：

负责实施或监督控制活动的部门和岗位，责任部门具体到业务部门、决策机构；

责任岗位具体到部门岗位或决策机构成员。

相关文档和相关制度：

相关文档是控制活动的记录、即控制活动的载体。

相关制度即规定控制活动并以书面方式予以呈现的文件。

控制活控制活动属性信息：

属性信息：

包括控制活动属性（预防性/检查性）、控制方式（手工/系统）、执行频率（每天/每周/每月/）控制目的和控控制目的和控制活制活动是一是一对多，多多，多对一的一的关系关系17内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）18怎样填写内控推广自评问卷怎样填写内控推广自评问卷该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。

供推广自评单位问卷填写人员参照。

该部分内容无需推广自评问卷填写人员填写。

19怎样填写内控推广自评问卷怎样填写内控推广自评问卷若推广单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。

不一致则填写否。

若推广单位的实际流程与左栏“关键控制活动描述”不一致，则在本栏中填写本推广单位实际的控制活动。

若推广单位的控制活动责任部门与左栏“控制责任部门”不一致，则在本栏中填写本推广单位实际的控制责任部门。

20如果评估时发现控制设计存在缺陷或问题，请回答“否”，并需要在“附注5”列中对控制设计存在的问题进行具体描述。

自评人根据自己对相关控制活动的检查填写“是”或“否”，填写时自评人需要确保所有相关交易都已严格执行相关控制活动并如实填写。

当“控制设计是否有效”栏为“否”时，请在“控制执行是否有效”栏填写“不适用”。

当“控制执行是否有效”栏为“否”时，请在“附注5”列中对控制执行存在的问题进行具体描述。

对于存在内控缺陷的情况，应在此列中对内控缺陷的问题进行具体描述并填写建议的控制活动或详细的整改方案，包括整改负责部门/人员和整改期限。

怎样填写内控推广自评问卷怎样填写内控推广自评问卷21填写推广自评问卷的部门、评估人及审核人如果发现存在控制缺陷（设计缺陷和执行缺陷），则在此处填写缺陷编号和缺陷的具体描述。

怎样填写内控推广自评问卷怎样填写内控推广自评问卷22内控推广自评问卷填写要求内控推广自评问卷填写要求内控推广自内控推广自评问卷卷1、内控推广自评问卷由总部下发后，由子公司内控组指定流程负责人，由流程负责人分配控制责任人组织填写，再汇总结果。

2、对于内控推广自评问卷中的各个关键控制点，由控制责任人进行自评。

3、控制责任人保存关键控制的相关文档。

4、公司领导必须对该公司的内控推广自评问卷进行审核签署。

5、经公司领导签署的内控推广自评问卷上报到总部内控推广小组。

6、新建子公司，以现有业务进行相应填写，待销售等新业务发生后，再及时进行梳理和填写。

23具体情形：

各单位在填写”采购与付款“活动推广问卷时，假如出现以下情形：

1、关键控制活动描述中，没有关键控制活动描述中，没有“交合同审计审核签字交合同审计审核签字”环节；

环节；

2、在控制执行环节中，没有经公司领导审批就进行了付款。

、在控制执行环节中，没有经公司领导审批就进行了付款。

推广问卷各个栏目如何填写？

内控推广自评问卷填写练习内控推广自评问卷填写练习24内控推广自评问卷填写练习内控推广自评问卷填写练习情形建议答案情形建议答案控制控制目标目标编号编号控制目标控制目标控制活控制活动编号动编号关键控制活动描述关键控制活动描述控制责控制责任部门任部门本公司控制本公司控制活动与控制活动与控制责任部门是责任部门是否相同否相同（是（是/否）否）11本公司控制活动描本公司控制活动描述述22TLHL-PU-CO-1101加强和完善付款流加强和完善付款流程和控制，审核程程和控制，审核程序序企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。

TLHL-PU-CA-1101由供应处根据发票及合同填写合同汇款申请单，经供应处负责人审核，验收部门及使用部门确认签字后，交财务处材料会计，材料会计根据发票入账情况及合同进行审核签字，交合同审计审核签字，再由财务负责人审核签字，交公司分管领导及公司主要负责人审批，最后由财务处负责人审批，交材料会计做付款账务处理。

财务处否由供应处根据发票及合同填写合同汇款申请单，经供应处负责人审核，验收部门及使用部门确认签字后，交财务处材料会计，材料会计根据发票入账情况及合同进行审核签字，交合同审计审核签字（删除），再由财务负责人审核签字，交公司分管领导及公司主要负责人审批，最后由财务处负责人审批，交材料会计做付款账务处理。

25本公司本公司控制活控制活动责任动责任部门部门22控制设控制设计是否计是否有效有效（是（是/否）否）33控制执行是控制执行是否有效否有效（是（是/否否/不不适用）适用）44说明说明55自评自评部门部门评评估估人人审核审核人人缺陷编号缺陷编号缺陷描述缺陷描述是否在付款控制环节，未严格履行审批程序，在未经公司分管领导及公司主要负责人审批的情况下，进行了付款。

整改方案：

严格执行采购付款审批程序。

整改时间：

*年*月*日整改部门：

*部门责任人：

*财务处填材料会计的名字填财务处长的名字TL（公司简码）-IA-01（*在此要注意编号规则：

（公司简码）-IA-01（顺序号）采购与付款未严格履行审批程序内控推广自评问卷填写练习内控推广自评问卷填写练习情形建议答案（续）情形建议答案（续）26根据根据内控推广自评问卷编制内控推广自评问卷编制内控缺陷清单内控缺陷清单2011DeloitteToucheTohmatsuCPALtd.Allrightsreserved.示例示例27发发现现编编号号对对应应流流程程问题问题发现发现发现描述发现描述建议建议整整改改责责任任部部门