非财务人员财务知识讲座1PPT推荐.ppt
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利润表从中可以看出企业产生的净利润（或利润表从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。
净亏损）。
利润利润=收入成本费用收入成本费用损益表遵循的会计等式：
损益表遵循的会计等式：
损益表内容（原）损益表内容（原）金金额额损益表内容（现）损益表内容（现）金金额额一、主营业务收入一、主营业务收入一、营业收入一、营业收入减：
销售折扣与折让减：
销售折扣与折让减：
营业成本减：
营业成本二、主营业务收入净额二、主营业务收入净额营业税金及附加营业税金及附加减：
主营业务成本减：
主营业务成本销售费用销售费用减：
主营业务税金及附加减：
主营业务税金及附加管理费用管理费用三、主营业务利润三、主营业务利润财务费用财务费用减：
营业费用减：
营业费用资产减值损失资产减值损失管理费用管理费用加：
公允价值变动收益加：
公允价值变动收益财务费用财务费用投资收益投资收益加：
其他业务利润加：
其他业务利润加：
补贴收入加：
补贴收入二、营业利润二、营业利润加：
投资收益加：
营业外收入加：
营业外收入营业外收支营业外收支减：
营业外支出减：
营业外支出四、利润总额四、利润总额三、利润总额三、利润总额减：
所得税减：
所得税费用减：
所得税费用减：
少数股东收益减：
少数股东收益减：
少数股东收益五、净利润五、净利润四、净利润四、净利润利利润润表表概概述述企业利润池企业利润池收入收入成本成本费用费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利利润润亏亏损损现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性流出的报表，体现了企业资产的流动性。
现金，是指。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则以收付实现制作为记录原则现金净流量现金净流量=现金流入现金流出现金流入现金流出现金流量表遵现金流量表遵循的会计等式：
循的会计等式：
净利润与经营性现金净流量的关系净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果企业经营成果经营性现金净流量是采用收付实现制计算经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果的企业经营成果收入费用发生与现金收支之间产生了一个收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差重要的时间差净利润只是潜在的现金，而净利润只是潜在的现金，而经营性现金净经营性现金净流量流量是企业经营过程中实际发生的现金净是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出流入或者净流出净利润净利润+折旧摊销等非现金支出折旧摊销等非现金支出-存货增加存货增加-应收款项的增加应收款项的增加+应付款项的增加应付款项的增加+财务费用财务费用=经营性现金净流量经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量净利润同现金流量的差异净利润同现金流量的差异权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会计报告显示会计报告显示公司本年实现公司本年实现净利润净利润100100万元万元会计师说公司会计师说公司的经营现金流的经营现金流量为负数量为负数原因：
原因：
企业的产品发生积压企业的产品发生积压由于客户财务困难，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的应收帐款增加不能利用商业信用延不能利用商业信用延长付款期限长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金道，来补充经营所需要的流动资金净净利利润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
需的资源能够得到保障。
企业没有经营现金流入，说明盈利企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。
企业应加强内部管身的现金不足。
企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。
用商业信用延迟付款期。
企业虽然亏损，但仍有经营现金企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。
加大市场投入以提升销量。
企业自身失去造血的机能，持续亏企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。
的补充，将面临破产清算的局面。
净净利利润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业的经营性现金流量企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量?
通过提升企业盈利能力增加企业自身通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金产生的资金通过存货管理、信用政策管理和供应通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效商付款管理，提高流动资金的管理效率。
率。
总资产总资产100万元万元130万元万元企业的经营过程企业的经营过程债权人债权人40万元万元投资人投资人60万元万元啤酒存货啤酒存货100万元万元销售收入销售收入150万元万元投投资资借借款款购买购买销售销售利润利润40万元万元扣除采购成扣除采购成本及期间费本及期间费用用10万元万元分红分红10万元万元留存收益留存收益30万元万元本过程是基于流通企业角度编制本过程是基于流通企业角度编制日常财务指标术语日常财务指标术语
（一）一）毛利率毛利率企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：
企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：
销售价格成本十毛利。
在日常生活中，最通行销售价格成本十毛利。
在日常生活中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。
方式表示毛利更易于操作。
公式：
毛利率（销售额公式：
毛利率（销售额-销售成本）销售成本）/销售额销售额*100如：
销售如：
销售100万，成本万，成本95万万毛利率毛利率=（100-95）/100*100%=5%日常财务指标日常财务指标术语
（二）术语
（二）净利润率净利润率是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。
企业销售收入中创造的净利润所占的份额。
净利润率税后利润净利润率税后利润/销售收入净额销售收入净额*100能够表明每能够表明每100元销售收入实现的净利润元销售收入实现的净利润同上例：
如期间的销售管理费用同上例：
如期间的销售管理费用2万，毛利万，毛利5万万净利润率净利润率=（5-2）/100=3%日常财务指标日常财务指标术语（三）术语（三）资金周转率资金周转率资金周转率资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。
在财务分析指标体系中具有重要地位。
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示示：
资金周转率资金周转率=本期主营业务收入本期主营业务收入/（/（期初占用资金期初占用资金+期末期末占用资金占用资金）/2）/2企业用尽可能少的资金占用企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。
说明资金周转速度快，资金利用效果好。
日常财务指标日常财务指标术语（四）术语（四）存货周转率存货周转率是指产品销售成本与存货平均余额的比率。
用以衡量是指产品销售成本与存货平均余额的比率。
用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。
一定时期内存货资产的周转速度。
反映企业购、产、销平衡的效率。
也是财政部对企业反映企业购、产、销平衡的效率。
也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。
经济效益的一项评价指标。
其计算公式为：
存货周转率存货周转率=销售成本销售成本/（期初存货（期初存货+期末存货）期末存货）22*100%*100%存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，
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