财政学税收效应PPT文档格式.ppt

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财政学（第四版）陈共主编第一节第一节税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制l一、税收的收入效应一、税收的收入效应食品食品P1P2AO衣物衣物B图图9-1税收的收入效应税收的收入效应CD财政学（第四版）陈共主编第一节第一节税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制l二、税收的替代效应二、税收的替代效应I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品AA图图9-2税收的替代效应税收的替代效应财政学（第四版）陈共主编第二节第二节税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l（theeffectinlaborsupply）l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l（theeffectinsaving）l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l（theeffectininvestment）l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l（theeffectinindividualincomedistribution）财政学（第四版）陈共主编第二节第二节税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析分析l

（二）我国的实际情况

（二）我国的实际情况财政学（第四版）陈共主编比例税对劳动供给的效应比例税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图图9-3比例税对劳动供给的效应比例税对劳动供给的效应OU2收入OCZW（1-t）财政学（第四版）陈共主编第二节第二节税收的经济影响税收的经济影响l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应l

（二）我国的实际情况

（二）我国的实际情况财政学（第四版）陈共主编第二节第二节税收的经济影响税收的经济影响l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l

（一）税收影响投资的原理

（一）税收影响投资的原理l

（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析

（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析l（三）税收对吸引国外直接投资的影响（三）税收对吸引国外直接投资的影响财政学（第四版）陈共主编税收对投资的替代效应税收对投资的替代效应00消费消费投投资资BP1I1I1I2C1C2I2P2D图图9-4税收对投资的替代效应税收对投资的替代效应A财政学（第四版）陈共主编税收对投资的收入效应税收对投资的收入效应00消费消费投投资资BEP2P1I1I2C1C2I2I1A图图95税收对投资的收入效应税收对投资的收入效应财政学（第四版）陈共主编第二节第二节税收的经济影响税收的经济影响l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具、个人所得税是调节收入分配的最有力工具l2、税收支出也是影响收入分配的重要工具、税收支出也是影响收入分配的重要工具l3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段、社会保险税是实现收入再分配的良好手段l4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法效应的一种方法财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l三、减税政策评析三、减税政策评析l“善者因之，其次利道（导）之，其次教诲善者因之，其次利道（导）之，其次教诲之，其次整齐之，最下者与之争。

之，其次整齐之，最下者与之争。

”l司马迁司马迁财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l1.古典经济学的观点古典经济学的观点l亚当亚当.斯密斯密“廉价政府廉价政府”、“税不重征税不重征”l2.社会政策学派的观点社会政策学派的观点l瓦格纳瓦格纳主张税收调节收入分配、扩大消费税、财产税、劳动主张税收调节收入分配、扩大消费税、财产税、劳动所得实行累进税制所得实行累进税制l3.凯恩斯学派的观点凯恩斯学派的观点l汉森：

汉森：

“税收变动是调节经济短期波动的有效武器税收变动是调节经济短期波动的有效武器”经济政策经济政策与充分就业与充分就业上海人民出版社上海人民出版社1951，P147l萨谬尔森萨谬尔森税收是经济本身的税收是经济本身的“自动稳定器自动稳定器”，又是政府稳定经济，又是政府稳定经济的的“人为稳定器人为稳定器”财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点克服克服“滞涨滞涨”，减税比扩大支出有效（扩支，减税比扩大支出有效（扩支需求管理；

减税需求管理；

减税供给管供给管理）理）l

（一）供给学派的三个基本命题

（一）供给学派的三个基本命题1.1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性。

会提高人们的工作积极性。

2.2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

税率会鼓励投资，增加资本存量。

3.3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

向变化，甚至可能按反方向变化。

l

（二）拉弗曲线

（二）拉弗曲线财政学（第四版）陈共主编供给学派代表人物：

供给学派代表人物：

l阿瑟阿瑟拉弗（ArthurBLaffer）l美国南加利福尼亚商学研究生院教授。

以其“拉弗曲线拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。

l主张减税。

税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。

财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展AOCB税税收收收收入入税率税率图图91拉弗曲线拉弗曲线DE财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展l拉弗曲线的经济含义拉弗曲线的经济含义:

1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

要实行高税率。

2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。

税率。

3.理论存在最佳税率。

理论存在最佳税率。

4.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

个重要条件。

财政学（第四版）陈共主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国家宏观税率与经济增长率的对比表表9-1样本国家宏本国家宏观税率与税率与经济增增长率的率的对比比样本国本国人均收入人均收入（按（按1979年美元年美元计算）算）税收收入占税收收入占GDP比重比重（）（）1970-1979年年GDP实际增增长（）马拉拉维（低税）（低税）扎伊扎伊尔尔（高税）（高税）200-30011.821.56.30.7客麦隆（低税）客麦隆（低税）利比里利比里亚（高税）（高税）500-60015.121.25.41.8泰国（低税）泰国（低税）赞比比亚（高税）（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）巴拉圭（低税）秘秘鲁（高税）（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）毛里求斯（低税）牙牙买加（高税）加（高税）1100-130018.623.88.20.9韩国（低税）国（低税）智利（高税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）巴西（低税）乌拉圭（高税）拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新加坡（低税）新西新西兰（高税）（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）西班牙（低税）英国（高税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）日本（低税）瑞典（高税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0财政学（第四版）陈共主编第三节第三节税收与经济发展税收与经济发展l三、减税政策评析三、减税政策评析l

（一）对供给学派税收主张的理论争议

（一）对供给学派税收主张的理论争议l里根、撒切尔接受其主张里根、撒切尔接受其主张，掀起，掀起“减税浪潮减税浪潮”。

批评认为：

减税会减少政府收入，。

减税会减少政府收入，可能增加财政赤字。

可能增加财政赤字。

l

（二）美国减税政策实例分析

（二）美国减税政策实例分析减税政策并减税政策并非万能的灵丹妙药非万能的灵丹妙药l成功案例：

罗斯福没有减税；

成功案例：

60年代肯尼迪减税成功。

年代肯尼迪减税成功。

l失败案例：

里根减税惨败。

失败案例：

财政学（第四版）陈共主编本章小结本章小结l【关键词关键词】税收的收入效应税收的收入效应税收的替代效应税收的替代效应“拉弗曲线拉弗曲线”财政学（第四版）陈共主编本章小结本章小结l【复习与思考复习与思考】l1、试述税收的收入效应。

、试述税收的收入效应。

l2、试述税收的替代效应。

、试述税收的替代效应。

l3、试述税收对劳动供给的影响。

、试述税收对劳动供给的影响。

l4、试述税收对居民储蓄的影响。

、试述税收对居民储蓄的影响。

l5、试述税收对投资的影响。

、试述税收对投资的影响。

l6、试述供给学派的税收观点。

、试述供给学派的税收观点。

l7、说明、说明“拉弗曲线拉弗曲线”及其说明的原理。

及其说明的原理。

l8、评析减税政策。

、评析减税政策。

财政学（第四版）陈共主编