图书馆跟踪审计方案文档格式.doc

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1、接受委托，签定业务协议书；

2、制定施工过程造价控制审计实施计划，并根据服务过程中的变化进行必要的修改、补充；

3、进行前期工作准备取得必要的基础资料；

4、由各方面专业人员组成施工过程跟踪审计小组，落实跟踪审计任务；

5、现场踏勘核实工程状况；

6、专人派驻施工现场或根据需要指派专业人员进行现场办公，根据项目实施情况及时到达工作现场，确保工程进度；

7、分析有关工程合同及设计变更、洽商签证；

8、分析有关工程量，材料及设备的价格合理性；

9、必要时与委托方有关部门讨论、分析所提供的有关数据；

10、进行有关数据处理；

11、召集建设单位、施工单位和审计单位进行合议会审；

四、审计工作重点

（一）工程合同审核：

（1）、审核合同当事人是否具有相应的民事权利和民事行为能力；

（2）、合同表示是否真实，合同类型及相应的条款是否符合有关规定；

（3）、对合同中有关经济方面的条款审核并提出建议。

（二）施工过程中的招投标审核：

1、从程序上审核建设方是否按照招标法和XXX有关规章制度进行招标；

2、对招标文件基本条款、承包范围、内容进行审核，重点关注与总包单位施工范围的划分、配合；

3、对投标方报价的合理性进行审核，重点关注报价组成是否合理，对总包方必须提供的服务如何要求，费用如何计算；

4、投标方报价是否包含全部合理费用，防止项目实施中随意增加费用。

（三）工程进度款的审核

工程量计量的文字手续是否齐备；

申报的工程量及工作内容与实际是否相符；

项目单价是否与投标时一致；

申报的工程内容是否符合合同及招标文件相关条款的要求，有无原合同列明不单独收取费用的项目；

对原投标报价中不含的单价或暂定金额项目进行确认审核。

（四）工程量过程控制与审查

定期指派审核小组人员到现场勘查；

走访建设方及监理方及时了解有关情况；

按时参加对隐蔽工程和掩埋工程的确认；

根据施工进度，作好现场勘查记录；

依据图纸、设计变更资料和现场情况对工程量进行确认；

（五）设备和材料单价过程控制和审查

对大宗材料、设备提供咨询服务和审核；

审查工程设备、材料是否按设计要求和数量、品种、规格和质量进行采购；

审查设备、材料采购招标是否按国家及国家图书馆的有关要求进行；

协助业主对有关材料、设备进行询价，力争其性价比为最优。

（六）工程洽商变更审查方案

审查变更洽商签字是否有效齐全；

重点区分技术变更与经济变更；

重点审核洽商内容是否与原合同或招标文件相关内容条款相矛盾或是否属于原合同、招标文件已包含的内容，对此类变更不发生费用；

对工程变更的数量和事项要注意减项或取消的项目，根据现场勘查的结果，进行审核，避免只调增，不调减。

（七）工程施工图预算审查

根据修订后的施工图纸对各项工程的工程量、单价进行审核；

审核工程量计算规则是否按照《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定进行计算；

审核工程项目划分、名称及计量单位是否按计价规范执行；

审核相同项目的价格是否按原投标单价执行；

对原投标未含项目的价格进行组价分析，按照施工方投标文件的承诺条款，审核确定合理的单价。

（八）工程结算审查方案

对工程结算的工程量计算、定额套用是否合理、准确进行综合分析审查

审核合同外工程的计量和计价是否合理、准确

审核工程材料和设备价格的变化情况及价差的计取是否合理、准确

结合招标文件及相关合同，对洽商变更计价的合理性、准确性进行全面审查

审核工程结算取费及结算程序是否符合有关规定

出具初步审核成果

与施工单位进行合议会审

编写结算报告初稿

提交结算报告初稿并向相关方征求意见

修改并出具正式结算。

五、审计人员

六、审计策略

1、通过工程跟踪审计，加强建设工程中的造价控制，对建设过程中的重大事项提供及时专业性意见和建议，保证合理有效的利用建设资金，促进建设单位进一步加强工程建设过程中的各项管理，降低工程建设过程中的风险。

2、通过全过程参与，及时了解工程建设的有关信息，及时对工程造价进行审核确认，保证审计质量，并且减少后期结算审计时间，保证工程及时竣工决算。

七、被审计单位应提供的资料

1．工程概况或简介

2．施工图纸（包括设计修改通知单、设计交底纪要）、竣工图纸

3．招标文件（包括招标答疑文件、招标补充文件、工程量清单、项目招标标底、标底核准表、工程评标报告、中标通知书）

4．投标文件（包括技术标和商务标）

5．合同文件（包括设计、监理、施工、设备等）

6．工程概算、预（结）算书及相关资料

7．其他与工程结算审核有关的资料。

八、工作进度及时间安排

1、派人参加每周工程监理理会。

2、对业主用于招标的工程量清单，进行分析评审，向业主提出合理化建议。

3、随着工程进度按建设单位的要求完成施工阶段对变更洽商的处理、索赔事项的咨询、月度完成工作量的审核，并协助业主完成分包项目的招投标工作及合同的签署。

4、工程竣工验收后，三个月内完成竣工结算审计工作，并协助业主做好竣工决算的准备工作。

九、审计依据：

中华人民共和国《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》、《公司法》、等法律；

建设部2000年279号令《建设工程质量管理条例》；

建设部2001年107号令关于《建设工程施工发包与承包计价管理办法》及相关法规；

财政部财协字（1999）103号文件《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

中华人民共和国国家标准GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》；

建设部、河北省及行业规范、图集；

委托方提供的设计图纸、施工图纸、竣工图纸、设计任务书、设计概算书、招投标文件、施工合同、工程结算数、洽商变更通知单、订货合同等有关资料。

十、服务承诺

保证在仲裁机构复审时无原则过错，复审差错率在合理范围内：

确保所有派出专业人员遵守法律、法规和专业标准；

对审计结果承担法律责任，并在可能发生的涉及审核结果的法律诉讼中，确保委托方无法律过错；

按委托方的授权范围行事，不越权进行代理；

确保所有派出专业人员遵守职业道德，廉洁奉公；

确保所有派出专业人员勤勉尽责，努力工作，处事客观公正，如发现有与此要求不符的人员，立即撤换；

把本项目列为重点项目和跟踪审计样板项目，以优势人员提供优质服务；

在时间安排上，优先并确保满足本项目的需要，

及时或按委托方的要求向委托方通报审计的进展情况，并自觉接受委托方的监督。