邮储培训-信贷基础(2011.05PPT文件格式下载.ppt

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3122478252信贷与贷款信贷与贷款1、信贷是指一切以实现承诺为条件的价值信贷是指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括贷款、担保、承兑等。

运动形式，包括贷款、担保、承兑等。

2、贷款是指商业银行或其他信用机构以、贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他资金需求者的信资金使用权转让给其他资金需求者的信用活动。

用活动。

3贷款的基本要素分别有贷款对象、贷款金额、贷款期限、分别有贷款对象、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式等。

贷款利率、担保方式等。

4贷款的种类贷款的种类

（一）按贷款期限划分一）按贷款期限划分1短期贷款，是贷款期限在短期贷款，是贷款期限在1年以内（含年以内（含1年）年）的贷款。

的贷款。

2中期贷款，是贷款期限在中期贷款，是贷款期限在1年以上（不含年以上（不含1年）年）5年以下的贷款。

年以下的贷款。

3长期贷款，是贷款期限在长期贷款，是贷款期限在5年以上（不含年以上（不含5年）的贷款。

按照贷款期限划分都是含上限，年）的贷款。

按照贷款期限划分都是含上限，不含下限的。

不含下限的。

5贷款的种类贷款的种类

（二）按贷款方式划分

（二）按贷款方式划分1信用贷款，即以借款人的信誉发放的信用贷款，即以借款人的信誉发放的贷款，不要任何的担保。

贷款，不要任何的担保。

2担保贷款，分为保证贷款、抵押贷款担保贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

和质押贷款。

3票据贴现，是指贷款人用信贷资金购票据贴现，是指贷款人用信贷资金购买未到期商业票据的方式发放的贷款。

买未到期商业票据的方式发放的贷款。

6贷款的种类贷款的种类（三）按贷款人承担经济责任划分三）按贷款人承担经济责任划分1自营贷款，是指银行自主发放的贷款，其风险由自营贷款，是指银行自主发放的贷款，其风险由银行自己承担，并由银行收回本金和利息。

银行自己承担，并由银行收回本金和利息。

2委托贷款，是指由委托人提供资金，由受托人即委托贷款，是指由委托人提供资金，由受托人即银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款，这里利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款，这里的委托人可以是政府部门、企事业单位，也可以是个的委托人可以是政府部门、企事业单位，也可以是个人。

此时，银行只收取手续费，不承担贷款风险。

贷人。

贷款的风险由委托人承担。

款的风险由委托人承担。

3特定贷款，是指经国务院批准并对贷款可能造成特定贷款，是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。

放的贷款。

7贷款的种类贷款的种类（四）按贷款占有形态划分四）按贷款占有形态划分1正常贷款，系指借款人能按借款合同正常运行，预期借款人正常贷款，系指借款人能按借款合同正常运行，预期借款人能按时还本付息的贷款。

能按时还本付息的贷款。

2逾期贷款，系指借款合同约定到期未归还的贷款，包含展期逾期贷款，系指借款合同约定到期未归还的贷款，包含展期后到期仍未归还的贷款。

逾期贷款不包括呆滞贷款和呆帐贷款。

后到期仍未归还的贷款。

3呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（包括展期后到期）呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（包括展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款。

年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款。

4呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。

呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。

8贷款的种类贷款的种类（五五）按贷款的风险程度可分为五类：

按贷款的风险程度可分为五类：

1正常正常2关注关注3次级次级4可疑可疑5损失损失9公司信贷理论公司信贷理论第一阶段：

真实票据理论第一阶段：

真实票据理论第二阶段：

资产转换理论第二阶段：

资产转换理论第三阶段：

预期收入理论第三阶段：

预期收入理论第四阶段：

超货币供给理论第四阶段：

超货币供给理论10公司信贷原则公司信贷原则1、合法合规原则、合法合规原则2、安全性、流动性、效益性原则、安全性、流动性、效益性原则3、平等、自立、公平、诚实信用原则、平等、自立、公平、诚实信用原则4、公平竞争、密切协作原则、公平竞争、密切协作原则11贷款的流程（程序）贷款的流程（程序）？

12贷贷款款流流程程贷贷款款流流程程申请申请调查调查审查（审批）审查（审批）放贷放贷检查检查收回收回13贷款业务申请受理法人客户申请办理授信业务需提供以下资料：

1企（事）业法人营业执照、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书；

2有权部门批准的企（事）业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明；

3人民银行颁发的贷款卡；

4技术监督部门颁发的组织机构代码；

5实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司章程；

公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书；

6特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书；

7上年度财务报表和近期财务报表，有条件的要经会计师事务所审计；

8新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字式样；

9根据信贷业务品种、信用方式需提供的其他资料。

商业银行已经做过信用评级并在有效期内的客户以及与商业银行有过信贷往来的客户，如客户基本材料中的部分材料无变更的，可不要求客户重复提供。

14贷款业务申请受理注意事项1、对企业提供的经审计和未审计的财务报表、对企业提供的经审计和未审计的财务报表应区别对待，对企业财务状况的分析应以经审应区别对待，对企业财务状况的分析应以经审计过的财务报表为主，其他的资料为辅。

计过的财务报表为主，其他的资料为辅。

2、借款人提供的复印件需加盖公章。

业务人、借款人提供的复印件需加盖公章。

业务人员也要在上面签字。

员也要在上面签字。

3、应认真借阅借款人或担保人公司章程的具、应认真借阅借款人或担保人公司章程的具体规定，以确保该笔贷款是否必须提供董事会体规定，以确保该笔贷款是否必须提供董事会决议。

决议。

15贷款业务调查贷款业务调查一：

调查企业客户的基本情况一：

调查企业客户的基本情况四：

担保情况分析四：

担保情况分析七：

撰写调查报告七：

撰写调查报告六：

信用评级六：

信用评级二：

企业财务因素分析二：

企业财务因素分析三：

企业非财务因素分析三：

企业非财务因素分析五：

个人客户调查五：

个人客户调查16一、一、调查企业客户基本情况调查企业客户基本情况企业客户基本情况调查的内容包括：

企业客户基本情况调查的内容包括：

1客户自身基本情况2联系人情况3客户二级核算部门及内部机构设置情况4客户关系企业网5客户对外投资情况6客户重大事项记录7客户主要生产产品目录8客户主要经营商品目录9客户不动产情况10客户主要设备情况11在建工程情况12企业法定代表人和主要负责人情况13保险情况14主要股东情况17基本资料审查要点基本资料审查要点1商业银行授信业务申请书加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。

2财务报表加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。

有财政部门的核准意见或会计（审计）师事务所的审计报告。

3税务登记证有税务部门年审的防伪标记。

4股东会或董事会决议内容应包括：

申请信贷业务用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等。

达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数。

5贷款卡（证）在有效期内。

年审合格。

6营业执照及其他有效证明经年审合格。

18二、企业财务因素分析二、企业财务因素分析1：

资产负债表和利润表的初步分析2：

资产负债表和利润表的比率分析3：

财务报表综合分析4：

现金流量表分析19

（一）：

（一）：

资产负债表和利润表的初步分析资产负债表和利润表的初步分析1、资产负债表的项目分析、资产负债表的项目分析2、对利润表项目的分析、对利润表项目的分析在对利润表进行分析时，要特别注意其中可能存在的虚假项目虚假项目。

借款人为了达到多种目的，会利用各种虚假手段来“粉饰”损益表，人为地增加或减少利润，其中最常见的方法有：

（1）虚构交易事实。

（2）掩饰交易事实。

（3）通过关联或非关联交易调整利润。

20

（二）

（二）资产负债表和利润表的比率分析资产负债表和利润表的比率分析短期偿债能力比率（流动比率）短期偿债能力比率（流动比率）长期偿债能力比率（杠杆比率）长期偿债能力比率（杠杆比率）营运能力比率（效率比率）营运能力比率（效率比率）盈利能力比率（盈利比率）盈利能力比率（盈利比率）21财务比率的分析

（一）短期偿债能力比率

（一）短期偿债能力比率11营运资本营运资本营运资本流动资产流动负债2.2.流动比率流动比率（流动资产流动负债）100%3.3.速动比率速动比率（速动资产流动负债）100%4.4.现现金金比比率率（货币资金+短期投资）/流动负债100%22财务比率的分析

（二）长期偿债能力比率二）长期偿债能力比率1.1.资产负债率资产负债率负债总额/资产总额100%2.2.负债与所有者权益比率（债务股权比率）负债与所有者权益比率（债务股权比率）负债总额所有者权益总额100%3.3.股东权益比率与权益乘数股东权益比率与权益乘数股东权益比率（股东权益总额资产总额）100权益乘数资产总额股东权益总额4.已获利息倍数息税前利润已获利息倍数息税前利润利息费用利息费用23财务比率的分析（三）营运能力比率三）营运能力比率1.1.应收账款周转率（次数应收账款周转率（次数）赊销收入净额应收账款平均余额其中：

赊销收入净额销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣应收账款平均余额（期初应收账款余额+期末应收账款余额）2应收帐款回收期（周转天数）应收帐款回收期（周转天数）计算期天数/应收账款周转次数应收帐款平均余额计算期天数/赊销收入净额24财务比率的分析（三）营运能力比率三）营运能力比率4.4.总资产周转率总资产周转率总资产周转次数销售收入总资产平均余额5.5.固定资产周转率固定资产周转率全年销售收入固定资产净值年平均余额6.6.流动资产周转率流动资产周转率全年销售收入流动资产年平均余额7.7.产成品销售率产成品销售率全年产品销售成本（全年产品销售成本+年末产成品成本）100%25财务比率的分析2.2.存货周转率存货周转率销售成本存货平均余额存货持有天数存货持有天数存货平均余额计算期天数/销售成本33营业周期营业周期存货周转天数应收账款周转天数26财务比率的分析（四）（四）盈利能力比率盈利能力比率1.1.净资产收益率净资产收益率（税后净利润净资产年平均余额）100%2.2.总资产收益率总资产收益率（净利润总资产年平均余额）100%3.3.销售利润率（毛利润率）销售利润率（毛利润率）（主营业务收入主营业务成本）主营业务收入100%4.4.营业利润率营业利润率（营业利润主营业务收入）100%5.5.成本费用利润率成本费用利润率利润总额/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）100%27（三）（三）财务报表综合分析财务报表综合分析杜邦分析法是利用多种财务比率指标间内在联系，对企业财务状况及财务业绩进行综合分析评价的一种方法。

该体系是以净资产收益率为龙头，以总资产报酬率为核心，重点揭示企业获利能力及其原因。

因其最初由美国杜邦公司创立并成功运用而得名。

利用这种方法进行综合分析时，可以把各项财务