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P4版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司回顾与复习

（二）回顾与复习

（二）n会计的要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。

会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

资产负债反映财务状况的会计要素（资产负债表要素）所有者权益收入费用反映经营成果的会计要素（利润表要素）利润n会计恒等式资产=负债+所有者权益收入-费用/成本=利润结账时进行的结账时进行的结账时进行的结账时进行的试算平衡试算平衡试算平衡试算平衡即是根据会计恒等式进行的。

即是根据会计恒等式进行的。

P5版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司回顾与复习（三）回顾与复习（三）n会计的科目是对会计要素的具体内容加以科学分类，进行归类反映和控制的一种方法。

n会计记账方法借贷记账法：

指每一项经济业务发生后，以“借”和“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，同时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种复式记账方法。

n会计的账户根据会计科目设置的，具有一定格式和结构用于分类反映会计要素增减变化情况及其结果。

其最简单的形式是：

P6版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司回顾与复习（三）回顾与复习（三）P7版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

1、会计的整体工作流的介绍2、凭证处理3、期末处理4、往来业务5、账簿6、财务报表7、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）u固定资产模块概念折旧方法P8版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

实例：

某公司在公司成立之初的第一个月发生如下业务：

、1、张先生投资100万作为公司启动资金，并存入银行。

2、用银行存款购买库存商品500000元。

3、用银行存款购买电脑一台价值5000元。

4、从银行提取现金10000万。

5、本月销售收入30万元，全部为赊销。

6、本月销售成本21万元。

7、本月发生如下费用：

用现金支付职工出差差旅费800元，用现金支付对外招待费5000元，通过银行发放职工工资20000元。

P9版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司会计的整体工作流会计的整体工作流会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制会编制会计报表计报表设置账户设置账户复式记账复式记账成本计算成本计算财产清查财产清查会计方法：

指完成会计职能，实现会计目标的手段。

会计方法：

P10版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司凭证与记账方法凭证与记账方法会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制会编制会计报表计报表设置账户设置账户复式记账复式记账成本计算成本计算财产清查财产清查记账方法记账方法复式记账法复式记账法原始凭证：

原始凭证：

经济业务发生或完成时取得或填制的，用以证明经济业务或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。

记账凭证：

是依据原始凭证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。

如何填制？

P11版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司凭证处理凭证处理P12版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司记账凭证记账凭证P13版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司原始凭证与记账凭证原始凭证与记账凭证在金蝶在金蝶K/3系统中的凭证模板就是将业务系统原始凭证与记账凭证系统中的凭证模板就是将业务系统原始凭证与记账凭证建立起对应关系，即告诉系统如何根据原始凭证自动生成记账凭证。

建立起对应关系，即告诉系统如何根据原始凭证自动生成记账凭证。

P14版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

1、会计的整体工作流的介绍2、凭证处理3、期末处理4、往来业务4、账簿5、财务报表6、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）u固定资产模块概念折旧方法P15版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司期末结账期末结账P16版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司凭证摊销与预提凭证摊销与预提应用场景应用场景n凭证摊销：

n帮助用户处理对已经计入待摊费用的数据进行每一期的摊销，将其转入费用类科目。

例如：

预付保险费、固定资产修理费用。

当然也可以用于一些长期资产的摊销，如低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销等。

n通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的工作量。

系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。

n凭证预提：

n帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提，将其按一定金额进入预提费用。

P17版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司凭证摊销与预提凭证摊销与预提应用场景应用场景n提供按科目和按核算项目类推，最大程度上体现可用性。

n支持对摊销期间的控制n提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台定时生成提供按科目和按核算项目类推，最大提供按科目和按核算项目类推，最大程度上体现可用性程度上体现可用性支持对摊销期间的控制支持对摊销期间的控制提供两种凭证生成方式，提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台手工执行生成和后台定时生成定时生成P18版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司期末结账期末结账n意义：

在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账了。

系统的数据处理都是针对于本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的账务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间。

结帐后，如果再编制凭证的时候，系统日期自动进入下一个期间，而且结帐后不能再编制前一期间的凭证。

n结转损益：

期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。

本系统提供的结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，并生成一张结转损益记账凭证。

备注：

在报表系统中，制作损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额（其他的类型不再详细说明），此时这种与损益表取数相关的取数类型，必须在总账中进行了相应的损益结转后才可以取数据，如果是手工进行的损益结转，则无法取数这种取数类型的数据。

P19版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司期末结账期末结账应用场景应用场景n期末结账结账注意事项：

1.系统发现本期内凭证已全部过账。

2.系统参数相关检查，如是否符合等条件。

3.提供选项，如果在结账时当期存在凭证断号的情况，系统不予结账。

P20版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司结转损益结转损益P21版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

1、会计的整体工作流的介绍2、凭证处理3、期末处理4、往来业务5、账簿6、财务报表7、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）u固定资产模块概念折旧方法P22版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司往来管理往来管理n核销管理：

n对往来业务核算的科目进行凭证记录核销，目的是进行账龄分析。

n往来对账单：

n生成各往来核算项目的发生额同余额，用于与往来单位对账。

n账龄分析表：

n提供各往来核算项目的账龄，利于企业考察客户信用度，提高资金的周转率。

注意：

只有在系统参数中选择了“启用往来业务核销”选项，核销管理才可用。

P23版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司往来核销往来核销应用场景应用场景n可以按金额和数量进行核销n支持部分核销和内部冲销n支持自动核销和手工核销n提供核销日志n支持反核销P24版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

1、会计的整体工作流的介绍2、凭证处理3、期末处理4、往来业务5、账簿6、财务报表7、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）u固定资产模块概念折旧方法P25版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司会计账簿会计账簿会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制财编制财务报表务报表设置账户设置账户复式记账复式记账成本计算成本计算财产清查财产清查会计账簿会计账簿是由一定格式而又相互联系在一起的若干账页所组成的，以会计凭证为依据，序时、分类、全面地记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。

会计报表会计报表是指对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件了，包括：

资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、及其他有关附表等。

P26版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司总分类账和明细分类账总分类账和明细分类账总分类账是明细分类账的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；

总分类账是明细分类账的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；

明细分类账则是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充明细分类账则是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充作用。

两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。

作用。

P27版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司账簿账簿总账总账P28版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司账簿账簿明细分类账明细分类账P29版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司金蝶金蝶K/3里的解决方案里的解决方案P30版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司会计恒等式与借贷记账法会计恒等式与借贷记账法资产=负债+所有者权益资产类科目（借）（贷）减少增加负债类科目（借）（贷）（贷）（贷）（贷）（借）（借）（借）增加增加增加减少减少减少所有者权益类科目费用类科目收益类科目减少增加实账户虚账户试算平衡公式试算平衡公式n所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；

所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；

n所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；

所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；

n所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。

所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。

P31版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司金蝶金蝶K/3里的解决方案里的解决方案P32版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司学习内容：

1、会计的整体工作流的介绍2、凭证处理3、期末处理4、往来业务5、账簿6、财务报表7、其他业务模块中涉及的财务知识（未完待定）u固定资产模块概念折旧方法P33版权所有1993-2008金蝶软件（中国）有限公司财务报告财务报告财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和财务报告是指企业对外提供的反映企业某