经营管理者财务管理培训课程优质PPT.ppt

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企业财务就是企业的资金运动。

公司理财什么是财务什么是财务?

通俗说法：

财务是企业聚财、用财、发财、通俗说法：

财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。

理财的活动。

用管理语言说：

企业筹集资金、运用资金、用管理语言说：

企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。

分配资金的活动，及其体现的经济关系。

什么是资金？

资金是社会再生产的垫支价什么是资金？

资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。

值和周转价值。

公司理财资金运动的规律也是两个方面资金运动的规律也是两个方面:

（1）公司内部资金运动）公司内部资金运动资金循环和周转资金循环和周转公司理财资金循环，是指资金从货币形态开资金循环，是指资金从货币形态开始，依次经过三个阶段，不断改变自己始，依次经过三个阶段，不断改变自己的形态，最后回到货币形态的全过程的形态，最后回到货币形态的全过程。

货币货币-原材料原材料-在产品在产品-产成品产成品-应收账款应收账款-货货币币资金周转，不断重复的，周而复始资金周转，不断重复的，周而复始的资金循环，形成周期性过程就是资金的资金循环，形成周期性过程就是资金周转。

周转。

公司理财

（2）公司外部资金运动）公司外部资金运动主要是财政和金融。

主要是财政和金融。

公司理财财政财政-是以国家为主体的分配，是是以国家为主体的分配，是国家凭借政治权力对一部分社会剩余产品国家凭借政治权力对一部分社会剩余产品进行的集中的无偿的分配。

进行的集中的无偿的分配。

公司理财财政对公司影响最大的是税收。

财政对公司影响最大的是税收。

我国税收按课税对象不同分为五大税类：

流转税类流转税类所得税类所得税类土地资源税类土地资源税类行为税类行为税类财产税类财产税类公司理财与公司关系密切的税收有：

与公司关系密切的税收有：

1）增值税或营业税，消费税及其附加）增值税或营业税，消费税及其附加公司理财增值税增值税对增值额的征税对增值额的征税增值额增值额=产品销售收入产品销售收入-外购商品劳务价值外购商品劳务价值增值额的计算口径：

增值额的计算口径：

大口径大口径工资、利润、营业费用、管理工资、利润、营业费用、管理费用、财务费用、折旧，费用、财务费用、折旧，中口径中口径在大口径基础上扣除折旧，在大口径基础上扣除折旧，小口径小口径扣除购进固定资产价值，扣除购进固定资产价值，扣税法扣税法应纳税额应纳税额=销项税额销项税额-进项税额进项税额公司理财增值税对企业的影响：

增值税对企业的影响：

扣额法扣额法应纳税额应纳税额=（产品销售收入（产品销售收入-外购商品劳务的外购商品劳务的价值）价值）*增值税率增值税率增值额占销售额的比重约增值额占销售额的比重约40，401768销售利税率利税总额销售利税率利税总额/销售总额销售总额=12则增值税占利税总额的比重为：

则增值税占利税总额的比重为：

68/12%=56.7见图见图公司理财公司理财营业税营业税对七个行业，两种行为的营对七个行业，两种行为的营业收入的征税业收入的征税消费税消费税对某些特定消费品的征税对某些特定消费品的征税公司理财城市维护建设税城市维护建设税7%教育费教育费3%两个附加是根据交纳的增值税或两个附加是根据交纳的增值税或营业税，消费税的税额的营业税，消费税的税额的10，只交只交纳增值税的企业，两个附加大体占到纳增值税的企业，两个附加大体占到利税总额的利税总额的5.67见图见图附加附加公司理财2）计入管理费用的税金：

）计入管理费用的税金：

土地使用税、房产税、车船使用税、土地使用税、房产税、车船使用税、印花税，这些税合计占利税总额的印花税，这些税合计占利税总额的515，取一个中间值，取一个中间值10，见图见图公司理财3）盈利企业交纳所得税）盈利企业交纳所得税所得税税率一般企业为所得税税率一般企业为33，有两个，有两个低税率：

低税率：

18，27各类税收对企业的影响：

各类税收对企业的影响：

见图见图公司理财金融金融货币及其流通。

货币及其流通。

金融机构金融机构银行，证券公司，投资公银行，证券公司，投资公司等司等金融工具金融工具金融商品金融商品金融流通渠道金融流通渠道金融市场金融市场掌握资金运动规律的目的是钱生钱，生掌握资金运动规律的目的是钱生钱，生大钱，生更多的钱。

大钱，生更多的钱。

公司理财2、法令制度、法令制度财务是财政的基础，财务是财政的基础，财务与金融关系密切，财务与金融关系密切，与公司财务管理相关的法律主要有：

与公司财务管理相关的法律主要有：

税法、银行法、证券法、票据法、公税法、银行法、证券法、票据法、公司法、会计法、两则（财务通则、会计准司法、会计法、两则（财务通则、会计准则）则）公司理财第二节第二节财务管理的目标财务管理的目标1、利润最大化、利润最大化利润最大化的合理性：

利润最大化的合理性：

（1）利润是企业经营成果的综合表现，）利润是企业经营成果的综合表现，

（2）利润是企业积累资金的主要来源，）利润是企业积累资金的主要来源，（3）体现了企业的本质要求。

）体现了企业的本质要求。

公司理财利润最大化的不足：

利润最大化的不足：

（1）利润是根据权责发生制原则计算出）利润是根据权责发生制原则计算出来的，会使企业出现有利润而无资金的现来的，会使企业出现有利润而无资金的现象。

象。

收入包括：

已收款项收入包括：

已收款项应收款项应收款项费用包括：

已付款项费用包括：

已付款项应付款项应付款项公司理财2）片面追求利润会使经营者少提或不提折）片面追求利润会使经营者少提或不提折旧，少摊或不摊销各种费用损失，形成虚旧，少摊或不摊销各种费用损失，形成虚盈实亏。

盈实亏。

（3）片面追求利润会使经营者为了眼前）片面追求利润会使经营者为了眼前盈利，而放弃具有发展前途的长远投资。

盈利，而放弃具有发展前途的长远投资。

公司理财2、企业价值最大化、企业价值最大化也称企业财富最大化，是现代企业的也称企业财富最大化，是现代企业的理财目标，是与资本保值增值相联系的。

理财目标，是与资本保值增值相联系的。

公司理财

（1）企业价值最大化与利润最大化不是）企业价值最大化与利润最大化不是完全矛盾的。

完全矛盾的。

公司理财

（2）资本保值增值除了通过经营商品获）资本保值增值除了通过经营商品获得利润使资本增值外，还可以通过资本运得利润使资本增值外，还可以通过资本运营。

营。

资本运营是以资本为对象，使资本增值资本运营是以资本为对象，使资本增值的经营活动，即通过筹资，投资，参股、的经营活动，即通过筹资，投资，参股、控股、收购、兼并、转让股权，产权，使控股、收购、兼并、转让股权，产权，使资本增值的经营活动。

资本增值的经营活动。

公司理财（3）追求资本保值增值，有时利润会下降。

）追求资本保值增值，有时利润会下降。

（4）企业价值最大化具体表现为股票价值）企业价值最大化具体表现为股票价值最大化。

最大化。

（5）追求资本保值增值才能使企业形成自）追求资本保值增值才能使企业形成自动的积累机制。

动的积累机制。

（6）企业价值最大还表现在企业的牌子，企业价值最大还表现在企业的牌子，信誉，质量，服务，科技水平等无形资产信誉，质量，服务，科技水平等无形资产形成的企业价值。

形成的企业价值。

公司理财第三节第三节财务管理的方法财务管理的方法1、财务的预测和决策（事前管理）、财务的预测和决策（事前管理）财务预测财务预测是分析研究企业内外部是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。

算，对企业的财务趋势进行估计。

公司理财财务预测的内容：

财务预测的内容：

投资前景的预测，投资前景的预测，资金需要量的预测，资金需要量的预测，资金来源的预测，资金来源的预测，销售收入预测，销售收入预测，成本费用预测，成本费用预测，利润预测等。

利润预测等。

财务预测方法有定量预测和定性预测。

公司理财财务决策财务决策是为企业未来的财务活是为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，并从两个或两个动确定目标，制订方案，并从两个或两个以上的可行方案中选择一个合理方案的工以上的可行方案中选择一个合理方案的工作过程。

作过程。

公司理财财务决策是财务管理的核心。

财务决策是财务管理的核心。

财务决策是经营决策的重要组成部分，财务决策是经营决策的重要组成部分，在经营决策中起核心作用。

在经营决策中起核心作用。

作用是两方面：

第一是综合平衡的作用，作用是两方面：

第一是综合平衡的作用，第二是把关的作用。

第二是把关的作用。

财务决策是公司高层管理者的职责。

公司理财财务决策的内容财务决策的内容:

投资决策投资决策筹资决策筹资决策目标利润决策目标利润决策目标成本决策目标成本决策利润分配及股利决策利润分配及股利决策财务政策决策财务政策决策财务管理制度决策财务管理制度决策财务决策要求经营管理者要有较高的预财务决策要求经营管理者要有较高的预见性。

见性。

公司理财2、财务计划和控制、财务计划和控制（事中管理）（事中管理）财务计划财务计划是根据财务预测和决策确是根据财务预测和决策确定的目标，制订的具体实施方案和措施步定的目标，制订的具体实施方案和措施步骤。

财务计划是财务决策方案的具体化，骤。

财务计划是财务决策方案的具体化，是日常财务管理的依据。

是日常财务管理的依据。

计划目标方法步骤计划目标方法步骤公司理财财务计划的内容财务计划的内容:

投资计划投资计划筹资计划筹资计划销售收入计划销售收入计划成本费用计划成本费用计划现金收支计划现金收支计划利润分配计划利润分配计划公司理财财务计划也称作财务预算。

财务计划也称作财务预算。

预算是用货币或数据表示的各类计划。

公司理财财务控制财务控制是指财务计划执行过程中的是指财务计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。

监督、检查、纠偏活动。

财务控制是财务管理中工作量最大的，财务控制是财务管理中工作量最大的，因因为企业的财务涉及到企业经营活动的方方为企业的财务涉及到企业经营活动的方方面面。

面面。

财务控制中最重