行业会计制度设计案例河北美颜杏仁有限责任公司PPT格式课件下载.ppt

行业会计制度设计案例河北美颜杏仁有限责任公司PPT格式课件下载.ppt

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美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。

v企业使命：

企业使命：

美颜杏仁视消费者利益为核心，关注中国消费者的健康状况和饮食需求，为提升人们的健康体魄而不断努力。

美颜杏仁承诺，以优质的产品改善人们的健康水准和生活量，不断为社会做出贡献，并为员工与消费者创造更大价值。

33、公、公司司结结构构人人力力资资源源部部董事会董事会经理层经理层市市场场部部财财务务部部研研发发部部销销售售部部生生产产部部仓仓储储部部采采购购部部办办公公室室44、员工组成、员工组成截至截至2009年年12月月31日，美颜杏仁有限公司日，美颜杏仁有限公司职工总数共职工总数共341人，其中：

人，其中：

按工种划分：

按学历划分：

生产人员生产人员206206人人博士及以上人数博士及以上人数33人人销售人员销售人员5555人人硕士人数硕士人数55人人财务人员财务人员1717人人本科人数本科人数8686人人技术人员技术人员2828人人大专人数大专人数138138人人行政人员行政人员3535人人中专及以下人数中专及以下人数109109人人55、产品中心、产品中心v美颜杏仁露（标准）：

美颜杏仁露（标准）：

美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料。

杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。

v美颜杏仁露（无糖）：

美颜杏仁露（无糖）：

无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。

v美颜杏仁茶：

美颜杏仁茶：

萃取自然之精华，融合独有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。

让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从内而外的纯天然美丽。

v美颜杏仁酥：

美颜杏仁酥：

保留香醇杏仁原味的茶余饭后小点心，想吃的心情停不了！

二、会计组织机构设置二、会计组织机构设置财务部经理财务部经理采购及采购及仓管组仓管组财务组财务组总账及总账及报表组报表组存货及存货及成本组成本组11、会计岗位相关职责设计、会计岗位相关职责设计v财务总监财务总监（财务部经理财务部经理）:

）:

1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；

负责公司各项资金的调度事项；

会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；

组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。

要求：

财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。

v进货及应付款会计：

进货及应付款会计：

4人，负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；

参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；

编制应付账款的明细账。

v存货及成本会计：

存货及成本会计：

4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；

正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；

编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。

22、会计岗位相关职责设计、会计岗位相关职责设计v总账及报表会计：

总账及报表会计：

2人，负责登记公司各总分类账薄；

编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；

编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；

编制资产负债表、利润表、现金流量表；

办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。

v财务会计：

财务会计：

3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；

审核奖金计算表；

负责应付职工薪酬的明细核算；

负责销售和利润的明细核算；

具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。

v出纳：

出纳：

3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；

负责保管有关印章，空白收据和空头支票；

负责现金收付，银行结算业务。

三、会计科目设置三、会计科目设置会计科目总说明会计科目总说明

（1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料设计的，是用于该公司的现有业务。

（2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科目编号。

（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计原则进行核算。

（4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可根据需要自行设计。

（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。

11、会计科目表、会计科目表序号序号编号编号会计科目名称会计科目名称资产类资产类11001库存现金库存现金21002银行存款银行存款31121应收票据应收票据41122应收账款应收账款51123预收账款预收账款61131应收股利应收股利71132应收利息应收利息81231其他应收款其他应收款91241坏账准备坏账准备101401材料采购材料采购140101杏仁杏仁140102140102白糖白糖140103140103木糖醇木糖醇140104140104牛奶牛奶140105140105面粉面粉111114031403原材料原材料140301140301杏仁杏仁140302140302白糖白糖140303140303木糖醇木糖醇140304140304牛奶牛奶140305140305面粉面粉121214041404材料成本差异材料成本差异140401140401杏仁杏仁140402140402白糖白糖140403140403木糖醇木糖醇140404140404牛奶牛奶140105140105面粉面粉131314051405库存商品库存商品140501140501美颜杏仁露美颜杏仁露140502140502美颜杏仁茶美颜杏仁茶140503140503美颜杏仁酥美颜杏仁酥141414121412包装物及低值易耗品包装物及低值易耗品141201141201纸箱纸箱1412010114120101库存未用库存未用1412010214120102库存已用库存已用151514711471存货跌价准备存货跌价准备161615011501持有至到期投持有至到期投资171715021502持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备181816011601固定资产固定资产160101160101X1X1型机床型机床1601010116010101机床机床AA1601010216010102机床机床BB160102160102X2X2型机床型机床160103160103X3X3型机床型机床1601030116010301机床机床CC1601030216010302机床机床DD160104160104办公设备办公设备160105160105厂房厂房191916021602累计折旧累计折旧202016031603固定资产减值准备固定资产减值准备212117011701无形资产无形资产222217021702累累计摊销232319011901待处理财产损益待处理财产损益二、负债类二、负债类242420012001短期借款短期借款252522012201应付票据应付票据262622022202应付账款应付账款272722032203预收账款预收账款282822112211应付职工薪酬应付职工薪酬221101221101工资及福利工资及福利221102221102养老保险养老保险221103221103医疗保险医疗保险221104221104失业保险失业保险221105221105住房公积金住房公积金221106221106工会经费工会经费221107221107职工教育经费职工教育经费292922212221应交税费应交税费222101222101应交增值税应交增值税222102222102应交教育费附加应交教育费附加222103222103应交城建税应交城建税303022312231应付股利应付股利313122322232应付利息应付利息323222412241其他应付款其他应付款333326012601长期借款长期借款三、所有者权益类三、所有者权益类343440014001实收资本实收资本353540024002资本公积资本公积363641014101盈余公积盈余公积410101410101法定盈余公积法定盈余公积410102410102任意盈余公积任意盈余公积373741034103本年利润本年利润383841044104利润分配利润分配410401410401未分配利润未分配利润四、成本类四、成本类393950015001生产成本生产成本500101500101基本生产成本基本生产成本5001010150010101美颜杏仁露美颜杏仁露5001010250010102美颜杏仁茶美颜杏仁茶5001010350010103美颜杏仁酥美颜杏仁酥500102500102辅助生产成本辅助生产成本5001020150010201供水车间供水车间50010201015001020101水费水费50010201025001020102电费电费5001020250010202供电车间供电车间50010202015001020201水费水费50010202025001020202电费电费404051015101制造制造费用用510101510101水费水费510102510102电费电费510103510103折旧折旧费505053015301研发支出研发支出五、损益类五、损益类515160016001主营业务收入主营业务收入600101600101美颜杏仁露美颜杏仁露600102600102美颜杏仁茶美颜杏仁茶600103600103美颜杏仁酥美颜杏仁酥525260516051其他业务收入其他业务收入535361016101公允价值变动损益公允价值变动损益545461116111投资收益投资收益555563016301营业外收入营业外收入565664016401主营业务成本主营业务成本640101640101美颜杏仁露美颜杏仁露640102640102美颜杏仁茶美颜杏仁茶640103640103美颜杏仁酥美颜杏仁酥585864036403营业税金及附加营业税金及附加595966016601销售费用销售费用660101660101广告费广告费606066026602管理费用管理费用