第六章项目不确定性分析及风险分析PPT文档格式.ppt

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、了解敏感性分析、概率分析及风险决策方法。

本本章章重重点点2022/10/3044ENGINEERINGECONOMICS不确定分析的概念不确定分析的概念不确定性或风险产生的原因不确定性或风险产生的原因一二不确定性分析的内容和方法不确定性分析的内容和方法三第一节第一节概述概述2022/10/3055ENGINEERINGECONOMICS一、不确定分析的概念：

一、不确定分析的概念：

（uncertaintyanalysis）第一节第一节概述概述在对建设项目进行了财务评价和国民经济评价在对建设项目进行了财务评价和国民经济评价的基础上，对决策方案受到各种事前无法控制的外的基础上，对决策方案受到各种事前无法控制的外部因素变化与影响所进行的研究和估计。

部因素变化与影响所进行的研究和估计。

2022/10/3066ENGINEERINGECONOMICS三、不确定性分析的内容和方法：

三、不确定性分析的内容和方法：

内容：

1.1.鉴别项目的主要不确定性因素鉴别项目的主要不确定性因素2.2.预测和估计不确定性因素的变化范围预测和估计不确定性因素的变化范围3.3.选择不确定性分析的方法选择不确定性分析的方法4.4.确定分析结果确定分析结果5.5.进行项目实施风险预测进行项目实施风险预测2022/10/3077ENGINEERINGECONOMICS可同时用于财务评价和国民经济评价可同时用于财务评价和国民经济评价不确定性分析的方法：

不确定性分析的方法：

1.盈亏平衡分析盈亏平衡分析只适用于财务评价只适用于财务评价2.敏感性分析敏感性分析3.概概率率分分析析二、不确定性分析的内容和方法：

二、不确定性分析的内容和方法：

2022/10/3088ENGINEERINGECONOMICS盈亏平衡分析的概念与分类盈亏平衡分析的概念与分类单方案的盈亏平衡分析单方案的盈亏平衡分析一二多方案的盈亏平衡分析多方案的盈亏平衡分析三第二节盈亏平衡分析2022/10/3099ENGINEERINGECONOMICS1.1.概念概念是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。

的平衡关系的一种方法。

盈亏平衡分析主要是通过盈亏平衡分析主要是通过正常年份正常年份的产量或销的产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金及附加等数据计算及附加等数据计算收入等于总成本的临界点收入等于总成本的临界点。

第二节盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析的概念与分类一、盈亏平衡分析的概念与分类2022/10/301010ENGINEERINGECONOMICS2.2.分类：

第二节盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析的概念与分类一、盈亏平衡分析的概念与分类

（1）方法不同：

图解法和方程式法方法不同：

图解法和方程式法

（2）要素间的函数关系：

线性和非线性盈亏平衡分析要素间的函数关系：

线性和非线性盈亏平衡分析（3）产品品种数目多少产品品种数目多少:

单方案和多方案盈亏平衡分析单方案和多方案盈亏平衡分析（4）是否考虑是否考虑货币时间价值货币时间价值：

静态和动态的盈亏平衡分析：

静态和动态的盈亏平衡分析2022/10/301111ENGINEERINGECONOMICS二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析1.1.线性盈亏平衡分析线性盈亏平衡分析

（1）

（1）线性盈亏平衡分析的假定条件线性盈亏平衡分析的假定条件:

生产量生产量等于等于销售量销售量，统称为产销量，用，统称为产销量，用QQ表示表示;

销售收入与产量呈线性关系销售收入与产量呈线性关系;

假设项目假设项目正常生产年份正常生产年份的总成本按其性态不同可划分的总成本按其性态不同可划分为为固定固定和和变动变动成本两部分成本两部分;

2022/10/301212ENGINEERINGECONOMICS

（2）

（2）线性盈亏平衡分析方法线性盈亏平衡分析方法:

线性盈亏平衡分析的方法分为公式法和图解法两种。

公式法公式法线性盈亏平衡分析的基本公式如下：

线性盈亏平衡分析的基本公式如下：

年销售收入方程：

TR=PQTR=PQ年总成本费用方程：

年总成本费用方程：

TC=F+VQTC=F+VQ年利润方程为年利润方程为B=TR-TC=（P-V）Q-FB=TR-TC=（P-V）Q-F二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301313ENGINEERINGECONOMICS产量Q0QBE费用亏损区S=（Pt）QC=CF+CqQCF盈利区BEPECFCVQ当盈亏平衡时，当盈亏平衡时，B=0B=0，由此可推导出盈亏平衡点的系列公式，由此可推导出盈亏平衡点的系列公式二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301414ENGINEERINGECONOMICSa.a.以产销量表示盈亏平衡点以产销量表示盈亏平衡点年产量的盈亏平衡点亦可表示为年产量的盈亏平衡点亦可表示为:

BEP（Q）=F/（P-V）BEP（Q）=F/（P-V）b.b.以销售收入表示盈亏临界点以销售收入表示盈亏临界点BEP（TR）BEP（TR）为盈亏平衡销售净收入，为盈亏平衡销售净收入，V/PV/P为变动成本率，为变动成本率，T/PT/P为销售税率为销售税率BEP（TR）=BEP（Q）BEP（TR）=BEP（Q）PP或或=二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301515ENGINEERINGECONOMICSc.c.以生产能力利用率表示盈亏平衡点以生产能力利用率表示盈亏平衡点BEP（f）为盈亏平衡生产能力利用率，Q0项目年设计生产能力二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301616ENGINEERINGECONOMICS在其它条件不变情况下，项目实际生产能力利用率在其它条件不变情况下，项目实际生产能力利用率超过盈亏平衡生产能力利用率时，可实现盈利，超过越超过盈亏平衡生产能力利用率时，可实现盈利，超过越多，盈利越多，抵抗风险的能力就越强。

根据盈亏平衡多，盈利越多，抵抗风险的能力就越强。

根据盈亏平衡生产能力利用率可以计算出项目产品产量的安全度。

生产能力利用率可以计算出项目产品产量的安全度。

产量安全度产量安全度=1-=1-盈亏平衡生产能力利用率盈亏平衡生产能力利用率=产量安全度越高，项目盈利的机会产量安全度越高，项目盈利的机会?

，项目承担风险能力，项目承担风险能力?

二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301717ENGINEERINGECONOMICS产量产量安全度越高安全度越高，项目，项目盈利盈利的的机会就越大机会就越大，项，项目目承担风险能力越强承担风险能力越强。

产量。

产量安全度安全度与与盈亏平衡生盈亏平衡生产能力利用率呈互补关系产能力利用率呈互补关系。

盈亏平衡点的生产能。

盈亏平衡点的生产能力利用率一般力利用率一般不应大于不应大于75%75%；

经营经营安全率安全率一般一般不应不应小于小于25%25%。

二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/301818ENGINEERINGECONOMICSd.d.以产品销售单价表示的盈亏平衡点以产品销售单价表示的盈亏平衡点BEP（P）为盈亏平衡销售单价，Q0为项目年设计生产能力经济经济意义：

意义：

企业不发生亏损时，必须达到的最低销售价格。

二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析项目处于盈亏平衡水平上项目处于盈亏平衡水平上，产品单位成本与售价之间的，产品单位成本与售价之间的关系？

产品单位成本高，风险？

产品单位成本低，风险？

关系？

2022/10/301919ENGINEERINGECONOMICS二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析只有当销售价格与产品单位成本相等时，项目才能处于只有当销售价格与产品单位成本相等时，项目才能处于盈亏平衡水平上。

这一参数直接与产品单位成本有关，较盈亏平衡水平上。

这一参数直接与产品单位成本有关，较低的产品单位成本，可以使产品的销售单价经受较大的风低的产品单位成本，可以使产品的销售单价经受较大的风险。

险。

2022/10/302020ENGINEERINGECONOMICS【例例6.16.1】某厂设计年产量为某厂设计年产量为3030万件，售价万件，售价1010元，可变费元，可变费用为用为66元，年固定成本为元，年固定成本为4040万元，预计年销售收入为万元，预计年销售收入为320320万万元，销售税为每件元，销售税为每件22元。

试用产量表示盈亏平衡点。

元。

解：

=200000（=200000（件件）二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析2022/10/302121ENGINEERINGECONOMICS【例例6.26.2】某项目设计方案年产量某项目设计方案年产量1000010000台，已知每台台，已知每台产品的销售价格产品的销售价格60006000元，每台产品缴付的营业税金及附元，每台产品缴付的营业税金及附加加（含增值税含增值税）为为500500元，单位可变成本为元，单位可变成本为25002500元，年总元，年总固定成本费用为固定成本费用为600600万元，试求用产量、销售收入等表万元，试求用产量、销售收入等表示的盈亏平衡点，并求出盈亏平衡点的生产能力利用率、示的盈亏平衡点，并求出盈亏平衡点的生产能力利用率、经营安全率、盈亏平衡点的售价。

经营安全率、盈亏平衡点的售价。

二、单方案的的盈亏平衡分析二、单方案的的盈亏平衡分析解：

盈亏平衡点的产量BEP（Q）=6000000/（6000-2500-500）=2000（台）盈亏平衡点的销售收入BEP（R）=20006000=12000000（元）盈亏平衡点的生产能力利用率BEP（f）=2000/10000100%=20%盈亏平衡点的售价BEP（f）=6000000/10000+2500+500=3600（元/台）2022/10/3022