柜员综合化认证-会计核算PPT推荐.ppt

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地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。

v每个账户都有自己的账号及对应的科目号，账户的科目号隐含在系统的账户信息中。

账户的科目号隐含在系统的账户信息中。

v全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。

v各类账户的应用号如下：

v01活期02定期存单v03定活两便04零存整取v05存本取息06小额质押贷款v07国库券08个人通知存款v09往来户10贷款户v11内部户12贴现户v13表外户14单位定期（通知）存款户v15个人住房贷款16定期一本通v17两得利存款18财务账户v19一般存款户21贷记账户（牡丹卡）v22准贷记账户（牡丹卡）23借记专用账户（牡丹卡）v24预付专用账户（牡丹卡）29专用存款户v39临时存款40公积金账户v41保证金账户v97个人综合账户98个人贷款综合账户v

（二）记账规则与记账方法

（二）记账规则与记账方法v会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。

v核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。

v1、记账方法、记账方法v我行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。

借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。

v全功能银行系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。

“一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务；

“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。

v外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。

v2、记账规则、记账规则v手工记账手工记账vA、账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰，严禁弄虚作假。

vB、记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。

红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。

vC、账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。

vD、账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。

摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。

金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“0”表示。

vE、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；

转账业务先记借后记贷，先记账后签回单；

代收他行票据，收妥入账。

v计算机记账计算机记账vA、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。

vB、数据输入必须依据合法有效凭证（其中票据金额、日期、收款人名称更改的为无效凭证），做到数字准确，摘要齐全、处理及时。

调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。

支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款（经费）限额、法人账户透支限额。

vC、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；

转账业务先借后贷，先记账后签回单；

柜员记账必须打印记账信息。

vD、柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。

v3、错账冲正、错账冲正v当日错账当日错账v

（一）手工记账错账处理v1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。

如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。

文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办员在更正处盖章。

v2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。

v3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按1、2项办法进行更正。

v4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。

注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。

v

（二）计算机记账错账处理v由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。

v隔日错账隔日错账v隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。

计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账；

手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。

v

（一）记账串户应填制错账冲正凭证办理冲正。

红字凭证的摘要中注明“冲销月日错账”字样（文字、数字均为红字），蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正月日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。

原错账凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样（已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于月日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同）v

（二）科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错，应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。

同时在原错误凭证上用红字注明“已于月日冲正”字样。

v跨年错账跨年错账v发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。

凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于年月日冲正”字样。

v划转差错划转差错v系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。

v

（一）划出行处理方法划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。

v

（二）划入行账务处理方法划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证（查询查复书、电报附后）进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。

v（三）划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责v需通过主机调整的错账需通过主机调整的错账v由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照主机数据调整的有关规定办理。

v（三）会计专用印章（三）会计专用印章v会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。

v1、基本规定、基本规定v会计专用印章的刻制、发放、管理由各级行运行管理部门统一负责。

v营业网点申请刻制会计专用印章时，必须确保印章上的机构名称与人民银行颁发的金融机构许可证批准的机构名称一致。

v2、业务印章种类、业务印章种类v工总行统一管理的会计专用印章包括：

业务公章、存单（折）专用章、业务清讫章、结算专用章、受理凭证专用章、汇票专用章、辖内往来专用章、现金调拨专用章、信用证专用章、银行卡业务授权专用章、因私售汇供汇专用章、因私售汇审批专用章、证券开户专用章、事后监督专用章、转讫章等15种。

v3、刻制、刻制v除区域性会计专用印章外，总行统一设计全行会计专用印章的式样，统一规定印章的字体、质地。

v全行会计专用印章的刻制实行总行和一级（直属）分行两级管理的原则。

汇票专用章、信用证专用章由总行负责设计、刻制和颁发。

其他会计专用印章由一级（直属）分行按总行统一要求刻制。

v4、会计专用印章使用和管理v

（1）会计专用印章，实行“专人使用，专人保管，专人负责，章证分管”的管理办法。

v以下会计专用印章必须与其配套使用的空白重要凭证实行分管分用：

A、业务公章与资信证明书、存款证明书、委托调查报告、协议存款凭证、单位定期（通知存款）证实书、单位定期存款存单等；

B、汇票专用章与银行汇票、银行承兑汇票等；

C、辖内往来专用章与辖内往来报单等；

D、信用证专用章与信用证、信用证修改书等。

v

（2）使用会计专用印章的各级机构必须建立印章保管使用登记簿。

凡印章的刻制、领取、下发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在印章保管使用登记簿上详细记载，并由有关人员签章。

印章保管使用登记簿由会计主管人员记录和保管。

v（3）会计人员领取会计专用印章时，实行双人签领制度，同时出具本行、处介绍信或有效证明文件和个人身份证件，在印章保管使用登记簿上记录并签章。

发出部门还要填制一式两联的“重要机具物品调拨单”，经双方签章（字）确认后，一联由发出行留存，一联交领入行留存，作为领入行核对印章的依据。

v（4）业务印章在使用前必须留有印模，办理登记手续，由经办人员在登记簿上签章。

v柜员名章除人民银行规定必须预留印模的以外，其他柜员可不预留印模。

v（5）各种会计专用印章必须严格按规定的范围使用。

严禁错用、串用、提前、过期使用或在无真实会计记录的凭证上使用业务印章。

对于超过会计专用印章经管人员处理权限的用印以及特殊业务使用的印章，须经会计主管人员审查并报主管行长（主任）审批同意后，才能加盖印章，并对有关内容进行登记备案，严禁越权使用。

v（6）会计专用印章（包括个人名章）应随用随盖，严禁在各种空白凭证、登记簿、报表上等预先加盖。

v（7）业务人员应妥善保管个人名章，个人名章必须本人使用，不得交他人使用。

v（8）会计人员进行岗位调换或临时离岗由他人使用印章时，必须经业务主管或总会计批准，由其监督办理交接手续，交接双方及监交人必须在印章保管使用登记簿上填列有关内容并签章。

两班制会计人员在同一营业日使用同一枚会计专用印章，必须办理交接手续。

v（9）各种会计专用印章停止使用后，应及时办理停用手续，填列清单连同印章上缴上级运行管理部门，同时在印章保管使用登记簿上注明停止使用的日期和原因，并由上缴人、接收人签章确认。

v接收缴回印章的二级分行对停用的印章应封存保管，登记造册组织销毁，销毁人员和监销人员要在销毁清单上签章。

v其中结算专用章、汇票专用章和信用证专用章在停止使用后，要逐级上交至一级分行，由一级分行负责组织销毁。

v（10）会计专用印章损坏需重新更换时，必须破坏会计专用印章的完整性，并按规定逐级上缴和销毁，同时在印章保管使用登记簿上登记。

v（11）会计专用印章如发生丢失，应迅速查明原因，及时逐级上报上级行，并补制新的印章，以保证业务正常进行。

补制印章的代号应顺序编列，不得与丢失印章号码相同。

丢失印章的号码作废，不得再用。

v（12）会计专用印章纳入要素系统后的管理v纳入要素管理系统的印章种类详见移行印章种类表。

v国库印章、交换章、国内信用证专用章因总行尚未明确要素编号，暂不纳入会计要素管理系统。

1130业务公章15146假币章2131存单（折）专用章16149携带外汇出境专用章3132业务清讫章17150付汇已核销章4133结算专用章18151出口收汇核销专用章5134受理凭证专用章19152收汇结汇专用章6135汇票专用章20155已付汇章7137现金调拨专用章21157售汇专用章8138信用证专用章22158旅行支票专用章9139银行卡业务授权专用章23159外币票据托收专用章10140因私售汇供汇专用章24160汇票背书章11141因私售汇审批专用章25161出口