工程项目施工目标成本实施暂行办法Word文件下载.docx
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特此通知
附：
公司工程项目目标成本实施暂行办法
xx公司（印鉴）
二○○五年三月十一日
主题词：
目标成本办法通知___________________________
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（2）共印120份
公司办公室2005年3月11日印发
一、总则
第一条为了加大公司对所属项目成本控制的监管力度，提升项目成本控制能力，促进项目管理水平提升，为公司创造更多的经济效益，建立公司对工程项目成本控制的激励机制，特制订本办法。
第二条本办法与《公司项目部经营承包考核实施办法》并行使用，作为考核各分公司所属项目部工程成本的依据。
第三条本办法适用于公司所属国内工程项目，对项目部自行完成的工程实行目标成本管理，对项目部分包给专业分公司的工程不包括在本范围以内。
二、目标成本的制定
第四条目标成本就是公司根据工程的具体情况，结合公司目前的管理水平，对于承揽到的工程确定一个成本控制额。
目标成本与目标利润的关系是：
目标利润=工程总收入－应交税金－目标成本。
第五条目标成本的管理应遵循及时性、适应性、简便易行性、责权利相结合的原则。
第六条目标成本的制定办法：
1、费率中标的建筑工程，定额基价扣除基价中的综合费用后全部计入目标成本，不作调整。
2、费率中标的安装工程，均以《石油建设安装工程预算定额》计算的定额直接费加主材费为目标成本的计算基础。
在此基础上，按不同专业调整人工费：
工艺管线工程增加人工费的40%，机泵类工程增加人工费的30%，电气仪表工程调减人工费的50%，设备安装、钢结构等工程增加人工费的15%，防腐、保温工程随主体工程进行增减。
如果项目部按《全国统一安装工程预算定额》编制施工图预算，计算目标成本时先将定额直接费（人工、辅材、机械）乘以0.9的调整系数，再按上述人工费调整办法进行调整。
3、球罐、储罐工程，按吨单价计算总的目标成本，具体将根据市场价格水平动态确定。
4、总价包死且涉及专业较多的工程和单价包死、工程量变化后可以调整的工程量清单报价工程，根据报价计算过程中确定的费率或价格水平确定目标成本。
除单一球罐、储罐、钢结构工程之外，其他总价包死的工程计算目标成本时除执行第六条第2款调整系数外，再增加直接费的1%，做为预算外包干费用。
5、技措费、大型吊装台班费、安装与生产同时进行的增加费、有害气体降效费、保健费、夜间施工费、设备材料运输费、压力容器压力管道监检费，业主付给时，计入目标成本。
6、投产保运费总收入的2/3计入目标成本。
7、业主单独支付的调遣费，2/3计入目标成本。
8、设备材料保管费1/2计入目标成本。
9、赶工奖由项目部报公司经营管理部审批后计入目标成本。
10、若承包工程中设备、主材由施工单位采购，且业主不参与订货谈判时，按设备、主材费的95%计入目标成本。
11、临时暂设费用原则上工程完工后一次性摊入成本之中，如一次性投入较大，且可以使用多年，公司将视项目部的后续资源情况确认摊消比例，分期摊入成本。
12、业主不转账的主要材料不计入项目的目标成本。
第七条工程总承包项目（EPC工程）或公司负责采办的承包项目（PC工程），设计费的97%计入目标成本、采办费95%计入目标成本。
三、目标成本的控制
第八条目标成本的控制包括事前控制、事中控制和事后控制，其目的都是为了控制各项消耗与费用的发生，保证目标成本的实现。
第九条各项目部要根据公司下达的目标成本额层层分解，按分级归口的原则将目标成本分解到各职能部门。
经营管理部定期或不定期对公司实行目标成本控制的项目进行检查指导，并进一步提出纠偏措施，检查内容包括：
1、项目计划成本的编制，各生产要素费用的控制是否落实到相关部门和责任人；
2、是否按规定召开经济活动分析会，并形成制度化；
3、目标成本执行情况的资料记载是否及时、完整；
4、对目标成本控制的各项措施是否落实；
5、对目标成本控制过程中发现的问题是否及时解决。
6、根据已完实物量对照已编预算书进行对比，检查目标成本执行情况。
第十条项目部的全体员工要提高认识，把降低成本、节约开支做为一项重要的日常工作。
项目部要根据自身的情况，制定出控制成本的具体措施，对于节约成本的人员要给予合理的奖励。
对于控制成本不力或造成浪费的人员给予一定的经济处罚。
第十一条项目部要每月召开一次成本控制分析会，对构成项目的各项成本进行分析，并及时将分析结果按规定的格式上报经营部（见附表一）。
特别要注意实行例外控制原则，把注意力集中在那些不正常的支出以及实际与目标成本相比有较大的差异方面。
对于这些不正常的支出或差异要迅速查出原因，及时采取措施加以纠正。
四、目标成本的考核
第十二条对实行目标成本考核的项目部，在单项工程竣工办理全部结算后，由公司经营管理部结合目标成本、实际成本发生情况等对项目领导班子核定奖惩额度，该奖惩额与年终综合承包奖同时发放。
第十三条对实行目标成本考核的项目部的年终综合考核，仍执行《公司项目部经营承包考核实施办法》。
第十四条奖惩条件
如果项目部的实际成本超出目标成本控制额，则根据目标成本数额和成本超支率对项目部领导进行处罚，罚款金额与奖励金额对等。
对项目部领导班子的罚款采用扣减年终承包兑现奖的形式直至沉没风险抵押金。
具体奖励金额计算办法详见附表二
五、目标成本的管理与监督
第十五条目标成本的综合管理部门是公司经营管理部。
第十六条单项工程建安产值在3000万元以上的工程，由经营管理部组织分公司和项目部确定目标成本，并负责监督检查，发现问题提出整改意见；
单项工程建安产值在3000万元以下的工程，由分公司组织项目部确定目标成本后报公司经营管理部核准，分公司负责监督检查，经营部不定期进行抽查。
第十七条经营管理部定期向公司领导汇报项目部目标成本管理情况，对存在严重不足、拒不执行整改意见的项目，可建议更换项目经理。
第十八条工程竣工结算后，由公司经营管理部组织分公司对项目部目标成本进行考核、验收，考核结果报公司企业策划部（考核、验收表见附表三）。
六、附则
第十九条本办法由公司经营管理部负责解释。
第二十条本办法自2005年1月1日起执行。
附表一
目标成本管理奖励表
奖励金额=目标成本额×
奖励比例
项目经理：
项目经营负责人：
项目财务负责人：
编制人：
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