造价案例12模拟题Word格式文档下载.docx
《造价案例12模拟题Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《造价案例12模拟题Word格式文档下载.docx（35页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
800
流动资金：
160
320
营业收入
2800
4320
5400
经营成本
2100
3000
3200
固定资产折旧费
295.85
无形资产摊销费
90
维持运营投资：
自有资本金
10
20
有关说明如下:
1．表中贷款额不含利息。
建设投资贷款利率为6%（按年计息）。
固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。
2．流动资金贷款利率为4%（按年计息）。
流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。
4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。
5.当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。
6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。
问题：
1．列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。
2．按表1.2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。
3．列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。
4．按表1.3的格式，编制项目资本金现金流量表。
5．列式计算投资回收期。
表1.2 建设投资贷款还本付息计划表 单位：
年份
项目
年初借款余额
当年借款
当年应计利息
当年还本付息
4.1
其中：
还本
4.2
付息
年末余额
表1.3项目资本金现金流量表单位：
序
号
年份
现金流入（CI）
1.1
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
1.4
回收流动资金
现金流出（CO）
2.1
项目资本金
2.2
贷款本金偿还
2.2.1
建设投资贷款本金偿还
2.2.2
流动资金贷款本金偿还
2.3
贷款利息支付
2.3.1
建设投资贷款利息支付
2.3.2
流动资金贷款利息支付
2.4
2.5
营业税金及附加
2.6
所得税
2.7
维持运营投资
净现金流量（CI-CO）
4
累计净现金流量
注:
（1）未要求列式计算的数据可直接填入表中;
（2）计算结果均保留2位小数。
答案：
问题1：
（1）建设期贷款利息:
第1年贷款利息=万元（0.5分）
第2年贷款利息=[（1000+30）+万元（1分）
建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8万元（0.5分）
（2）固定资产投资估算总额=700+1000+800+1000+121.80=3621.8万元（0.5分）
（3）运营期末固定资产余值=3621.80-90×
6-295.85×
6=1306.68万元（1分）
问题2：
建设期贷款还本付息计划表，见表1.2’。
表1.2’ 建设投资贷款还本付息计划表 单位：
1
0
1030
2121.80
1591.35
1060.90
530.45
（0.5分）
2
1000
3
30
91.80
127.31
95.48
63.65
31.83
4
657.76
625.93
594.10
562.28
4.1
4.2
5
问题3：
（1）营业税金及附加：
第3年营业税金及附加=2800×
6%=168.00万元（0.5分）
第5年营业税金及附加=5400×
6%=324.00万元（0.5分）
（2）总成本
第3年总成本=2100+295.85+90+127.31+0=2613.16万元（0.5分）
第5年总成本=3200+295.85+90+63.65+10=3659.50万元（0.5分）
（3）所得税
第3年所得税=（2800-168.00-2613.16）×
33%=6.22万元（0.5分）
第5年所得税=（5400-324.00-3659.50）×
33%=467.45万元（0.5分）
问题4：
项目资本金现金流量表，如表1.3’所示。
表1.3’项目资本金现金流量表单位：
3300
4820
7506.68
500
1306.68
3104.78
4093.51
4621.15
4591.38
4046.30
4686.30
640
贷借款利息支付
140.11
121.08
89.25
57.43
25.60
12.80
168.00
259.20
324.00
6.22
182.78
467.45
469.50
476.70
-700
-800
195.22
726.49
778.85
808.62
1353.70
2820.38
-1500
-1304.78
-578.29
200.56
1009.18
2362.88
5183.26
问题5:
投资回收期=（5-1）+|-578.29|/778.85=4.74年（1分）
试题二：
某咨询公司接受某商厦业主委托，对商厦改造提出以下两个方案：
方案甲：
对原商厦进行改建。
该方案预计投资8000万元，改建后可运营10年。
运营期间每年需维护费500万元，运营10年后报废，残值为0。
方案乙：
拆除原商厦，并新建。
该方案预计投资24000万元，建成后可运营40年。
运营期间每年需维护费600万元，每15年需进行一次大修，每次大修费用为1500万元，运营期满后报废，残值800万元。
基准收益率为6%。
表2.1资金等值换算系数表
n
15
30
40
43
（P/F，6%，n）
0.8396
0.5584
0.4173
0.3118
0.1441
0.0972
0.0816
（A/P，6%，n）
0.3741
0.1359
0.1030
0.0872
0.0726
0.0665
0.0653
1．如果不考虑两方案建设期的差异（建设期为0，建设投资在运营期初一次投入），计算两个方案的年费用。
2．若方案甲、方案乙的年系统效率分别为3000万元、4300万元，以年费用作为寿命周期成本，计算两方案的年费用效率指标，并选择最优方案。
3．如果考虑按方案乙该商厦需3年建成，建设投资分3次在每年末均匀投入，试重新对方案甲、方案乙进行评价和选择。
4.根据问题3的条件绘制出方案乙的现金流量图。
升级会员 