东财《审计学概论B》期末复习题Word格式文档下载.docx

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如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

（单选题）4.注册会计师实施审计工作时依据的是（）。

会计准则

会计制度

审计准则

审计法

（单选题）5.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（）。

固定样本量抽样

停—走抽样

发现抽样

PPS抽样

（单选题）6.下列审计证据属于内部证据的是（）。

应收账款回函

被审计单位收到的支票

被审计单位保留的购货发票

被审计单位的管理层声明书

D

（单选题）7.在了解内部控制时，注册会计师（）。

一定不能使用以前年度获取的审计证据

一定要测试内部控制的有效性

一定要记录了解到的内部控制的情况

一定要实施细节测试

（单选题）8.编制财务报表的责任在于（）。

被审计单位管理层

被审计单位审计委员会

被审计单位内部审计人员

注册会计师

（单选题）9.如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（）审计报告。

无保留意见

保留意见

否定意见

无法表示意见

（单选题）10.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是（）。

会计准则和相关会计制度

会计法

（单选题）11.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

重大错报风险独立于财务报表审计而存在

重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

B

（单选题）12.下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势

丙公司库存大量技术含量高的存货

丙公司的生产成本计算过程相当复杂

丙公司控制环境薄弱

（单选题）13.我国规定，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿（）。

保存5年

至少保存5年

保存10年

至少保存10年

（单选题）14.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）。

调高重要性水平

测试内部控制的有效性，以降低控制风险

进行穿行测试，以降低固有风险

合理设计和有效实施进一步审计程序

（单选题）15.注册会计师测试内部控制的有效性属于（）。

风险评估程序

控制测试

实质性程序

细节测试

（单选题）16.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）。

通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解

在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

（单选题）17.如果财务报表存在多处错误事项，每一处不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师被认定为（）。

普通过失

欺诈

重大过失

没有过失

（单选题）18.下列程序涉及“截止”审计目标的是（）。

检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况

检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入

检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确

检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日销售收入的归属年度

（单选题）19.注册会计师在对应收账款进行审计的时候，通过比较商品价目表与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额，可以证明（）认定。

发生

计价和分摊

完整性

截止

（单选题）20.下列属于相关服务的是（）。

审计

审阅

内部控制审核

代编财务信息

（单选题）21.了解被审计单位及其环境一般（）。

仅在承接客户和续约时进行

仅在制定审计计划时进行

仅在期中审计时进行

贯穿于整个审计过程的始终

（单选题）22.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。

重新计算

分析程序

函证

重新执行

（单选题）23.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

被审计单位连续编号的采购订单

被审计单位提供的银行对账单

被审计单位编制的成本分配计算表

被审计单位管理层提供的声明书

（单选题）24.下列对审计风险的描述正确的是（）。

审计风险+抽样风险=1

审计风险+保证程度=1

审计风险+可容忍偏差率=1

审计风险+重大错报风险=1

（单选题）25.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

从财务报表到尚未记录的项目

从尚未记录的项目到财务报表

从会计记录到支持性证据

从支持性证据到会计记录

（单选题）26.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。

审计意见的类型

服务性质

工作量大小

参加人员层次的高低

（单选题）27.在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大错报。

注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素不包括（）。

对公司及其环境的了解

审计报告类型

财务报表各项目的性质及其相互关系

财务报表项目的金额及其波动幅度

（多选题）28.审计结果需要传达的对象可能包括（）。

股东

债权人

潜在投资者

监管机构

A,B,C,D

（多选题）29.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（）。

未按商定的时间提交审计报告

违反了与被审计单位签订的保密协议

修改了审计程序

更换了项目负责人

A,B

（多选题）30.可以作为审计证据的有（）。

会计凭证

会计账簿

各种试算表

各种汇总表

E:

会议纪要

A,B,C,D,E

（多选题）31.审计按目的和内容的不同可以划分为（）。

财务报表审计

合规审计

经营审计

政府审计

内部审计

A,B,C

（多选题）32.应对财务报表层次重大错报风险的进一步审计程序的总体方案包括（）。

实质性方案

综合性方案

实质性分析程序

A,C

（多选题）33.无法表示意见的特殊性在于（）。

审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容

审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容

审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语

是注册会计师不愿意发表审计意见

（多选题）34.下列风险属于注册会计师可以控制的有（）。

审计风险

重大错报风险

控制风险

检查风险

A,D

（多选题）35.下列说法中正确的有（）。

内部控制只能为财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

了解内部控制是必需的审计程序

特别风险通常与重大非常规交易和判断事项有关

实质性程序包括细节测试和实质性分析程序

（多选题）36.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括（）。

宏观经济的景气度

利率和资金供求状况

通货膨胀水平及币值变动

国际经济环境和汇率变化

（多选题）37.注册会计师实施抽样之前，需要准确定义总体属性，应具备的特征包括（）。

充分性

适当性

可比性

B,D

（多选题）38.在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。

对该事项，注册会计师应当采取的措施有（）。

重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

直接向监管机构报告

尽早向被审计单位治理层报告

重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

A,C,D

（多选题）39.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）。

仅实施控制测试

仅实施细节测试和实质性分析程序

仅实施穿行测试

实施控制测试和实质性程序

（多选题）40.存货监盘涉及到的审计程序主要有（）。

穿行测试

观察

检查

C,D

（多选题）41.审计按主体的不同可以分为（）。

注册会计师审计

（多选题）42.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（）。

针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

评价内部控制运行的有效性

就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

A,B,D

（多选题）43.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。

《公司法》

《证券法》

《中国注册会计师法》

《刑法》

（多选题）44.注册会计师在审计中