中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析一Word格式.docx
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1.0分
【答案解析】
[大纲要求]掌握
[真题解析]本题考查重点是对“内部控制中控制活动要素的内容”的掌握。
内部控制中控制活动要素的内容包括：
①业务授权控制；
②职责分工控制；
③凭证与记录控制；
④实物控制；
⑤独立检查。
因此，本题的正确答案为D。
第2题
下列关于审计质量管理的表述中，错误的是（
加强审计质量管理可以降低审计风险
审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员
加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性
审计质量管理应贯穿审计工作全过程
B
[真题解析]本题考查重点是对“审计质量管理的相关知识”的掌握。
加强审计质量管理的重大意义包括：
①加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性；
②加强审计质量管理可以降低审计风险；
③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。
所以，选项A、C的说法正确。
审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。
所以，选项B的说法不正确。
审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。
所以，选项D的说法正确。
因此，本题的正确答案为B。
第3题
如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是（
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
[大纲要求]熟悉
[真题解析]本题考查重点是对“无法表示意见的出具条件”的熟悉。
如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
第4题
审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（
审计结果报告
审计结果公告
审计工作报告
国家审计报告
C
[真题解析]本题考查重点是对“审计工作报告的涵义”的掌握。
审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
选项A，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
选项B，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
选项D，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
因此，本题的正确答案为C。
第5题
下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（
业务批准与执行相分工
实施内部审计制度
仓库由专人负责保管
定期与银行进行对账
[真题解析]本题考查重点是对“凭证与记录控制的一般要求”的掌握。
凭证与记录控制一般要求：
①建立严格的凭证制度；
②建立严格的簿记制度；
③建立严格的定期核对、复核与盘点制度。
选项A属于职责分工控制，选项B属于独立检查，选项C属于实物控制。
第6题
下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是（
输入控制
输出控制
组织控制
处理控制
[大纲要求]了解
[真题解析]本题考查重点是对“信息系统内部控制审计——般控制审计”的了解。
信息系统内部控制审计中一般控制审计包括：
①组织控制审计；
②信息系统的开发维护控制审计；
③安全控制审计；
④软硬件控制审计。
第7题
下列关于审计报告的说法中，正确的是（
审计报告应详细记录审计过程和结果
国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告
[真题解析]本题考查重点是对“审计报告的相关知识”的熟悉。
审计报告是对审计过程和结果的总结，是完成审计任务的标志。
根据详略程度，审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告。
所以，选项A的说法不正确。
国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。
社会审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告，选项C的说法正确。
在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。
所以，选项D的说法不正确。
第8题
确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是（
实地观察法
证据检查法
经验估计法
重复执行法
[真题解析]本题考查重点是对“确定内部控制测试抽查范围的方法”的掌握。
确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有：
统计抽样法和经验估计法。
第9题
审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试，其抽样间距为（
1
2
4
5
[真题解析]本题考查重点是对“系统选样法抽样间距的计算方法”的熟悉。
系统选样法又称等距选样法。
抽样间距的计算公式为：
抽样间距=总体容量/样本量。
本题中，抽样间距==5。
第10题
下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（
相关内部控制失效
难以评价相关内部控制的有效性
相关内部控制有效
相关内部控制不健全
[真题解析]本题考查重点是对“对内部控制进行再评价”的掌握。
对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价。
控制风险的水平，可以用高、中、低的概念来表示，也可以将控制风险量化为百分比来表示。
低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。
内部控制越有效，控制风险越低。
第11题
下列有关计算机审计的表述中，正确的是（
计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统
计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致
计算机审计不需要进行内部控制测试
计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段
[真题解析]本题考查重点是对“计算机审计的相关知识”的熟悉。
计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
计算机审计的基本过程与传统审计是一致的，同样可以分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计终结阶段。
但是每一个阶段的具体内容有所不同，这些内容的不同源于审计对象形式的变化。
计算机审计前，应在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况。
与传统审计一样，计算机审计也需要进行内部控制测试。
所以，选项C的说法不正确。
计算机审计的基本过程包括：
准备阶段、实施阶段和终结阶段。
第12题
审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的（
自我保护法
风险回避法
风险转移法
风险承受法
A
[真题解析]本题考查重点是对“审计风险的控制方法”的掌握。
审计风险的控制方法包括：
（1）自我保护法。
包括①提高审计人员的业务水平；
②遵守审计准则；
③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；
④签订业务约定书，取得管理当局说明书；
⑤保持审计的独立性；
⑥加强审计质量控制。
（2）风险回避法。
审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。
（3）风险转移法。
审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚。
（4）风险承受法。
对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。
因此，本题的正确答案为A。
第13题
被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的（
控制环境
控制活动
信息与沟通
[真题解析]本题考查重点是对“控制活动的涵义”的掌握。
控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
选项A，控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。
选项B，风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认。
选项D，良好的信息沟通系统，是指该系统不仅能确保企业中的各级管理层和员工及时取得他们在履行生产经营活动时所需的信息，而且能确保企业中的每个员工都清楚地知道其在企业中所承担的特定职务或所扮演的控制角色和所担负的责任。
第14题
下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是（
安全控制
软硬件控制
[真题解析]本题考查重点是对“信息系统内部控制审计——应用控制审计”的了解。
信息系统内部控制审计中应用控制审计包括：
①输入控制审计；
②处理控制审计；
③输出控制审计。
第15题
访谈法是效益审计中常用的信息收集方法，其优点是（
不需要经过充分的准备，简便易行
对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求
可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况
获取的审计证据具有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实
[真题解析]本题考查重点是对“访谈法的优点”的了解。
访谈法的优点是：
可以根据被访谈者当时的情绪、状况，及时深入地进行沟通，可以了解更多的有关审计事项的情况。
第16题
与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是（
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