税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx
《税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
融资租赁合同按照借款合同税目贴花;
共同承担贷款业务，按
各自的借款金额计税贴花
该金融机构2009年应缴纳印花税
=1000000×
0.05‰+10000000×
0.05‰+50000000×
40%×
0.05‰=1550（元）
2.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的
30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固
定利润分红20万元;
2005年9月1日将其中10%按ZF规定价格租给本
企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。
已知当地ZF规
定的扣除比例为20%，该企业2005年度应缴纳房产税（）元。
A.102400
B.118400
C.126400
D.144000
【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实
际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;
企业按ZF规定价格出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
该企业2005年度应缴纳房产税=1000×
60%×
（1-
20%）×
1.2%+[1000×
30%×
（1-20%）×
1.2%×
6÷
12+20×
12%]+1000×
10%×
8÷
12=10.24（万元）=102400（元）
3.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
【答案】D
【解析】纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳
房产税。
4.某货运GS2009年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位
均为20吨;
3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨;
小轿车2辆。
该
GS所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，11座以下乘人汽车年纳
税额每辆120元。
该GS2009年应缴车船税（）元。
A.19620
B.21510
C.20040
D.21690
【答案】B
【解析】载货汽车的计税依据是自重吨位。
挂车和客货两用汽车
按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
应缴车船税
=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×
120=21510（元）
5.对自重尾数18.6吨的载货车辆，按（）计税。
A.18吨
B.18.5吨
C.19吨
D.免税
【答案】C
【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）
的，按照0.5吨计算;
超过0.5吨的，按照1吨计算。
6.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依
据
C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价
成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土
地出让金为计税依据
【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用
权、房屋的价格差额;
以竞价方式出让的，其契税价税价格，一般应确
定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用
应包括在内;
已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产
权住房的，免征土地权属转移的契税。
7.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使
用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;
甲企业还接受丙企业以房
产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。
甲企业应
缴纳契税（）万元。
（契税税率为4%）
A.4
B.6
C.12
D.16
【解析】甲企业应缴纳契税=300×
4%=12（万元）
8.2005年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土
地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企
业使用其中的1/5。
除此之外，经有关部门批准，乙企业在2005年1月
份新征用耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额
为，4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。
2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元
B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元
【解析】土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使
用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税;
纳税人新征
用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
甲企业应缴纳土地使用税=8000×
4÷
5×
4=25600（元）
乙企业应缴纳土地使用税=8000×
1÷
4=6400（元）
9.甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地，该土地面
积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3
元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲GS上半
年缴纳的城镇土地使用税（）。
A.1125元
B.2250元
C.6750元
D.3375元
【解析】该GS按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。
甲
GS占用面积=3000×
3/（3+1）=2250平方米;
还有一个考点就是城镇土地使
用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲GS上半年
应纳城镇土地使用税=2250×
3×
1/2=3375（元）。
10.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通
知之日起（）内缴纳耕地占用税。
A.20日
B.30日
C.一个月
D.45日
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门
的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
11.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：
A,B,D
解析：
ABD均为税法规定不得提取折旧的固定资产;
C作为租出
方，是资产的所有者，可提折旧。
12.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有
（）。
A.为雇员支付集资分红的支出
B.为雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
A,C,D
年终加薪属于工资薪金性质的支出;
A、C、D都不属于企
业工资薪金支出的范围。
13.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.经常发生购销业务的企业和单位
C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制
D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制
在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控
制关系;
直接或间接地同为第三者所拥有或控制;
其他在利益上相关联的
关系等，均属于关联企业。
本题中所谓经常发生购销业务的企业和单
位，并不一定是关联企业。
14.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有
A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险
B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用
C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保
险
E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全
保险费
【答案】ABE
【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人
寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得
扣除。
15.以下使用25%税率的企业有（）。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民
企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的
非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AB
16.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确
的有（ ）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时
确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
【答案】AD
【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收
入。
17.根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得
额时扣除的有（ ）。
A.企业为投资者支付的商业家庭财产保险费
B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项
资金
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.企业之间支付的管理费
【答案】BC
18.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得
的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
【答案】ACD
19.下列属于税法中所说的在中国境内从事生产经营活动的机
构、场所范围的是（ ）
A.办事机构
B.修理作业的场所
C.
升级会员 