税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx
《税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx(19页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![税务师考试《税法二》精选测试题文档格式.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-10/29/1c8c2d0e-199c-4611-8f33-61503ed59ecf/1c8c2d0e-199c-4611-8f33-61503ed59ecf1.gif)
融资租赁合同按照借款合同税目贴花;
共同承担贷款业务,按
各自的借款金额计税贴花
该金融机构2009年应缴纳印花税
=1000000×
0.05‰+10000000×
0.05‰+50000000×
40%×
0.05‰=1550(元)
2.某企业拥有房产原值1000万元,2005年7月1日将其中的
30%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固
定利润分红20万元;
2005年9月1日将其中10%按ZF规定价格租给本
企业职工居住,每月取得租金5万元,其余房产自用。
已知当地ZF规
定的扣除比例为20%,该企业2005年度应缴纳房产税()元。
A.102400
B.118400
C.126400
D.144000
【解析】对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实
际是以联营名义取得房产租金,由出租方按租金收入计算缴纳房产税;
企业按ZF规定价格出租的单位自有住房,暂免征收房产税。
该企业2005年度应缴纳房产税=1000×
60%×
(1-
20%)×
1.2%+[1000×
30%×
(1-20%)×
1.2%×
6÷
12+20×
12%]+1000×
10%×
8÷
12=10.24(万元)=102400(元)
3.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
【答案】D
【解析】纳税单位无租使用免税单位房产,应由使用人代为缴纳
房产税。
4.某货运GS2009年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,自重吨位
均为20吨;
3辆四门六座客货两用车,自重吨位为3吨;
小轿车2辆。
该
GS所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,11座以下乘人汽车年纳
税额每辆120元。
该GS2009年应缴车船税()元。
A.19620
B.21510
C.20040
D.21690
【答案】B
【解析】载货汽车的计税依据是自重吨位。
挂车和客货两用汽车
按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
应缴车船税
=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×
120=21510(元)
5.对自重尾数18.6吨的载货车辆,按()计税。
A.18吨
B.18.5吨
C.19吨
D.免税
【答案】C
【解析】按照车船税规定,车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)
的,按照0.5吨计算;
超过0.5吨的,按照1吨计算。
6.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。
A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依
据
C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价
成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土
地出让金为计税依据
【解析】土地使用权相交换的,其计税依据是所交换的土地使用
权、房屋的价格差额;
以竞价方式出让的,其契税价税价格,一般应确
定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用
应包括在内;
已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产
权住房的,免征土地权属转移的契税。
7.甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使
用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;
甲企业还接受丙企业以房
产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。
甲企业应
缴纳契税()万元。
(契税税率为4%)
A.4
B.6
C.12
D.16
【解析】甲企业应缴纳契税=300×
4%=12(万元)
8.2005年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土
地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企
业使用其中的1/5。
除此之外,经有关部门批准,乙企业在2005年1月
份新征用耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额
为,4元/平方米,乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。
2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。
A.甲企业纳税25600元,乙企业纳税18400元
B.甲企业纳税25600元,乙企业纳税6400元
C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税24002元
D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税12000元
【解析】土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使
用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税;
纳税人新征
用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
甲企业应缴纳土地使用税=8000×
4÷
5×
4=25600(元)
乙企业应缴纳土地使用税=8000×
1÷
4=6400(元)
9.甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地,该土地面
积3000平方米,该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3
元,该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳,甲GS上半
年缴纳的城镇土地使用税()。
A.1125元
B.2250元
C.6750元
D.3375元
【解析】该GS按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。
甲
GS占用面积=3000×
3/(3+1)=2250平方米;
还有一个考点就是城镇土地使
用税按年计算、分期缴纳,按题目上分两次缴纳的条件,甲GS上半年
应纳城镇土地使用税=2250×
3×
1/2=3375(元)。
10.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通
知之日起()内缴纳耕地占用税。
A.20日
B.30日
C.一个月
D.45日
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门
的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
11.下列固定资产不得计算折旧扣除的是()
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案:
A,B,D
解析:
ABD均为税法规定不得提取折旧的固定资产;
C作为租出
方,是资产的所有者,可提折旧。
12.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有
()。
A.为雇员支付集资分红的支出
B.为雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
A,C,D
年终加薪属于工资薪金性质的支出;
A、C、D都不属于企
业工资薪金支出的范围。
13.下列项目中,符合关联企业认定标准的有()。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.经常发生购销业务的企业和单位
C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制
D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制
在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或控
制关系;
直接或间接地同为第三者所拥有或控制;
其他在利益上相关联的
关系等,均属于关联企业。
本题中所谓经常发生购销业务的企业和单
位,并不一定是关联企业。
14.企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有
A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险
B.纳税人参加财产保险、运输保险,按照规定交纳的保险费用
C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保
险
E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全
保险费
【答案】ABE
【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人
寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得
扣除。
15.以下使用25%税率的企业有()。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民
企业
C.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的
非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AB
16.根据企业所得税法规定,下列关于收入确认的说法中,正确
的有( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在收到款项时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销货款时
确认收入
D.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
【答案】AD
【解析】销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;
销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收
入。
17.根据企业所得税法的规定,下列支出可以在计算应纳税所得
额时扣除的有( )。
A.企业为投资者支付的商业家庭财产保险费
B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项
资金
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.企业之间支付的管理费
【答案】BC
18.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得
的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( )
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
【答案】ACD
19.下列属于税法中所说的在中国境内从事生产经营活动的机
构、场所范围的是( )
A.办事机构
B.修理作业的场所
C.