全国税务人员执法资格考试模拟卷十一Word文件下载.docx

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A.能够反映案件的客观情况

B.能够反映纳税人生产经营情况

c.能够反映纳税人实施违法行为的情况

D.能够反映税务机关认定的事实

4.下列因素中，不是受暗罪构成要件的是（）[单选题]*

A.主现方面有故意

B.收受财物

C利用职务便利

D.为行贿人牟利

5.装运输企业，在没有发生相应运榆业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具增值税专用发票，其行为为涉嫌（）[单选题]*

A.虚开增值税专用发票罪

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪

D.非法出售用于抵扣税款发票罪

6某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名（）。

A.偷税罪

B.逃税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.抗税罪

7.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。

A国家税务总局令

B.税务发

C税务函

D.国家税务总局公告

8.行政相对人依法取得行政许可后，行政机关又依法吊销其取得的行政许可证照，这种吊销许可证照行为属于（）。

A.行政许可的撒回

B.行政许可的撤销

C.行政处罚

D.行政处分

9从法律规范的内容上看,《税收征收管理法》（）[单选题]*

A.全部规范均属于实体法

B.全部规范均属于程序法

C.以程序法为主，也有部分实体法

D.以实体法为主，也有部分程序法

10.《税收征收管理法》中规定的税收保全,属于（）。

A.行政处罚措施

B.纳税担保措施

C.行政强制措施

D.行政强制执行

11.《发票管理办法》规定，对于虚开发票的,由税务机关没收违法所得，并处以罚款。

其中，没收违法所得属于（）[单选题]*

A.行政处罚

B.行政强制

C.行政处分

D.行政征收

12.某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A.稽查局局长

B.稽查局主管检查的副局长

C.县税务局局长

D县税务局主管稽查工作的领导

13.在行政诉论中，被告的行政机关的举证期限为（）日[单选题]*

A10

B.15

C.30

D.60

14.财政原则一般属于税收的首要原则。

下列选项中属于财政原则的内容是（）。

A.量能课税

B.税收法定主义

C.税收额外负担最小

D.税收收入弹性

15.下列关于增值税视同销售行为的说法中，正确的是（）[单选题]*

A购进的货物用于免征增值税项目的

B.购进的货物用于个人消费的

C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的

D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的

16依据消费民的有关规定，下列消费品中实行以量定额与从价定率相结合征税办法的是（）[单选题]*

A.啤酒

B.白酒

C.酒糟

D.葡萄酒

17.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是（）[单选题]*

A企业实际支付的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除

C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

D提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除

18根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是（）[单选题]*

A外购的生产产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计权基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D自行开发的无形资产，已开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预订用途前发生的支付为计税基础

19.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均有销售公司开具统一发票。

甲公司应纳车辆购置税（）元。

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

20.个人取得的下列所得，应微纳个人所得税的是（）[单选题]*

A取得量化资产参与分配获得的股息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.退休工资

21.经济发达、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地，耕地占用税的使用税额可以适当提高，但提高幅度最高不得超过规定税额的一定比例。

这一比例（）[单选题]*

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

22对房地产开发企业进行上地增值税清算时，下列说法正确的是（）[单选题]*

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外.不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用就料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的.不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

23.根据房产税的政策规定,房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计算缴纳，该与定比例是指（）[单选题]*

A.3%-5%

B.5%~10%

C.10%-30%

D.15%-30%

24.按照资源税的规定，下列表述正确的是（）[单选题]*

A.开采原油过程中用于加热的原油.减半征收资源税

B.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税颜征税

D.纳税人开果应税产品自用的，免税

25.下列税收管辖权类型中.为发展中国家所侧重的是（）[单选题]*

A.居民管辖权

B.公民管辖权

C.地城管辖权

D.国际管辖权

二、多项选择题（共20题,每题2分,共40分。

每题的备选项中,至少有1个错项。

错选,本题不得分;

少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。

1.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）*

A.依法可不设置账簿的

B.依法应当设置而未设置账簿的

C.擅自销毁账簿

D.申报计税依据明显偏低,但有正当理由

2税务机关必须通过民事诉论才能实现的税收保障措施有（）*

A.纳税担保

B.代位权

C.优先权

D.撤销权

3.税务机关权对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中，依法应当告知纳税人的权利包括（）*

A.陈述申辩权

B.听证申请权

C.回避申请权

D.复议申请权

4.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）*

A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C.对未按规定开其发票的纳税人，处以1万元下的罚款

D.对某出口企业，暂时停止办理出口退税

5.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）*

A.税务机关工作人员人的行为是与行使职权无关的个人行为

B.税务机关工作人员的过失行为

C.因纳税人自己行为造成的损害

D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

6.税务检查人员对纳内税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）*

A.出示税务检查证

B出示税务检在通知书

C为被检查人保守秘密

D依法实施搜索

7.税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）*

A批准人承担主要责任

B承办人承担次委责任

C承办人承担主要责任

D批准人承担次要责任

8.下列国家机关中，享有行政许可在行政许可设定权的有（）*

A.国务院

B.国家税务总局

C.省人民代表大会常务委员会

D.财政部

9.税务机关在对纳税人作出行政处决定前，应当告知其依法享有的（）*

A.陈述权

B.申辩权

C.申请复议权

D.提起行政诉讼权

10.下列各项中，无权设定行政强制执行的是（）*

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.规章

11.税收的职能是税收所具有的满国家需要的能力，主要包括（）。

*

A调节职能

B.和谐职能

C.财政职能

D.监督职能

12.增值税的特点有（）*

A.不重复征税

B.既普遍征收又多环节征收

C.同种产品售价相同,税负相同

D.按行业设计税率

13.下列行为中,属于增值税征税范围特殊规定的有（）*

A.视同销售货物

B.混合销售行为

C.兼营销售行为

D.不动产融资租赁

14.下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有（）*

A.金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人

B.经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务

C.带料加工的金银首饰,应按委托方收回金银首饰的销售价格确定计税依据

D.纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额

15.下列关于企业所得税税事的说法中，正确的有（）*

A.企业所得税的税率为25%

B.符合条件小型微利企业政按10%征税

C国家需要重点扶持的高新技术企业政15%征税

D非居民企业来源于中国境内的所得减按20%证税

16.下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有（）*

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.业务招待费

D.总机构分摊费用

17.下列关于现行个人所得税工薪所得征免税项目,说法正确的有（）*

A.年终加新取得的所得,按工薪所得征税

B补充养老基金属于免税项目

C.从破产企业取得的一次性安置费收入应按偶然所得征税

D.超过标准的经济补偿金属于征税项目

18.下列关于现行房产税的计税依据，说法正确的有（）*

A对经营自用房屋，以房产计税原值为计税依据

B.纳税人对原有房屋进行改建的，要相应增加房屋的原值

C.具备房产功能的地下建筑，不征收房产税

D.房屋出租的，以租金收人为计税依据

19.下列关于车船税的征收管理，说法正确的有（）*

A.纳税义务发生时间为购买车船的当月

B.车船税按季申报

C纳税地点一般为车船的