设备维修费用管理要点Word文档格式.doc
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（1）日常维修费
日常维修费用包含：
日常维修材料费用、日常维修备件费用、外协人工费用、零星修缮工程费用、备件修理费用、其它。
①日常维修材料费：
设备维修用的主材、辅材、油脂（不包含日常加油）及工器具损耗所发生的费用。
②日常维修备件费：
指备件新品费用（含预制作）、备件加工费用、日常维修备件消耗费用、轴承消耗费用（轧辊轴承除外）。
③外协人工费：
指各单位常规检修委托的项目进行结算的外协项目。
④零星修缮工程费：
包含物料消耗费用、外协人工费两部分。
a.物料消耗费用：
备件、材料费。
b.外协人工费：
指各单位外协以合同形式委托的项目、按相关专用定额或总承包进行结算的外协费。
⑤备件修理费：
指恢复备件（设备）原有性能修理费用。
⑥其他:
指日常维修中所发生的车辆费、设计费、试制费、管理费、内部修理费（人工费、管理费、机具费等）。
（2）大年修费
大年修费用由备品备件费用、材料费、人工费、运输费、检测费和设计费等构成。
①备品备件费：
指设备在大年修时修复或更换所发生的备品备件费用。
②材料费：
指在设备大年修时所消耗的材料费，含修理时所消耗的油脂。
③人工费：
指来自厂外施工单位，在设备大年修工程中所发生的人工费用或总承包进行结算的外协费。
以决（结）算的费用为准。
④运输费：
指在设备大年修时，需要备品备件、设备、材料、工具等所发生的运输费。
⑤检测费：
为改进设备薄弱环节或诊断异常状态所需的化验费、测试费、计量设备检定费、校准费以及工业建筑鉴定费等。
⑥设计费：
设备大年修中所支出的设计费（含设计变更费）、描图费、晒图费、图纸资料费等。
（3）下列费用不属于维修费列支范围
①各类生产消耗品（件）购置及其修复费；
例如：
隔热垫、挡板等；
②为维持设备正常运转日常消耗的各种油脂费；
③生产劳务、内部协力费。
沉淀池、蓄水池等工业垃圾的清理；
厂房内卫生清洁、整理、供水池铁皮坑清理等；
④专用资金（更新改造、科研等项目）费用。
对厂房内增设的安全防护架、加装栏栅、电缆管线涂防火涂料等进行的安全措施项目等；
⑤非检修需要的设备拆迁费；
⑥库存备件所占用的流动资金；
⑦各种劳保用品、非设备消防用品及其修理费；
⑧用于增加生产能力，动迁主体设备和建筑物基础，扩大生产规模的费用；
⑨新建或改造工程尾项及附属配套的项目费用；
⑩为迎接参观检查进行的形象工程（美化、绿化环境工程费用等）。
二、流程
1、设备维修费用预算流程见附流程一。
2、设备维修费用分解及使用流程见附流程二。
三、流程说明
1、设备维修费用预算流程说明见附文本1。
2、设备维修费用分解及使用流程说明见附文本2。
四、附则
附流程一：
设备维修费用预算流程
附流程二：
设备维修费用分解及核算流程
附文本1：
设备维修费用预算流程说明
附文本2：
设备维修费用分解及核算流程说明
附表1：
财务制造费用相关会计科目定义和费用归集方式
附表2：
（）月度维修费用实绩表
附表3：
领用申请单
附表4：
维修备件、材料消耗明细表帐
附表5：
设备维修费用管理查检
附文本三：
设备修费用管控说明
13
设备维修费用预算流程说明
01设备维修费用预算编制资料收集（责任岗位：
设备处成本固定资产管理工程师）
①企划处企业运行室主任向设备处成本固定资产管理工程师提供公司下年度项目竣工计划及计划产量。
②设备处技术检修室主任向设备处成本固定资产管理工程师提供下年度维修作业计划及大年修计划。
③财务处成本会计向设备处成本固定资产管理工程师提供设备维修费实绩：
维修费往年实绩、各工序维修费实绩、千元产值维修费实绩、吨产品的维修费实绩、维修费实绩占制造成本的比例。
④设备处成本固定资产管理工程师收集同行业先进指标。
02编制预算初稿（责任岗位：
参照设备维修费预算资料编制维修费用初稿
03会审（责任岗位：
组织设备维修费用会审。
04修正（责任岗位：
组织各专业依据会审意见修正设备维修费用预算
05汇总（责任岗位：
报控股公司评价
06控股公司评价（责任岗位：
控股公司生产管理处设备管理主任工程师）
07二次修正（责任岗位：
依据控股公司评价，修正设备维修费用预算
08审核（责任岗位：
设备处一级主管）
09审核（责任岗位：
生产经理）
10公司预算平衡（责任岗位：
总经理）
11报批（责任岗位：
企划处企业管理室主任）
12报控股公司审批（责任岗位：
控股公司）
13转发（责任岗位：
转发控股公司批复后预算给控制、使用单位
附文本2设备维修费用分解及核算流程说明
01平衡、分解（责任岗位：
按批准后的设备维修费用预算指标，结合日、定、年修计划，制定各工序维修费用月计划指标。
02核准（责任岗位：
03使用（责任岗位：
维修费用控制使用相关责任人）
点检作业长控制本单位设备维修费用使用。
04设备维修费用核算（责任岗位：
财务处成本室会计）
①制造费用相关会计科目定义和费用归集方式见（附表一）。
②在公司财务帐关闭前，把各生产单位设备维修费用记帐凭证（大年修费预提金额、设备日常维修备件、材料出库领用明细金额及待摊费用）交设备处成本固定资产管理工程师。
③机修加工件核算，见《机修加工管理流程》
④每月4日前财务处成本管理室成本会计把上期各生产单位使用的设备维修费用实绩金额，以电子版形式报给设备处成本固定资产管理工程师进行归集存档。
（）月度维修费用实绩表见（附表二）。
05确认（责任岗位：
确认设备维修费用归集科目是否正确。
06调整、记帐（责任岗位：
财务处成本会计）
依据设备处成本固定资产管理工程师确认后的项目，调整不符合项目后记帐。
财务制造费用相关会计科目定义和费用归集方式
序号
财务制造费用相关会计科目
定义
费用归集方式
1
大年修费
按规定对生产用主要设备进行年（大）修所发生的总费用。
领料单、合同
2
备件修理费
用于日常维修的非入库备件修理费用。
合同（工单）
3
备件加工费
用于日常维修的非入库新加工备件费用。
4
日常维修备件消耗
从物料库支领的日常维修备件费用。
领料单
5
日常维修材料消耗
从物料库支领的日常维修材料费用。
6
零星修缮工程材料消耗
从物料库支领的零星修缮工程材料费用。
7
日常维修外协人工费
日常维修的检修工程外委合同结算费用。
合同
8
修缮工程外协人工费
零星修缮工程的外委合同结算费用。
（）月度维修费用实绩表
日期
领料部门
单据编号
发料仓库
物料长代码
物料名称
规格型号
单位
实发数量
单价
金额
领料人
费用类型
使用用途
9
10
11
12
14
15
16
合计:
领用申请单
领料部门:
领料用途:
使用部位:
仓库发料:
费用类型：
申请日期:
物料代码
部门申请数量
备注
主管部门一级审核人：
申请领料人:
维修备件、材料消耗明细帐
物料名称：
最高储备量：
采购提前期：
规格型号：
最低储备量：
物料编码：
保管责任人：
存放位置：
图号：
年
摘要
单价
使用部位
领用
消耗
结存
经办人签字
月
日
数量
金额
数量
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