郴州财智-财经法规第三章税收法律制度Word格式文档下载.docx

郴州财智-财经法规第三章税收法律制度Word格式文档下载.docx

《郴州财智-财经法规第三章税收法律制度Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《郴州财智-财经法规第三章税收法律制度Word格式文档下载.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

5、税务登记的种类不包括（）。

A、出口登记

B、注销登记

C、复业登记

D、开业登记

6、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。

A、1500

B、1800

C、2000

D、3500

7、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

8、按照（）进行分类，我国税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

A、征税对象不同

B、征收管理的分工体系

C、征收权限和收入支配权限

D、计税标准的不同

9、按征收权限和收入支配权限划分，以下属于我国税收中地方税的税种是（）。

A、城镇土地使用税

B、关税

C、所得税

D、资源税

10、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、核定税额

11、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

12、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自申请营业执照之日起45日内

D、自申请营业执照之日起60日内

13、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000

B、8000

C、10000

D、13000

14、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

15、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。

A、含消费税和增值税的销售额

B、含消费税而不含增值税的销售额

C、含增值税而不含消费税的销售额

D、不含消费税和增值税的销售额

16、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

17、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、支出型增值税

D、消费型增值税

18、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。

A、解决票进临界点税负不合理问题

B、使计算更准确

C、减缓税率累进的速度

D、简化计算

19、下列税种中，（）属于财产税。

A、营业税

B、房产税

C、个人所得税

D、车辆购置税

20、纳税期限体现了税收的（）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、连续性

二、多项选择题

1、税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。

A、检查纳税人的会计资料

B、检查纳税人存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准，核查纳税人在银行的存款账户

2、下列关于征税人的说法中，正确的有（）。

A、因税种的不同，可能有不同的征税人

B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人

C、关税的征税人是海关

D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关

3、税务登记包括（）。

A、开业登记

B、变更登记

C、停业、复业登记

D、注销登记

4、下列关于申报办理税务登记的时限要求的说法正确的是（　）。

A、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承租合同签订之日起30日内，向其承租业务发生地税务机关申报办理税务登记

5、根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

A、居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

C、非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

6、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A、接受捐赠收入

B、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费

C、租金收入

D、财政拨款收入

7、下列关于营业税的说法，正确的有（）。

A、营业税是我国现行征税范围较广的税种

B、计算简便，便于征管

C、计税依据为营业额，税额不受成本、费用高低影响

D、对不同行业的纳税人使用不同的税率

8、根据我国税收法律制度的规定，我国现行的税种主要有（）。

A、土地增值税

B、营业税

C、契税

D、增值税

9、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，（）属于营业税税目范围。

A、交通运输业

B、建筑业

C、食品加工业

D、文化体育业

10、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括（）。

A、税种

B、税目

C、计税依据

D、扣除项目及标准

11、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人增值税征收率为3%

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

12、下列关于税收的说法中，正确的有（）。

A、税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征

B、负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税

C、税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人

D、税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整

13、下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A、开展税务咨询

B、申请税务行政复议

C、税收检查

D、办理纳税申报

14、下列各项中，（）属于普通发票。

A、增值税专用发票

B、商业零售统一发票

C、商品房销售发票

D、邮票

15、根据《个人所得税法》规定，下列各项中（）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入

16、根据《营业税暂行条例》的有关规定中，（）免征营业税。

A、幼儿园提供的养育服务

B、学生勤工俭学所提供的劳务

C、航空运输部门提供的运输服务

D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

17、某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%。

进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（）。

A、进口增值税为6.8万元

B、进口增值税为7.48万元

C、最迟期限为3月19日

D、最迟期限为3月24日

18、纳税人按其经营规模大小，分为（）。

A、一般纳税人

B、普通纳税人

C、特殊纳税人

D、小规模纳税人

19、税法是国家以及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以（）为目的。

A、保障国家利益

B、保障纳税人的合法权益

C、维护正常的税收秩序

D、保证国家的财政收入

【答案】ABCD

20、下列关于税收的说法中，正确的有（）。

A、中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收

B、关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税

C、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收

D、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于地方税

三、判断题

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，可以不缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，直接申请行政复议。

（）

对

错

2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，构成犯罪的，应当追究刑事责任。

3、税务师必须加入税务代理机构才能从事税务代理业务。

4、税务师可单独开展税务代理业务。

5、个人所得税的缴纳都需要代扣代缴。

6、纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。

7、根据《企业所得税法》规定，企业分为居民企业和非居民企业。

8、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。

9、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。

10、纳税人销售货物或提供劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管部门核定销售额。

11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

12、流转税类税收在生产经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。

13、印花税、