公司管理者怎样看财务报表PPT文件格式下载.pptx

公司管理者怎样看财务报表PPT文件格式下载.pptx

《公司管理者怎样看财务报表PPT文件格式下载.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司管理者怎样看财务报表PPT文件格式下载.pptx（52页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

我国现行财务制度规定的会计报表种类资产负债表资产负债表资产减值资产减值股东权益股东权益增减变动表增减变动表利润表利润表（损益表）（损益表）设备明细表设备明细表其他有关附表其他有关附表.现金流量表现金流量表利润分配表利润分配表会计报表的分类1、按会计报表反映内容的性质划分：

财务状况类报表：

如资产负债表等；

经营成果类报表：

如利润表、现金流量表等；

成本费用类报表：

设备明细表等。

2、按会计报表反映的内容划分：

主表和附表。

3、按会计报表服务的对象划分：

内部报表和外部报表。

等等会计报表的作用为评价企业经营业绩和改善经营管理提供重要信息为评价企业经营业绩和改善经营管理提供重要信息1为国家经济管理机构进行宏观调控与管理提供必要为国家经济管理机构进行宏观调控与管理提供必要信息信息2会计报表的作用：

为投资者和经营者进行决策提供有用信息为投资者和经营者进行决策提供有用信息3会计报表编制的要求编制会计报表依据的会计方法、前后期应当遵循一致性原则，不能随意变更企业应当根据相关规定，按日、月、季、半年、年及时对外报送会计报表会计报表指标应当如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量会计报表应当及时反映企业生产经营活动全貌，全面反映企业财务状况、经营成本和现金流量三大财务报表详解三表三表现金现金流量表流量表利润表利润表资产资产负债表负债表三表进“财”企业发展有三企业发展有三“宝宝”文章尽在三大文章尽在三大“表表”最主要的财务报表为资产负债表、利润表、现金流量表三大报表。

这三张报表从不同的方面反映了企业的财务状况。

企业领导可以从这三张主要报表中了解自己企业所经营的基本情况。

三大财务报表详解反映企业一定日期所拥有的资产，需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产情况。

明明白白我的账时点静态报表反映企业一定时期内的经营成果，利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。

秋后算账看业绩时期动态报表反映企业一定期间内现金的注入或流出，表明企业获得现金或现金等价物的能力。

钱进钱出资金流时期动态报表企业关系人如何看懂企业的运营状况企业财务状况企业财务状况企业经营成果企业经营成果企业现金流量企业现金流量我目前有多少钱和我目前有多少钱和欠别人多少钱欠别人多少钱我这段时间经营是我这段时间经营是赚还是赔，如果赚了，赚还是赔，如果赚了，赚多少；

如果赔了，赚多少；

如果赔了，赔了多少赔了多少这段时间从我手头这段时间从我手头上经手了多少实实在上经手了多少实实在在的票子，收了多少，在的票子，收了多少，支了多少支了多少资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表会计报表明明白白我的账资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产，需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产情况。

反映公司拥有的资源反映公司的不同权益人对这些资源的要求明明白白我的账资产负债表资产负债表的看点：

货币资金：

含现金、银行存款及其他货币资金。

应收账款：

应收的货款，应看明细及时催收。

其他应收款：

其他应收往来，应看明细处理。

存货：

含库存商品、原材料等、看明细表可以了解实际库存情况。

短期投资：

一年以内。

长期投资：

一年以上。

固定资产：

使用期限一年以上，价值2000元以上的。

明明白白我的账资产负债表资产负债表的看点（续）：

短期借款：

长期借款：

应付账款：

因购买材料、接受劳务供应等发生的债务。

其他应付账款。

股本或实收资本：

基本等于注册资金。

未分配利润：

企业累计盈利或季提。

明明白白我的账资产负债表资产要素分析：

1、流动资产分析。

分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收预付款项、存货等。

流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。

2、长期投资分析。

分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。

长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。

3、固定资产分析。

这是对实物形态资产进行的分析。

资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。

很明显，少提折旧就会增加当期利润。

而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。

4、无形资产分析。

主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。

商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。

取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。

明明白白我的账资产负债表负债要素分析：

1、流动负债分析。

各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。

2、长期负债分析。

包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。

由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况。

明明白白我的账资产负债表股东权益分析：

包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。

分析股东权益，主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。

看资产负债表时，要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是反映营运能力的指标。

秋后算账看业绩损益表（利润表）反映企业一定时期内的经营成果，利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。

秋后算账看业绩损益表（利润表）利润表依据“收入-费用利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。

通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。

秋后算账看业绩损益表（利润表）利润表包括两个方面：

反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。

12反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩。

秋后算账看业绩损益表（利润表）对利润表进行分析，主要从两方面入手：

12收入项目分析。

公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。

收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。

记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账。

费用项目分析。

费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。

所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。

其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营业收入百分比，分析费用结构是否合理，对不合理的费用要查明原因。

同时对费用的各个项目进行分析，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定公司的管理水平和财务状况，预测公司的发展前景。

钱进钱出资金流现金流量表反映企业一定期间内现金的注入或流出，表明企业获得现金或现金等价物的能力。

钱进钱出资金流现金流量表现金流量表的作用：

是反映公司现金流入与流出信息的报表。

这里据说的“现金”是钞票吗：

这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。

通过现金流量表我们可以知道什么：

现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

现金流量表简析：

钱进钱出资金流现金流量表1.来自经营活动的现金流量：

反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；

2.来自投资活动的现金流量：

反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；

公司的现金流量表具体可以分为以下5个方面：

钱进钱出资金流现金流量表3.来自筹资活动的现金流量：

是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；

4.非常项目产生的现金流量：

是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；

5.不涉及现金收支的投资与筹资活动：

虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。

这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。

公司的现金流量表具体可以分为以下5个方面（续）：

钱进钱出资金流现金流量表1.现金净流量与短期偿债能力的变化。

如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；

反之，则表明公司财务状况比较困难。

当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。

2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。

经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。

公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。

这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性现金流量表分析由以下3个方面进行：

钱进钱出资金流现金流量表3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。

在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。

对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；

如果对内投资的现金流也大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；

对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；

如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。

现金流量表分析由以下3个方面进行：

财务报表勾稽关系勾稽关系指相互间存在一种可检查验证的关系。

勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系。

如果不相等或不对应，这说明会计报表编制的有问题，了解现金流量表的内外勾稽关系有助于我们发现并改正错误。

财务报表的勾稽关系分为：

1、表内勾稽关系；

2、表间勾稽关系。

财务报表勾稽关系资产=负债+所有者权益表内勾稽关系：

利润=收入-成本费用现金净流量=现金流入量-现金流出量财务报表勾稽关系表间勾稽关系：

资产负债表同损益表的表间关系资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间