个人所得税适应税率表.doc
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个人所得税适应税率表
税目
适应税率
应纳税额的计算
工资薪金所得
3%-45%
七级超额累进税率。
（每月收入额-3500元/2011-09）
应纳税额=应纳税所得额*适应税率-速算扣除数=（每月收入额-3500元/2011-09）*适应税率-速算扣除数
特许权使用费/财产租赁所得
20%。
（4000元以下的，减除费用800元；4000元以上，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额）
应纳税额=应纳税所得额*适应税率=每次收入额*（1-20%）*20%）（每次收入在4000元以上）
稿酬所得
20%。
（4000元以下的，减除费用800元；4000元以上，所得额扣除20%；所得税再减征30%）
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）（每次收入在4000元以上）
劳务报酬所得
20%、30%、40%.
4000元以下的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，再分别计算税额（20%）
应纳税额=应纳税所得额*适应税率=每次收入额*（1-20%）*20%
每次收入区间：
（每次收入4000-20000元）
利息、股息、红利所得/偶然所得/其他所得
0%（2008年10月9日开始取消银行存款利息税），
20%。
应纳税额=应纳税所得额*适应税率
=每次收入额*20%
税率表一（工资、薪金所得适用）
2011年9月1日，扣除基数3500元）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
税率表二
（2011年9月1以后个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率
（%）
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过15000元的
不超过14250元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过14250元至27750元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
超过27750元至51750元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
超过51750元至79750元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
超过79750元的部分
35
14750
注：
1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬适用税率计算
•劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
•劳务报酬所得的应纳税所得额为：
每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
•级数 应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过20000元的部分 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000
（对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：
一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成）
如：
王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税应该是多少？
解：
王某应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元
应纳个人所得税=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。
附：
印花税税率表
税 目
范 围
税 率
纳税人
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额0.3‰贴花
立合同人
2.加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入0.5‰贴花
立合同人
3.建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用0.5‰贴花
立合同人
4.建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额0.3‰贴花
立合同人
5.财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额1‰贴花。
税额不足1元，按1元贴花
立合同人
6.货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输费用0.5‰贴花
立合同人
7.仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1‰贴花
立合同人
8.借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.05‰贴花
立合同人
9.财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1‰贴花
立合同人
10.技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额0.3‰贴花
立合同人
11.产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额0.5‰贴花
立据人
12.营业账簿
生产、经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。
其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
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