南开大学20春学期《税务会计》在线作业参考资料1Word文档格式.docx
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B
3.我国目前采用超率累进税率的税种为（）
[.B]房产税
[.C]土地增值税
4.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
[.A]生产增值型
[.B]生产型
[.C]消费型
[.D]收入型
5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是（）。
[.A]采矿销售天然大理石
[.B]盐场销售的卤水
[.C]盐业公司销售的食盐
[.D]油田出售的天然气
6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。
[.A]61万元
[.B]36万元
[.C]31万元
[.D]25万元
7.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元（无同类产品市场价格）,其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为（）。
[.A]9690元
[.B]31977元
[.C]29070元
[.D]19380元
8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；
本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
[.A]40.8
[.B]18.7
[.C]18.686
[.D]28.5
9.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括（）。
[.A]收取的销项税额
[.B]收取的违约金
[.C]收取的手续费
[.D]收取的包装物租金
A
10.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（）账户。
[.A]销售费用
[.B]银行存款
[.C]管理费用
[.D]应交税费
11.某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。
该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。
[.A]1458050
[.B]1456906
[.C]1145000
[.D]1130000
12.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品（）。
[.A]视同销售缴纳消费税
[.B]移送使用时不纳消费税
[.C]按组成计税价格缴纳消费税
[.D]于移送使用时缴纳消费税
13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
[.A]9.75
[.B]7.75
[.C]35.50
[.D]0
14.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应（）。
[.A]由委托方收回后在委托方所在地缴纳
[.B]由委托方在受托方所在地缴纳
[.C]由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
[.D]由受托方代收代缴
15.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（ ）万元。
[.A]180；
52.5
[.B]180；
45
[.C]150；
[.D]150；
16.某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;
2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。
合同约定的含税价格为30万元。
该公司应纳车辆购置税（）万元。
（小轿车关税税率28%,消费税税率为9%）
[.A]10.55
[.B]7.50
[.C]7.03
[.D]5.00
17.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为（）元（消费税成本利润率为5%,税率为30%）。
[.A]7350
[.B]3150
[.C]3110
[.D]10500
18.某企业申报进口一批货物,货价200万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币,则该批进口货物的完税价格为（）。
[.A]210.63万元
[.B]213万元
[.C]210万元
[.D]200万元
19.乙公司（一般纳税人）2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元（该公司确定折旧年限4年,残值率5%）。
年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。
则该业务的纳税调整额为（）。
[.A]调赠应纳税所得额1.045万元
[.B]调增应纳税所得额2.09万元
[.C]调减应纳税所得额2.09万元
[.D]调减应纳税所得额1.045万元
20.实行（），购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。
[.A]积累型增值税
[.B]生产型增值税
[.C]消费型增值税
[.D]收入型增值税
二、多选题（共20道试题,共40分）
21.出口货物离岸价格可扣除（ ），作为出口关税的完税价格。
[.A]售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
[.B]包含在成交价格中的支付给境外的佣金
[.C]出口货物国内段运输、装卸等费用
[.D]出口关税
ABD
22.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为（）两种差异。
[.A]时间性差异
[.B]应纳税暂时性差异
[.C]可抵扣暂时性差异C．永久性差异
BC
23.下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（）。
[.A]进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
[.B]自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
[.C]委托外地单位代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税
[.D]委托加工的应税消费品，受托方（除受托方为个人外）向机构所在地主管税务机关申报纳税
AD
24.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为（）。
[.A]借：
物资采购贷：
银行存款
[.B]借：
物资采购等贷：
应交税费──应交进口关税
[.C]借：
应付账款贷：
应交税费——应交进口关税
[.D]借：
应交税费──应交进口关税贷：
25.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有（）。
[.A]零售金银首饰的纳税人是消费者
[.B]邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
[.C]携带卷烟入境的纳税人是携带者
[.D]委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
26.我国目前的税率表现形式有（）。
[.A]累进税率
[.B]比例税率
[.C]定额税率
[.D]全额累进税率
ACD
27.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
[.A]商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
[.B]商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
[.C]商场应按124.8万元计算销项税额
[.D]商场应按120万元计算确定销项税额
BD
28.下列各项中,符合城建税规定的有（）。
[.A]海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
[.B]对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
[.C]因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
[.D]只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
ABC
29.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
[.A]酒精
[.B]白酒
[.C]烟丝
[.D]卷烟
30.下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（）。
[.A]年应税销售额超过80万元的非企业性单位
[.B]年应税销售额超过80万元的零售企业
[.C]年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
[.D]年应税销售额超过50万元的工业企业
AC
31.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
[.A]非银行企业内营业机构之间支付的利息
[.B]企业支付的违约金
[.C]企业内营业机构之间支付的租金
[.D]企业之间支付的管理费
32.下列符合非居民纳税人条件的是（）。
[.A]在中国境内有住所的个人
[.B]在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
[.C]在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
[.D]在中国境内无住所又不居住的个人
CD
33.某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的
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