会计师事务内部管理制度Word文档下载推荐.docx

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风险管理和质控部：

1）全面负责本所风险管理、业务质量控制政策和程序的制定、重大问题的决策；

2）拟订专业技术、风险管理和质量控制方面的制度和规定；

3）负责制定专业标准；

4）负责解答业务人员提出的有关技术问题；

5）为主管部门和行业协会制定准则、制度提供意见和建议；

6）负责审计业务质量的日常监管，核查本所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循；

7）负责项目负责人的工作质量考评；

8）负责业务档案管理及业务报备工作；

9）交办的其他工作。

审计部

1）全面负责鉴证及相关的工作，审计部是全所的技术、业务的指导中心、信息中心；

2）负责财务报表的审计；

3）负责财务报表的审阅；

4）内部控制鉴证；

5）预测性财务信息审核；

6）对财务信息执行商定程序；

7）代编财务信息；

8）验证实收资本；

6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；

7）交办的其他工作。

管理咨询部

1）企业发展战略的咨询；

2）资产经营与并购重组咨询；

3）企业管理信息化咨询；

4）交办的其他工作。

人事行政部

人事类

1）拟定事务所人力资源管理制度；

2）编制事务所岗位职责；

3）负责事务所员工招聘、试用、定级、考核、解聘、退休等事项的管理；

4）负责员工各项执业资格和专业资格的管理；

5）负责员工各项福利事项管理；

6）负责员工人事档案的管理；

7）负责制订培训制度及实施培训；

8）协助党组织开展相关工作；

9）相关的其他工作。

行政类

1）制定事务所内部治理及行政管理方面的制度和规定；

2）负责事务所文件的起草、复核和下发；

3）负责督办有关文件、决议的落实情况并跟踪调研；

4）负责组织所内外各类会议，并形成纪要、记录；

5）负责事务所各项执业资质的年检、报备、变更等工作；

6）负责相关各部门、上级主管的联络、沟通和协调工作；

7）负责全所的精神文明建设、内外部宣传工作；

8）负责保密、保卫工作；

9）负责后勤相关工作；

10）交办的其他工作。

财务部

1）负责本所财务管理和会计核算；

2）协助拟订事务所财务审计和预算管理方面的制度和规定；

3）负责管理事务所的资金与资产；

4）负责协调与税务、工商、统计等主管部门的关系；

5）负责办理各项收支、结算业务，对各项经济业务事项进行会计核算，编制财务会计报告；

6）负责进行会计监督；

7）负责会计档案的管理；

8）交办的其他事务。

2、信息化管理制度

网络及电脑在日常工作中起到了重要的作用，为了能更好的提高工作效率及管理水平，提高网络利用率，增强信息服务工作在经营决策过程中的作用，特制定本制度。

职责

1）IT管理员负责所有软、硬件选型、维护、管理及调配，维护工作做到系统正常运行，充分发挥系统软、硬件的效率；

2）各计算机的使用人员负责个人计算机的使用与维护，个人业务数据的安全与备份，严禁私拆电脑；

3）财务部负责金蝶软件财务数据的安全和定期备份；

4）人事行政部负责保管备份数据的数据光盘。

信息保密管理

1）所内所有电脑安装加密软件，加密底稿及相关文档，技术上防范保密文件的外泄可能性；

2）每台电脑设置进入的密码，重要文件必需设置进入密码或口令；

3）为保密需要，定期或不定期更换不同保密方法或密码口令；

4）查阅文件需按分级权限，越级查阅必须获得所长批准，才能查询、打印有关电脑保密资料；

5）所有文件做双备份，既硬盘备份及光盘备份。

网络安全管理

1）电脑使用人要定期进行病毒检测；

2）发现病毒立即隔绝和进行病毒清理，并上报给IT管理人员；

3）操作人员要遵守工作纪律，严格按工作权限进行操作，严禁利用电脑技术超

越权限访问或私自修改他人信息；

4）任何计算机在安装软件、下载WEB资源和打开邮件前应进行病毒检测；

5）上网浏览与检索只限于与其工作或业务相关的信息，不能查阅、复制或传播淫秽色情、反动等信息；

用户如果被动接收到某些黄色邮件，请立即自行删除，严禁传播；

严禁访问有恶意代码的网站，下载可能带有恶意代码的网页和软件；

6）注册网络用户时，不得使用用于工作的电子邮箱，以避免受到垃圾邮件的袭击，网络密码长度应超过6位，以确保安全；

计算机或系统运行出现故障时，使用者可以在网管的指导下作简易处理，不得擅自拆开计算机调换设备配件，仍不能排除的应立即报修；

3、企业文化建设

企业精神

独立、客观、公正

服务宗旨

恪守独立、客观、公正的执业宗旨，诚意为客户提供专业的审计验资服务、代理服务、咨询服务。

博文希望成为一家以提升客户价值为使命的专业服务机构，与客户架起一座双向沟通的桥梁。

“帮助客户及员工达到卓越”，博文的事业在于全身心关注业务的细节，员工以专业而敬业的精神面对客户的要求，以服务创新支持客户的成功。

我们确信，凭借专业的经验和良好的协调、沟通能力，定能协助客户不断成长，努力向客户展现值得信赖并富有效率的服务品质。

客户的成功也正是我们的成功。

4、印章管理与使用制度

为进一步加强与规范会计师事务所印章管理，明确使用范围，保证印章管理、使用安全性，合规性，参照国家有关规定，制定本规定。

管理制度

1）本所所有业务类印鉴的管理、使用，所长为第一责任人，并负责保管；

2）本所所有财务类印鉴的管理、使用，财务部负责人为第一责任人，并负责保管；

3）印章使用实行审批制度，所有需加盖本所印鉴的文件需报经相关责任人，且在登记萍上签字同意后方可加盖印鉴；

4）印鉴的使用实行登记制度。

登记的内容：

用印日期，印章加盖资料类型，份数，资料发（送）至单位，经办人等。

该登记薄是本所档案资料重要组成部分，应妥善保存；

5）原则上公章不准携出本所，因工作需要到本所外使用，应事前向所长请示批准后方可携出，用完应及时送回办公室，并做好登记；

6）加强印章管理，除特殊需要外，严禁在空白纸上用印；

7）根据有关规定，用印时必须注意上压单位，下压时间，力求端正准确，符合用印格式。

5、合同（约定书）管理办法

为了加强本所业务合同管理，维护本所合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规规定、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》并结合本公司具体情况，制定本办法。

1）本办法所指业务合同是指本所与被审计单位或委托方签订的与审计、会计咨询、会计服务等服务相关的合同（业务约定书）。

2）本公司的业务合同起草分两类，其一：

所接受的业务项目，中国注册会计师审计准则及其指南已提供标准业务约定书格式，项目经理应直接采用标准业务约定书并完善其相关内容。

其二：

所接受的业务项目，中国注册会计师审计准则及其指南未提供标准业务约定书格式，项目经理应根据业务的具体约定事项并参照标准业务约定书格式起草该项目业务约定书。

3）业务约定书通常一式叁份，除客户留存外，一份随工作底稿装订，一份送人事行政部门存档。

4）项目经理应填写合同审批表，报审计部门审核、所长批准。

5）合同审批完成后，交由行政部门对合同进行编号登记。

6）项目经理应按照本公司公章管理办法，对合同（业务约定书）加盖公章。

7）项目经理在实施初步业务活动程序过程中，应与委托单位完成合同（业务约定书）的签订。

8）本所应该严格按照业务约定书条款执行，并保存执行的完整档案。

如需修改业务约定书，需由项目经理提出，并按照业务约定书签订的审批程序进行审批。

第十一条　本所行政部门每年年末对当年签订的合同数量、金额进行统计，并对项目业务约定书审批签订中存在的问题进行总结并提出建议，报事务所所长。

6、业务收费管理办法

为规范本所审计、会计服务收费行为，根据国家发展改革委、财政部《会计师事务所服务收费管理办法》（发改价格［2010］196号，以下简称《办法》）、《江苏省〈会计师事务所服务收费管理办法〉实施细则（试行）》、《江苏省会计师事务所计件服务收费项目标准》、《江苏省会计师事务所计时服务收费标准》，结合本所情况，制定本办法。

本所在江苏省境内依法从事下列审计服务收费的，可实行计件收费或计时收费方式，并严格执行《江苏省会计师事务所计件服务收费项目标准》或《江苏省会计师事务所计时服务收费标准》的有关规定的政府指导价项目标准。

1）首次公开发行证券公司会计报表审计；

2）公开发行债券公司会计报表审计；

3）离任审计；

4）经济责任审计；

5）企业、单位改制审计；

6）村镇经济账目审计；

7）高新企业认定审计；

8）司法鉴定审计；

9）基本建设工程预算、决算审计；

10）各种涉及财政资金投资、使用的专项审计；

11）其他审计业务。

本所按照自愿有偿原则，为委托人提供本细则第二条规定以外的会计咨询、会计服务的收费，实行市场调节价。

由本公司根据服务成本，与委托人共同协商确定收费标准及收费金额。

本所接受委托，应当与委托人签订业务约定书，其中包括：

收费项目、收费标准、收费方式、收费金额、收费时间、付款和结算方式、争议解决方式等；

采用计时收费的，还载明计费的工作人小时数等内容。

印章管理人员根据收费标准核查业务收费，符合标准方予盖章，财务部负责审核与监管业务收费，发现问题及时向所长室通报。

二、质量控制制度

为了规范本所业务质量控制，明确本所及人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，本所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

1、总则

质量控制目标

本所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业

务准则的规定，能够根据具体情况出具恰当的报告。

本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：

1）对业务质量承担的领导责任;

；

2）职业道德规范；

3）客户关系和具体业务的接受与保持；

4）人力资源；

5）业务执行；

6）业务工作底稿；

7）监控。

2、对业务质量承担的领导责任

1）本所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

2）本所致力于以质量为导向的内部文化的培育。

管理层牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。

3）本所各级管理层通过行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。

3）本所所长室兼管技术与风险管理委员会，负责业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。

4）本所技术与风险管理委员会由所长室成员组成，主任委员所长担任，负责主持委员会的工作。

技术与风险管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决。

每名委员有一票表决权，会议做出决议，须经半数以上委员通过。

主任委员应指定专人记录会议情况，参加表决的人员应在会议记录上签字。

会议记录由风险质控部统一保存备查。

技术与风险管理委员会以成员表决方式对以下重大风险问题进行决策：

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