奥鹏南开20秋学期清考《审计学》在线作业1标准答案Word文档格式.docx
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3.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。
A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C.处置产生不利影响的经济利益
D.相关人员退出项目组
B
4.针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A.供应商发票
B.供应商提供的月末对账单
C.甲公司编制的连续编号的验收单
D.甲公司编制的连续编号的订购单
5.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。
A.审计效率
B.审计效果
C.样本的选择
D.审计质量控制
6.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A.立信会计师事务所
B.北京会计师事务所
C.上海会计师事务所
D.正则会计师事务所
D
7.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A.完整性
B.准确性
C.存在
D.计价和分摊
8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
9.关于控制环境的说法不正确的是（）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
10.将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A.审计的内容
B.审计的范围
C.执行审计的地点
D.审计主体
11.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A.控制测试
B.实质性测试
C.控制测试和实质性测试
D.函证
12.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A.依赖长期借款筹资
B.无法获得供应商的正常商业信用
C.主导产品不符合国家的产业政策
D.经营期限即将到期且无意继续经营
13.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
14.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A.验资
B.财务报表审阅
C.内部控制审核
D.对财务信息执行的商定程序
15.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A.审计依据
B.审计证据
C.审计准则
D.审计规范
16.D公司2007年度财务报表未经审计。
注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有（）。
A.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
17.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A.审查有关的批准文件审查
B.有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单价
D.审查出售和报废固定资产的净收益
18.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A.抽样风险
B.非抽样风险
C.误拒风险
D.依赖不足风险
19.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
20.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D.检查年度内投资增减变动的原始凭证
21.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A.分析程序
B.观察
C.函证
D.询问
22.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A.审计过程中运用职业判定
B.要求审计人员具有一定的工作经验
C.将抽样风险加以量化和控制
D.存在抽样风险
23.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A.资产负债表日的各项资
B.资产负债表日的各项负债
C.资产负债表日的各项所有者权益
D.列示于损益表的各项收入和费用
24.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B.内部控制是针对所有业务活动而设计
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
25.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A.控制环境
B.对控制的监督
C.控制风险
D.与财务报告相关的信息系统和沟通
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.内部控制的作用有（）。
A.保护财产物资的安全完整和有效使用
B.保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C.保证会计资料及其他财务信息的质量
D.保证企业经营目标的实现
ABCD
2.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A.治理职能
B.管理职能
C.监督职能
D.评价职能
AB
3.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。
A.顺查法
B.详查法
C.逆差法
D.抽查法
AC
4.下列能够履行监控责任的有（）。
A.主任会计师
B.副主任会计师
C.聘请的专家
D.被审计单位负责人
5.以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A.对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B.对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C.在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D.复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
6.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。
注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。
这些特征包括（）。
A.采用的会计准则和相关会计制度
B.特定行业的报告要求
C.以及被审计单位组成部分的分布
D.评估的重大错报风险的水平
ABC
7.T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。
2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。
对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（）。
A.对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B.对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C.对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D.对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
8.在（）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D.被审计单位更换会计师事务所
ACD
9.审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A.会计师事务所主任会计师
B.对审计项目负最终复核责任的合伙人
C.负责该项目的注册会计师
D.审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
BC
10.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B.是够存在遗漏的控制环节
C.内部控制运行是否有效
D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
ABD
11.货币资金截止测试的方法是（）。
A.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B.确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C.观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D.检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
12.以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务
B.审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证
C.审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见
D.审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证
CD
13.审计人员需要了解内部控制的内容
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