财务管理制度稿新Word文档下载推荐.docx

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二登记及各种税金的交纳。

负责编制财务报表并按时报送。

负责对内、对外各种财务数据的提供。

第二章资产管理

一、总则

公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流动资产两大类。

本制度就各类资产的管理内容，各管理部门的职责、核算的方法作出规定。

二、固定资产的管理

1、管理对象：

指单项价值在1000元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。

2、分类及编号：

对纳入固定资产管理的资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，确定各项资产的编号。

固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，具体构成如下：

GZXXXXX^X

资产的顺序号（流水号）

资产的分类编号

“固定资产"

的汉语拼音缩写

如：

投影仪公司的顺序编号为95#

其编号为GZ02000095

每项资产的编号具有唯一性，无重号，各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。

3、分级归口管理：

公司固定资产采用分级归口管理。

分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。

共用的资产如房屋、空调、电话、会议桌等，行政部为使用管理部门。

公司全部固定资产由行政部负责归口管理。

各级管理部门的职责如下：

（1）归口管理部门：

1负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检査记录。

因未进行检査，出现问题对管理人罚款100元。

2建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用（存放）部门并记录变动情况。

（卡片格式见附件一）未建立者，发现一项罚款50元。

3对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。

未编号、未打封或封条损坏，发现一项罚款10元。

4负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。

定期不定期的检査各使用部门资产的使用维护状况。

5负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。

负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。

6每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务部对固定资产的清查、盘点。

（2）财务部

1建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用（存放）地点。

2按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对使用年限己到的资产，根据资产的功能状态，提出处理意见。

3季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。

对行政部的月度固定资产盘点表进行审核。

对固定资产进行不定期的抽査,帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。

4负责年度固定资产投资计划的提岀，固定资产投资预算的执行。

5负责对固定资产购置、修理、报废的审査。

4、固定资产增加的管理。

（1）年度计划的编制

1每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请，经分管经理批准后，报行政部（固定资产需求申请表格式见附件三）。

2行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见，于十二月二十日前报财务部。

3财务部根据当年公司的经营成果，提出下年度的固定资产投资意见,连同购买申请表于一月十五日前报总经理。

4根据总经理批准的年度固定资产投资计划，按照资产需用的时间，财务部安排资金，确定购买时间后，将“需求申请表"

退行政部、物料部各一份，安排采购。

（2）临时追加申请。

1各部门对本部门的固定资产配置，原则上都应纳入年度计划。

对临时发生的需求，应办理追加申请，说明原因，经批准后执行。

2临时追加计划，由需用部门提出申请报行政部。

行政部首先安排公司内部调剂，对公司内无法调剂的提出购买申请，报财务部审核后,

经总经理审批，将批准的计划送物料部安排釆购。

（3）固定资产的内部调剂：

根据需用部门申请，由内部调剂调入的固定资产，应办理固定资产内部调动手续。

由行政部填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件四），经（总经理）批准后，由调入、调出双方签字盖章后，方可进行实物转移，并由调出部门将固定资产卡片交调入部门。

使用部门、归口管理部门、财务部根据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。

6、固定资产减少的管理

（1）因职责的变化或经营活动的改变，各部门对本部门不需用的固定资产，填制固定资产内部转移单报行政部，要求调出。

行政部对收到的调出申请应及时作出处理，并安排利用。

（2）固定资产的的报损及处理

固定资产需报损处理，主要有以下三种原因：

因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满足使用要求，需报损处理：

因使用中自然磨损，使设备功能达不到要求，需报损处理：

因意外事故或使用不当，造成资产毁损。

不论何种原因的损失，均应按以下程序办理报损处理。

属责任人过失造成的损失，由责任人负责赔赏。

1由使用部门提出报废申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份（格式见附件五）报行政部。

2行政部对报废资产的可修复性进行评估。

网络设备经工程服务中心微机服务组确认无法修复，签订处理意见，报财务部。

3财务部对报废资产首先审核是否己超过使用年限。

根据鉴定部门意见签注处理意见，报总经理审定。

4经总经理审定需报废的资产，对可利用部件由行政部委托工程服务中心进行拆卸。

拆卸下的可利用配件，交物料部作可利用配件入库

保管，并联系利用。

对无法利用的资产由财务部作价，行政部进出售或销毁。

对涉及产品质量的资产应由行政部、财务部、使用部门对报废资产作功能性破坏后处理。

6、固定资产的保管：

固定资产的购置应按需求进行，原则上不应产生库存固定资产。

对因经营活动的调整，暂时不需用的固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、维护、包装，经批准后交物料部保管。

物料部应妥善保管，按月向行政部、财务部报送盘存表。

对一年内均未利用的资产，由物料部提出处理申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份。

（格式见附件五）报行政部。

行政部提出处理意见，报财务部市核。

财务部签注处理意见，报总经理申定。

按审定的意见进行处理。

（1）

（2）

（3）

（4）

固定资产的核算：

固定资产的各级管理部门，凭经批准的“固定资产需求申请表"

、发票、“固定资产内部转移单二“固定资产处理申请表”，“固定资站片”，进行固定资产核算。

公司的固定资产折旧釆用“平均年限法”O各类固定资产的使用年限

见附件一。

财务部对新购的各项固定资产，参照各类资产的使用年限,确定该项资产的使用年限，按月计提折旧。

固定资产的定期维修费用，由行政部办理，记入公司管理费用。

临时故障维修由使用部门按本办法规定的程序申报，费用记入相关的使用部门或责任人。

如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。

经鉴定后，由责任

人承担经济损失。

（1）租用固定资产的管理：

公司经营需租用的固定资产，由行政部负责联

系出租对象，签定租用合同，办理租金的支付。

凡能明确使用部门的,

其租金记入该部门费用。

共用资产租金由公司承担。

行政部负责租用设备租用期间的管理，保持资产的完好。

租用即将到期的资产，提前与使用部门联系，作出归还或续租的决定，并办理相关手续。

（2）固定资产出租的管理：

经公司批准同意出租的资产，由行政部负责联系租用对象，签订租用合同，按时收取租金。

对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产，行政部应及时与租用方联系，续签合同或收回资产。

⑶行政部对租入（出）的资产，填制“租入（出）资产卡片”（格式见附件六）。

反映资产的租用、租出及在本公司的使用情况，掌握租赁合同的期限，及时交纳、收取租金。

（4）因延误资产的租入，租金的支付，造成损失者，视情节对行政部罚款50-100或承担经济损失。

三、流动资产的管理

（一）管理的范围：

货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用

（二）管理的内容及方法

1、货币资金的管理及调度

（1）银行存款及现金的管理

1公司根拆经营业务的要求，在银行开设基本帐户及结算帐户，办理存贷款及结算业务。

2财务部出纳员负责公司各银行帐户的管理，及时掌握各帐户余额，不得开出空头支票。

每天将各帐户余款在公司网上向有关人员发布。

3正确书写、管理和使用支票，保管好有关的印章。

4出纳员负责现金的收支及保管，按照公司日常支付量准备现金。

收付

时作到认真清点、妥善保管、每日结算。

出现差错由出纳员个人赔赏。

5根据中国人民银行现金管理的规定，结合公司的经营状况，差旅费及300元以下的另星支出使用现金。

大宗购货及费用支出，原则上应使用支票或汇款结算，如有特殊情况，需用款部门主管说明原因。

（2）建立月度资金平衡调度制，作好资金的平衡调度，保证公司经营的正常进行。

1每月二十五F1各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金计划平衡表”一式两份（格式见附件七），对次月收入的资金，支出的用款进行预测和计划。

2财务部门根据各部门所报出的收款、用款计划，平衡资金，对出现的资金缺口提出平衡调度意见，报总经理联系会市定后，向各部门返回次月资金执行竟见。

3销售中心按当月资金计划及时收回货款，工程部门、服务中心及各管理部门按批准的计划办理各项支出，不得开支计划外项目及超计划支出。

4对当月发生计划外的支出，各部门首先应在本部门平衡解决，报财务部备案。

对本部门内无法解决的资金项目，报财务部对其必要性和可能性提出意见，经总经理批准后执行。

5每月财务部对计划完成情况进行评价，按完成程度提出处罚或奖励意见，报总经理批准后执行。

2、应收、预付帐款的管理、

（1）应收帐款是公司己销售产品或己提供劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未最终实现的标志，销售业务人员应按合同的约定及时收回应收销售货款。

（2）销售业务人员在签订合同时，应充分考虑货款的阶段付款与合同执行的匹配，经常与工程中心衔接，协调工程进度，按合同约定的时间及人。

对不需用和报废的低值易耗品提出处理意见，报财务部申

核。

C、财务部。

对公司购入或获得捐赠的全部低值易耗品，建立分类明细账，反映各项资产的名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部门、管理部门。

对购买、报废的低值易耗品提出审核意见，报分管付总经理审査后执行。

④低值易耗品的公司内部转移、增减、清査