经济法基础试题50题Word格式文档下载.docx

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D．1.652

A

[解析]

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×

（1-20%）×

1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；

（3）出租房屋应纳房产税=1×

12×

12%=1.44（万元）；

（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

3、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A．180万元

B．240万元

C．272.5万元

D．360万元

[解析]土地增值额=1000-（50+200+40+60）=650（万元），扣除项目金额=350（万元），增值额／扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×

50%-350×

15%=272.5（万元）。

4、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：

（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；

（2）室外游泳池占地400平方米；

（3）绿色餐馆占地300平方米；

（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：

销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；

该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：

从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；

税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题：

根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税（）。

A．（600-100-70）×

（1-30%）×

1.2%=3.61（万元）

B．（600-100）×

1.2%=4.2（万元）

C．（600-70）×

1.2%=4.45（万元）

D．600×

1.2%=5.04（万元）

D

[解析]

（1）房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；

（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。

5、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税（）万元。

A．13.44

B．28.8

C．42

D．60

B

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

房产税=5000×

1.2%×

（2500-1000）÷

2500=28.8（万元）

6、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．5.6

C．7.2

D．8.4

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×

1.2%÷

3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；

从租计征的房产税=（10×

12+10×

4）×

12%=19.2（万元）；

从价计征房产税=1000×

1=0.8（万元）；

第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"

租金"

内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×

6=4.8（万元）。

4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×

1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

7、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：

（1）2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；

（2）办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（3）6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益120万元；

（4）6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。

（5）当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。

（该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务

（2）办公楼应纳房产税是（）万元。

A．4.6

B．5.72

C．5.58

D．4.24

[解析]应纳房产税=550×

5÷

12+（550+120+75）×

7÷

12=5.58（万元）

8、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；

按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1001

B．500

C．930

D．1000

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=[（3000+100）×

10000÷

30000]×

90%=930（万元）

9、下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．中央企业所得税

[解析]国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：

增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

土地增值税由地税局负责征收。

10、（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×

22000÷

45000=1124.44（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。

11、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．11400元

C．6000元

D．6360元

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；

出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×

1.2%+2000×

4%×

6＝5520（元）

12、下列不应免征房产税的有（）。

A．职工自用住房

B．企业创办的学校用于教学的房产

C．产权不确定的及有纠纷的房产

D．经有关部门鉴定的危险房屋

[解析]房产税的主要内容

13、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。

14、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

[解析]准予扣除项目=600×

40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷

262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳土地增值税=137.8×

40%-262.2×

5%=42.01（万元）。

15、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A．账载余额

B．公允价值乘以成新折扣率

C．账载原值乘以成新折扣率

D．重置成本价乘以成新折扣率

[解析]出售旧