餐饮业会计做账流程.docx

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餐饮业会计做账流程

餐饮业会计做账流程

首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：

比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；

先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。

一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不

高，可先择第一种做法。

1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。

如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正

规发票，也可直接记入“主营业务成本”。

煤气，可记入“营业费用--燃气费”。

2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，

核算方法同前。

如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。

服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他

管理人员，记入“管理费用--工资”。

一般情况，工资要先计提。

4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。

5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。

6.入库时，分录：

借：

主营业务成本/原材料/库存商品

贷：

应付帐款--**公司

付款时：

贷：

应付帐款--**公司

贷：

银行存款/现金

不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

（2）餐饮业会计分录：

1、平时记收入（分类：

菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、

出报表，买发票，基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账

借：

原材料

贷：

现金（或银行存款）

3、根据制作间领料出库单入账

借：

营业成本

贷：

原材料

4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账

借：

营业成本（红字）

贷：

原材料（红字）

1

5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）

借：

本年利润

贷：

营业成本

6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。

借：

营业成本

贷：

原材料

餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用（材料\工资\费用\其他杂费等等）

取得营业收入时:

借:

现金\银行存款

贷:

主营业务收入

购买材料\支付工资以及其他费用时:

借:

营业费用-二级科目

贷:

现金

月末结转成本费用时:

借:

本年利润

贷:

营业费用

月末结转营业收入:

借:

主营业务收入

贷:

本年利润

结转本年利润:

盈利时:

借:

本年利润

贷:

利润分配

亏损时:

借:

利润分配

贷:

本年利润

下月初去税局报税:

是以利润*相应税率申报缴纳。

（3）餐饮业成本核算：

日常成本核算的主要程序是：

1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午 5 点以

前，补货的必须在当天下午 2 点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经

理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监

督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。

验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业

终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。

2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，

报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用

单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。

2

3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报

表》，由厨师长审核后进行汇总。

4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。

5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。

6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、

《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制

《餐饮成本日报表》，于第二天上午 9 点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。

 做好成本分析，堵塞浪费

现象。

7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，

如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。

之后看你的菜价，菜的原材料

是多少钱，能达到百分之多少的利。

之后把之前你加在一起得数除以 30 天，就是你一天的费用，再看你买多少

菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！

8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料

成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））

毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％

销售价格＝原料成本／（１－毛利率）

销售价格＝原料成本＋毛利额

或

销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）

或

销售价格＝原料成本＋加成额

加成率＝毛利率／（１－毛利率）

毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）

净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量

净料单价＝净料价值／净料数量。

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宾馆会计业务处理流程

基本情况：

新城宾馆 2008 年 10 月份成立，注册资金 300 万元。

股东李甲出资 200 万元，李乙出资 100 万元。

主要有客房和餐饮两项业务。

以下实例假设为 2008 年 11 月份发生的业务。

========================

11 月 2 日提现金 10000 元

借：

现金 10000

3

贷：

银行存款 10000

= = == = = == = = == = = == = = == = ==

11 月 4 日购买双人床 100 张，每张 800 元。

床单 500 床，每床 100 元。

借：

固定资产-双人床 80000

　　物料用品-床单 50000

贷：

银行存款 130000

= = = = = = = = = == = = = = == == = = =

11 月 5 日领用床单 100 床

借：

低值易耗品-在用 5000

　　营业成本-客房 5000

贷：

物料用品 10000

= = = = = = = = = = = = = = = = = =

11 月 6 日采购面粉 100 袋，每袋 50 公斤，单价 2 元。

香烟 10 条，每条 100 元。

泸州老窖 500 箱，每瓶 100 元，

每箱 6 瓶，计 3000 瓶。

借：

原材料（库存商品）-面粉 10000

　　　　　　-香烟 1000

　　　　　　-泸州老窖 300000 贷：

现金 1000

　　银行存款 3110000

= = = = = = = = = = = = = = = = = =

11 月 10 日领用面粉 30 袋，泸州老窖 10 箱（60 瓶）借：

主营业务成本-餐饮 9000 贷：

原材料 –面粉 3000

　　　　　　-泸州老窖 6000= = = = = = = = = = = = = = = = = =

11 月 14 日购买白条鸡、活鲤鱼、调料、大虾、白菜、大蒜共计花费 1500 元借：

主营业务成本-餐饮 1500 贷：

现金 1500

= = = = = == = = = = = = = = = = = = == =

11 月 15 号餐费收入 20000 元（其中国土局签单月结餐费 200 元，药监局 300 元），客房收入 8000 元，前台销

售香烟收入 1000 元 借：

现金 28500 应收账款-国土局 200

　　　　　　-药监局 300 贷：

主营业务收入-餐费收入 20000

　　　　　　　　-客房收入 8000

　　　　　　　　-其他收入 1000

= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

11 月 25 日做工资表 8000 元

借：

营业费用-工资 8000

贷：

应付职工薪酬 8000

= = = = = = = = == = = = = = = = = =计提营业税=29000*5%=1450

　　城建税=1450*5%=72.5

　　教育费附加=1450*3%=43.5

　　地方教育费附加=1450*1%=14.5

借：

营业税金及附加（自己加吧）

贷：

应交税金-营业税 1450

-城建税 72.5

　　其他应缴款-教育费附加 43.5

4

　　 -地方教育费附加 14.5

= = = = = = = =================

结转前台销售香烟

借：

主营业务成本-其他 1000

贷：

原材料（库存商品）-香烟 1000

= ========================== 结算损益（软件自动结转）

============================

说明：

由于制作仓促，有些科目设置不是太准确，像购进的面粉、酒水、香烟建议修改为“库存品”科目核算

更规范一些。

酒店餐饮业办理开业登记及其账务处理

　一、开业筹划

　　不管是开餐馆、酒楼，或是旅店、招待所，或是开茶馆、酒吧、网吧，也不管经营规模的大小，都首先要

到开业所在地的工商局（所）办理登记手续，领取营业执照，未办理这些登记手续就开业做生意，就是无照经

营，是违法的，一经查到必定是要依法遭受处罚的。

　　在办理登记手续前，财会人员可根据投资人经营资金大小，经营管理人数，今后预计可能达到的规模等，

提议老板预先做出决定，选定经营的形式，即确定是开一家大型酒店娱乐场所还是办理一个小型公司类型的餐

馆、酒楼或是个体户类型的店铺，这些在办理手续和今后的会计核算、纳税方面都有很大的不同。

　　一旦经营形式确定并运作起来，再去改变公司经营性质，将会很麻烦，而选择的经营形式不适合，企业发

展也会受到影响。

财务人员在工作中也会出现诸多不顺手的事情。

一般来说，公司类性质的可以规模较大，但

开业手续较繁琐。

而个体户性质的，在规模上不可能太大，但开业手续较简单；

　　二、公司类企业申办开业手续【工商局（营业执照）－技术监督局（组织机构代码证）－税务局（税务登

记证）】

（一）办理开业登记

　　按相关政策规定，中小型公司类企业开业登记须到所在地工商行政管理局办理手续，程序如下：

　　1.取名：

开一家中小型公司首先要做的是为自己的店取名，如“张生记”、“向阳渔港”、“鸿福”、

“选顺”、“春早”等等。

将自己想好的名称送到工商局的名称核准科，由工商局核准科将该名称与已开业的

企业核实无重名后发给名称核准证明。

拿到这个证明，30 天内可以办理公司注册，过期就失效了。

　　2.领取注册登记表格：

将名称核准证明送到工商局，去领取有关登记公司的表格及准备有关资料，包括：

　　①公司设立登记申请书（工商局备有规范样本）。

　　②公司章程（工商局备有规范的样本，业主根据实际情况填入即可）。

　　③会计师事务所的验资报告（下面将详细介绍）。

　　④业主资格证（身份证、待业证、下岗证、辞职证等）。

　　3.开设临时账户准备注册资金：

将领取的名称核准证明送到附近的银行开设临时的验资账户，开妥账户后

将注册资本对应的资金存入。

如果某些投资者准备以实物出资，应要求其提供这些实物