小规模外贸生产企业代理出口退免税操作流程Word格式.docx

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《对外贸易经营者备案登记表》（见表2）主要为内资企业提供。

《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（见表3）主要为外资企业提供的。

●我司审核委托方拥有出口退（免）税资格的证明资料：

（1）《出口退免税资格认定申请表》。

（见表1）

（2）《出口退免税资格认定登记通知书》。

（见表4）

（3）委托方以往退税资料（包括：

①自行办理退税的报关单退税联；

②自行办理退税的出口退税汇总表（见表5）；

③贵司自行办理退税的明细表（见表6）（生产企业免抵退明细1份，外贸企业出口及进货明细各1份）④显示该批货物已办理退税成功的银行水单）。

（见表7）

（4）国税局网络截图证明委托方具备自行退免抵税资质。

（见表8）

2.（0退税产品）需办理《委托出口货物证明》

●国家税务总局公告2015年第29号第三条规定

委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，携带以下资料办理《委托出口货物证明》

（1）代理协议原件、复印件；

（2）电子数据；

（3）系统打印出的《委托出口货物证明》；

（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

3.受托方办理《代理出口货物证明》（见表11），交给委托方（客户）办理免税。

●国家税务总局公告2012年第24号第十条第

（一）项规定

●货物出口后，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。

申请开具代理出口货物证明时提供下列资料：

（1）外贸代理出口协议原件及复印件；

（2）出口货物报关单（退税联）原件及复印件。

；

（3）委托方税务登记证副本复印件；

（4）退税申报系统打印出来的《代理出口货物证明申请表》及电子数据。

（5）《委托出口货物证明》（适用0退税产品）

●办理期限

资料齐全、税局有海关信息即可办理。

4.小规模委托方收到我司代理证后，如何申报增值税免税？

每季度在国税网站上申报免税，填制《增值税纳税申报表》（小规模适用）

保管以下资料，以备税局检查。

（1）受托方开出的《代理出口货物证明》。

（2）外贸代理出口协议原件及复印件。

（3）出口货物报关单原件（出口退税专用）。

（4）出口商品发票。

（见表12）

●开出《出口商品发票》

货物出口后，在退免税申报前，由委托方开具出口发票

（1）票种核定：

填报《票种核定申请表》向主管税务机关申请核定，同时提供税务登记证副本原件，经办人身份证原件

（2）发票申购：

（a）主表、发票验旧供新表

（b）附报资料

i.《税务登记证（副本）》验证后退回

ii.购票人身份证明验证后退回

iii.《发票领购验销登记簿》

（1）发票开具：

依据出口报关信息及货值，开具出口商品发票

●确认出口收入，并申报免税。

（1）在货物出口纳税申报期内（每季结束,次月15日前），确认“出口货物免税销售额”，填报小规模纳税人《增值税纳税申报表》及《增值税季度纳税申报明细表》，向国税局办理增值税纳税申报及免税申报。

《增值税纳税申报表》：

第八栏（四）出口免税销售额

《增值税季度纳税申报明细表》：

第四栏（四）出口免税销售额

（2）填写《小规模纳税人出口货物免税申报表》。

（见表13）

●小规模纳税人网上申报免税操作流程（见附件1）

注意事项

（详细参考国家税务总局公告2012年第24号、财税[2012]39号）

1.企业在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定之后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

2.未在规定期限内申报出口退（免）税，或已申报但未在规定时间内补齐相关凭证的，可向税局申报免税，填写《免税出口货物劳务明细表》。

放弃申报免税的，仍按视同内销补税。

二．外贸企业委托出口退（免）税处理流程

1.出口退（免）税资格认定。

（附件5）

●国家税务总局公告2012年第24号第三条第

（一）项规定

●出口企业（委托方）应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（见表1），提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》、银行开户许可证、税务机关要求提供的其他资料。

（2）外贸企业无进出口经营权不可办理退免税资格认定。

（根据国税2012年（24号文）第三条第

（一）项规定。

只有未办理对外贸易经营者备案登记发生委托出口业务的生产企业，才可以提供委托代理出口协议和银行开户许可证办理。

《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（见表3）主要为外资企业提供。

（4）国税局网站证明委托方具备自行退免抵税资质的截图。

●办理期限资料齐全、税局有海关信息即可办理。

4.外贸企业委托方收到我司代理证后，需要什么资料以及如何去税局办理增值税申报及退税？

（见表11）

（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

●开出《出口商品发票》。

填报《票种核定申请表》向主管税务机关，同时提供税务登记证副本原件，经办人身份证原件

（2）发票申购：

（3）发票开具：

依据出口报关信息及货值，开票出口商品发票

●确认出口收入，并申报退免税。

（1）增值税申报：

在货物出口次月纳税申报期内（每月15日前），将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

填制方法：

《增值税纳税申报表附列资料

（一）》18栏货物及加工修理修配劳务。

（2）申报资料

1．《外贸企业出口退税汇总申报表》（见表17）；

2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》（见表18）；

3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》（见表19）；

4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；

（3）做“退、免”税申报.，在货物报关出口之日（以出口货物报关单<

出口退税专用>

上的出口日期为准）次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内收起有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税面的退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报退免税。

●外贸企业出口退免税申报系统操作指南（具体以当地税局标准为准）（见附件2）

1.企业在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定之后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

2.未在规定期限内申报出口退（免）税，或已申报但未在规定时间内补齐相关凭证的，可向税局申报免税，填写《免税出口货物劳务明细表》。

三．生产型企业委托出口退（免）税处理流程

（3）有进出口经营权。

（4）无进出口经营权。