固定资产管理制度范本文档格式.docx

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〔一〕工具及器具：

工具〔台板、架、槽〔池〕、架车、叉车、锅〔炉、灶〕、篮〔箱、罐〕、泵、修理工具、模具、〕、器具〔衡器、量器〕、仪器仪表〔仪器、仪表〕；

〔二〕机器设备：

生产设备、动力设备〔电力设备、起重设备、供水、汽〔气〕设备〕、特种设备、制冷设备、建筑类设备；

〔三〕交通工具：

轿车、客车、货车、其他；

〔四〕房屋及建筑物：

房屋〔生产用房屋、办公用房屋、效劳性房屋、简易性房屋〕、建筑物〔道路、围墙、广场、池塘、管道〔沟槽〕、其它建筑物〕；

〔五〕其他资产：

办公效劳设备〔电子设备、电器设备、通讯设备〕、公用设施〔办公家具、效劳设施〕。

第二节固定资产的管理原那么

第六条固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的原那么。

财务部负责日常固定资产管理的领导、核算、监督及检查工作；

归口管理部门承当固定资产的直接管理责任；

使用部门负固定资产的保全保管职责。

资产管理相关部门职责如下：

〔一〕使用部门

1、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度；

2、配置资产管理员〔或兼职〕，负责部门固定资产日常管理；

3、建立台账，及时反映固定资产的增、减及使用状况变动等情况，做到账、实一致；

4、正确使用固定资产，做好维护保养；

5、定期进行清查盘点，并提供盘点报告。

〔二〕归口管理部门

1、设置归口资产负责人，负责归口管理资产日常管理；

2、建立健全归口管理资产的台账，使之与使用部门、财务部门相关资产的账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表；

3、正确、及时办理资产的采购申请、验收、调拨、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续；

4、对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的指导和检查；

并定期对资产进行检修、维护保养。

5、负责编制归口管理资产的大修、改进方案；

6、定期组织归口管理资产的清查盘点，处理盈亏报废，提供盘点报告；

7、健全资产档案资料，组织编号标识；

8、固定资产保险的可行性研究，报请分管副总裁批示后，办理或委托相关部门办理资产的保险手续。

〔三〕财务部门

1、配置固定资产会计〔或兼职〕，具体负责固定资产的日常管理；

2、负责固定资产的核算，建立健全固定资产的核算凭证和台账，正确填报有关会计报表；

3、办理固定资产采购、增值、调拨、盈亏、报废、清理等的财务手续；

4、正确计提折旧；

5、组织并参与各部门的清查盘点工作，定期对归口管理资产的台账与使用部门、财务部门的台账是否一致，账、实是否一致进行核对。

第七条归口管理部门归口管理资产清单

〔一〕工程部负责生产设备、动力设备、环保设备、生产用仪器仪表、程控、工程部〔科〕维修用工器具、泵、叉车的总体管理，各子〔分〕工程科负责具体管理工作。

其中上述资产的采购申请、验收、大修、改进、调拨、借用、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归集团工程部〔书面授权除外〕；

〔二〕IT部负责办公设备中的电脑、打印机、机、投影仪、刻录机、复印机、扫描仪、监控设备、网络、移动硬盘等IT设备管理；

〔三〕办公室〔企管办〕负责通讯工具、数码相机、摄像机、档案设备等的管理；

〔四〕总务部〔科〕负责公共资产、公共设施的管理，以及与之相关的物业管理，负责低值易耗品管理，车间办公区域废旧办公桌椅处理，资产报废后的处理；

负责办公桌椅、家用电器、后勤设施、娱乐设施、苗圃、花池等的管理；

部门搬迁时的非生产性资产交接给总务部〔科〕管理，包括房产与房产内部一切设施；

〔五〕物流中心负责物流运输类车辆资产的管理；

〔六〕建筑事业部负责房屋、建筑物及其附属物、建筑类机器设备的总体管理，各子〔分〕企管办负责房屋、建筑物及其附属物具体管理工作，工程科负责建筑类机器设备的具体管理工作。

其中上述资产的购建申请、验收、大修、改进、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归建筑事业部，并参照相关制度执行〔书面授权除外〕；

〔七〕品管部门负责实验设备、检验器具、计量设备、品管用仪器仪表的管理；

〔八〕技术部负责研发设备的管理；

〔九〕未经上述归口部门归口的非生产性资产，由办公室〔企管办〕归口管理；

未经上述归口部门归口的其他资产，由各使用部门在本部门内部代为履行归口管理部门职责；

〔十〕各公司归口管理部门的归口管理资产范围如需调整，须集团财务管理中心批准并备案。

第八条资产管理的其他原那么规定

〔一〕部门合并时合并双方资产须进行详细交接；

由接收方负责合并后资产的管理，交出方承当交接前资产管理责任；

并及时将交接单交财务，财务资产会计据此办理相关资产的转移手续；

〔二〕各责任部门应将不需使用、待修理、在修、待报废、已报废待清理、拟变卖的资产分区存放，用标识进行区分。

第三节固定资产管理中的人员管理

第九条资产管理组织的设置

〔一〕建立资产管理小组

为了加强对公司固定资产的管理，标准资产运作，完善相关手续，提高工作效率，集团成立固定资产管理小组，具体包括：

组长：

集团分管副总裁与各公司总经理

成员：

各个部门的资产管理员

常务成员：

各资产管理部门的归口资产负责人、财务部门固定资产会计

常务成员可根据工作需要或小组其他成员的要求，定期或不定期地召集资产管理小组常务成员或小组全体成员会议，检查落实公司资产管理制度，布置资产管理方案，分析资产运营情况及商讨资产管理方面的其他事务。

〔二〕资产管理员的职责要求

部门资产管理员由各部门根据工作需要设立〔可以专职，也可以兼职〕，在公司资产管理小组的统一领导下开展工作。

资产管理员的根本职责要求：

1、建立部门资产台账，详细登记本部门的固定资产和低值易耗品；

2、及时办理本部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映；

3、协助资产管理部门做好资产的日常维护、修理，确保部门资产完整；

4、按时向财务部门及资产管理部门报送资产管理方面的账表；

5、配合财务部门、资产管理部门做好资产抽查、普查和核查工作，落实公司资产管理小组会议要求，及时准确地填报各种相关资料；

6、做好资产管理方面的其他工作；

7、资产管理员的调整必须及时报财务部门备案，并由交接双方、财务部门共同进行实物盘点接交。

资产管理员及时完整地移交资产管理方面的全部资料、文件。

第三章固定资产常规流程管理

第十条固定资产采购申请、验收管理

〔一〕固定资产的采购，由使用部门依据可行性分析，提出固定资产请购申请，注明请购日期、请购单位、用途说明、资产名称、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。

其中，基建、改扩建类工程涉及的机器设备等要单独立项，提交固定资产投资工程可行性报告，对固定资产的必要性、技术改进效果、投资效益及回收期等进行说明。

〔二〕归口管理部门从技术、实用、经济等角度进行审核，并提供预计采购金额。

〔三〕归口管理部门审核完后，由财务管理中心〔科〕根据本年度资本性支出预算、资金的来源等签署意见，其中预计单批采购金额大于2万的还须报集团财务部门审核。

〔四〕财务审核后，交由总经理审批，之后报集团财务管理中心资产管理部门审批，并报集团分管总裁级人员以上领导批准。

〔五〕请购申请批准后，由供给部门据以组织订货；

进口资产采购经供给部转交进出口部具体运作，进出口部与归口管理部门共同向海关申办免税手续；

自制以及外包，由集团指定单位〔部门〕负责，财务部门按方案筹款、付款。

〔六〕固定资产购回公司两天内，供给部〔科〕/进出口部必须通知资产请购部门和归口管理部门〔必要时请其他部门或外面专家〕进行实地检测。

归口管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明，填写并出具?

固定资产验收检测报告?

。

报告格式见附表1：

〔七〕属随机附件和专用工具，由归口管理部门按装箱单清点。

属设备附件的和工具类的，移交使用部门负责保管；

属设备配件的，送仓库入库；

随机技术文件交归口管理部门存档。

〔八〕自制、外包、外购的房屋、建筑物和自制设备完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由资产请购单位〔部门〕在完工后一个月内组织相关部门〔必要时可邀请外单位专业机构参加〕出具决算报告，验收并出具验收报告。

验收合格后，填制?

办理移交手续。

〔九〕财务管理中心〔科〕根据供给部门提供的发票、检测报告、缴库单、出库单等进行账务处理，予以分类编号，月底通知相关部门更新台账。

归口管理部门依据编号制作固定资产铭牌或标签等。

〔十〕固定资产需试用的，归口管理部门须在试用期间对资产试用情况进行技术分析，如鉴定不合格应及时填写?

，通知供给部门进行退货处理。

资产试用期间，不得向供货商付款。

〔十一〕接受捐赠的资产要求在受赠当月申报入账。

〔十二〕对于以旧换新的模式，由归口管理部门对旧资产进行技术价值鉴定，财务部门提供旧资产相关会计信息的根底上，以专项申请报告的形式进行，具体流程参照采购、验收流程执行。

第十一条固定资产调拨管理

本条款中的调拨指资产的产权在集团各单位之间转移，或在一个单位内部两个不同部门之间转移资产的行为。

工程部归口管理的资产调拨借用手续具体参照工程部的?

设备调拨管理制度?

进行，本条款对资产调拨借用进行原那么性标准。

固定资产调拨分为单位内部调拨与单位之间调拨。

（一）单位内部调拨，由调入部门提出申请，调入部门、调出部门双方负责人签字，资产归口管理部门进行技术鉴定（必要时）并签署意见后，由调出部门资产管理员持?

资产调拨单?

到财务管理中心（科）办理资产调拨划账手续，方可进行实物移交，与资产有关的技术资料可存放在资产归口部门；

（二）单位之间调拨，如属工程、IT、雨建归口管理的资产，需在总部归口管理部门的安排协调下，由固定资产需求单位〔部门〕与现使用单位〔部门〕就拟调拨资产的技术性能、资产净值、可使用年限等方面达成共识前方可进行，调出方必须按固定资产净值进行调拨，不得强行调拨，严禁将丧失使用价值的资产调给需求方。

对不同单位之间调拨的，需在办理资产移交同时，做好技术资料的交接手续；

（三）集团单位之间调拨，由调入方提出申请，详细列出拟调拨资产的技术性能要求，调入方总经理签署意见；

（四）调出方在接到调拨申请后，由资产归口管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定，以判断是否能到达调入方的技术性能要求。

如技术性能无法到达对方要求，需征求调入方的同意，否那么停止调拨程序；

（五）调出方归口管理部门技术鉴定完后，由归口管理部门负责人签字，总经理签署意见，报集团财务管理中心资产管理部门审批，之后报集团分管总裁级人员批准。

其中拟调拨资产如属于工程部、IT部、建筑事业部归口管理的资产，还需集团工程部、IT部、建筑事业部签署意见；

（六）调拨申请手续完成后，调出方须对设备进行全面检修，确保设备能够满足使用要求。

调出时，须将该项资产的零配件、技术资料、固定资产卡片等全部移交给调入方。

资产如为进口资产或高价值资产还须办理保险；

（七）资产调入后由调入方一个月内负责验收并出具验收报告，安装调试、培训等由调出方协助完成；