票据业务知识简介PPT推荐.ppt

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银行承兑汇票由银行承兑；

商业汇票的付款人为承兑人。

（四）票据体系及分类（四）票据体系及分类广义票据汇票、本票、支票、仓单、提单、股票、债券等一切有价证券即期汇票商业汇票商业承兑汇票汇票系远期汇票银行承兑汇票票据体系即期汇票银行汇票远期汇票即期本票商业本票远期本票狭义票据本票系即期本票银行本票远期本票现金支票支票系转帐支票普通支票划线支票三、票据市场的划分三、票据市场的划分1、一级市场（票据的发行场）；

具体为银行承兑汇票和商业承兑汇票的签发2、二级市场（票据的交易场）；

具体为票据的贴现、转贴现、再贴现市场承兑承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

从商业银行角度来讲，承兑是银行的特种信用业务银行在承兑汇票时一般不收与票款相当的对价，仅收取一定的承兑手续费；

但承兑后，银行就成了汇票的主债务人，负有到期无条件付款的责任承兑承兑从企业的角度讲，经过银行承兑的票据，信誉提高，易于贴现和转让，从而方便了企业的融资。

根据规定票据签发最长期限为六个月。

贴现贴现是指持票人在商业汇票到期日前，向贴现行背书转让，贴现行扣除贴现利息后，向其提前支付票款的行为。

贴现是企业通过票据进行融资的最直接手段。

转贴现转贴现票据转贴现是指一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

转贴现分类转贴现分类转贴现转贴现买断回购回购双买断双买断买入地交易卖出地交易转贴现买断业务转贴现买断是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）、但尚未到期的商业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。

甲方称为票据买入方，乙方称为票据卖出方。

买断按照交割的地点，可以分为买入地交易和卖出地交易两种。

转贴现回购业务转贴现回购是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。

这里甲方为买入返售方，乙方为卖出回购方。

票据回购的目的是为了解决商业银行等金融机构出现的临时资金或贷款限额等周转困难。

再贴现再贴现再贴现是指各类金融机构将经贴现或转贴现取得的票据，向人民银行贴现的行为。

再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

四、票据业务流通的特点四、票据业务流通的特点1、票据可以通过抵用或背书直接进行转让，无需通知原债务人；

2、票据载明的全部权利随票据的转让而转移，受让人取得票据后，有权以自己的名义对票据的出票人、承兑人或前手背书人提起诉讼，无需依靠前手；

3、支付对价善意取得票据的受让人，可以获取优于其前手的权利，前手对票据的权利缺陷并不影响受让人的权利；

4、票据的流通或贴现其市场管理权，应该是中央银行，因其具备信用货币的特性。

5、中央银行办理再贴现，通过对票据的最后买断，享受着与任何票据的持票人一样的票据权利。

四、银行为什么办理票据业务四、银行为什么办理票据业务对承兑银行来讲：

1、增加银行业务品种，提升银行在同业中的竞争力；

2、增加了银行的保证金存款；

3、增加了银行的中间业务手续费收入。

对贴现银行来讲：

1、可以优化银行信贷资产结构；

2、由于票据具有流动性，可以加快银行的资金周转速度，提高资金的使用效率；

3、可以增加利息收入；

4、可以派生存款；

五、票据贴现利率的有关规定以及票据贴现、五、票据贴现利率的有关规定以及票据贴现、转贴现的市场定价转贴现的市场定价1、人民银行关于票据贴现的利率规定：

贴现利率在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，而贴现利率上限按照不超过同期贷款利率（含浮动）生成；

2、票据转贴现利率由交易双方自主商定3、目前各家银行贴现利率报价：

以三个月的上海银行间同业拆借利率（shibor利率）为基础加减bp六、票据业务操作的要点六、票据业务操作的要点签发银行承兑汇票要点：

1、签发全额保证金的银行承兑汇票；

2、签发部分保证金的银行承兑汇票；

要求：

其敞口部分由出票人提供足额的抵押物或质押物作为保证。

办理票据贴现业务的要点：

抓二选、把三关、防伪四要点、抓二选、把三关、防伪四要点、查询五法、防六险、七不办。

查询五法、防六险、七不办。

抓二选，即选好票据业务人员（业务熟、责任心和事业心强）；

选好适合办理票据业务的企业（大行业、大企业和经营好、效益高、管理好、信誉高的金融机构和中小企业）。

把三关，即票据的审查关、背书核实关、票据的真伪关。

防伪四要点，即“一看”票据的印刷材料、印刷特征和票据的要素；

“二摸”汇票的号码区域纸质、厚薄；

“三照”票据的花型图案，“PJ”水印和各行行号；

“四听”抖动票据时声音。

查询五法：

票据网上查、他行代理查、双人同行实地查、电话复查、人民银行大额支付系统查。

防六险，即欺诈风险、承兑风险、操作风险、利率风险、流动风险、托收风险。

七不办，

（1）没有真实商品交易背景的票据不办；

（2）票据真伪鉴定有疑点的不办；

（3）对汇票的出票人、受票人资信状况不清楚不办；

（4）查询方式和查询结果不落实的不办；

（5）对信誉差、资金兑付慢、结算渠道不畅的银行承兑汇票不办；

（6）不经双人复查、主管领导把关，特别是对金额较大、资信存在弱项的企业，必须派双人亲赴承兑行核查，否则不办；

（7）人员素质、责任心和操作办法不具备，不办理票据业务。

办理票据转贴现业务的要点：

1、严格审核转贴现行的资质；

2、严格审核转贴现票据的真伪；

3、异地办理转贴现业务，不得少于贰人前去办理，且行踪保密；

七七票据贴现业务的具体操作票据贴现业务的具体操作必审要件商业汇票票面查询查复书与票据有关的发票商业汇票背书申请人资质与票据有关的合同票据审查：

1、商业汇票原件及其正反面复印件审查要求：

（1）商业汇票正面审核要素承兑：

必须有承兑字样且有承兑人签章，承兑记载的位置必须在票据的正面且承兑不得附加条件，必须全额承兑。

出票人：

必须填写出票人全称、账号、开户银行，且相关签章、行名、行号必须一致。

收款人：

必须填写全称、账号、开户银行，且不得涂改。

其他：

大小写金额必须一致，且不得涂改；

出票日期必须大写，且不得涂改。

按审票的各项规定，水印、暗记、联行行号等必须符合规定。

（2）商业汇票背书审核第一背书人印章必须与票据记载的收款人名称一致；

背书必须清晰易认，应使用红色印油加盖背书章；

背书必须全额背书，背书不全或将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效；

粘单上的第一记载人应当在商业汇票和粘单的粘接处签章；

注明“不得转让”或“质押”字样的票据不得受理；

企业在票据上的背书必须使用单位公章、财务专用章（或财务专章、财务章），使用财务结算专用章或结算财务专用章的，应出具该背书人所在区域人民银行允许使用该印章作为背书用章的有效文件，该人民银行文件应归档保存；

背书章必须加盖在背书栏内，如不加盖在栏内，在取得承兑行不因此而拒付的书面承诺或贴现申请人有能力承担追索责任的情况下，可以受理；

最后背书人与贴现申请人、合同及增值税发票中的供方应一致，背书须连续（3）合同审查：

交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰；

合同必须具备合同法规定的全部合同要素；

标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；

记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致；

合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日；

合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额；

如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内；

对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证明有过供应的事实的材料。

（4）发票审查发票应清晰。

应审查发票原件中的存根联或抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的全国统一发票监制章。

发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；

发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致；

发票名称上不带“省，市,自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”。

如不能是“新疆自治区增值税专用发票”应是“新疆增值税专用发票”；

发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印；

不同票号的发票密码区数码排列应不同；

发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称应完整；

发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致；

发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额；

发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符；

开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后货号计量单位必须是企业一贯使用的单位；

发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记号；

销售货物或劳务的名称及货物总金额；

增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；

字迹要清晰、不得涂改；

印章要齐全规范。

发票10位的具体结构3302073140地区代码印制年份批次语言文字联次电脑版八、票据的综合管理八、票据的综合管理1、业务审批业务操作部门与对手方洽商，确定执行的交易利率、交易金额、交易票据的合格和接纳票据的具体条件。

接受、审验并清点交易对手提供的票据及相关资料；

做好贴现凭证的审查、利息计算的复核，划付资金的工作。

报有权人进行审批；

审批人给予审批，并通知资金管理部门做好划付资金的头寸安排，准予划付资金的批单，通知划付交易票据的资金。

2、档案数据管理票据交易档案是指在票据买入和卖出交易过程中形成及衍生形成的，用以记录和反映票据买卖交易的具有保存价值的重要文件、凭据和图表等资料。

票据交易档案主要包括票据买入交易档案、票据卖出交易档案、逾期票据催收档案、票据纠纷诉讼档案和综合类档案。

保存形式有纸质档案和电子档案。

纸质档案是指在票据交易过程中形成的以纸张为存储介质的具有保存价值的全部重要记录。

电子档案是指票据买入交易过程中形成的跟单资料以数码形式存储于磁盘、光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读处理的文件。

九、票据贴现业务的核算九、票据贴现业务的核算按照支付结算办法有关贴现期限以及贴