材料的核算管理Word下载.docx

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材 

料 

目 

录

材料编号材料类别名称规格计量单位单 

价

1101黑色金属类圆钢φ6吨1060．00

1102黑色金属类圆钢φ7吨1020．00

1103黑色金属类圆钢φ8吨980．00

分类方法如下：

圆钢、螺纹钢、方钢

黑色金属材料类 

扁钢、角钢、工字钢、槽钢

主 

薄钢板、中厚钢板等

要 

有色金属材料类

木 

类

硅酸盐 

料类

电 

器 

小 

五 

金 

化 

学 

油 

漆 

二 

材料的计价

施工企业的材料应按实际成本计价，包括以下各次支出：

1、买价：

包括材料的原价，供销单位的手续费和税金；

2、运杂费：

包括自采购地点运到工地仓库（施工现场）前发生的包装运输装卸以及合理的运输损耗等费用；

（包装物的保证金或押金应予以扣除，回收包装物的收入应冲减运杂费。

）

3、 

采购保管费：

包括材料的供应部门和仓库（包括露天堆放）为材料采购、验收、整理、保管、收发而发生的各项费用，以及合理的保管损耗。

对于不能直接计入某一材料的支出，要按照适当的标准分摊计入。

耗用所属内部独立核算的附属工业企业所生产的材料、构件，应以按照规定的程序批准的产品价格或预算价格作为买价；

耗用所属辅助生产单位的材料、构件，应以辅助生产单位的实际成本作为材料的买价，如辅助生产单位平时按计划（预算）价格结算自制材料、构件成本，则应于月末算得实际成本后再将实际成本与计划价格成本的差异进行结转。

三 

材料采购的管理

1、供应部门：

（1）、根据施工单位按照工程项目、施工进度各材料消耗定额提出的需用量，结合材料的储备和库存情况，按期编制材料供应计划各用款计划，作为材料采购的依据；

（2）、根据供应单位的发票、运输机构的提货单、银行的结算凭证和运费帐单，办理材料的验收入库和货款结算手续；

（3）、填写一式多份的“收料单”，一份连同提货单通知运输部门办理提货手续，两份通知仓库部门准备验收材料，仓库部门收料并在料单填明实收数量后，将其中的一份送交会计部门。

收 

单

年 

月 

日

供应单位：

某某钢厂 

收料仓库：

发票号码：

040009 

短缺损坏清单号：

发票金额：

9540元 

数量质量不符清单号：

材料编号名称规格单位数量应收 

实收计划价格单价 

总额备注

1101圆钢φ6吨99540

记帐：

收料：

制单：

2、会计总门：

（1）、协助供应部门正确执行供应计划、用款计划和供销合同；

（2）、设置“物资采购”和“材料成本差异”进行总分类核算。

（3）、设置“物资采购明细分类帐”和“材料成本差异明细分类帐”进行明细分类核算。

四 

材料收发的管理

1、材料收发的手续和凭证：

（1）、 

料企业收自发包单位的材料，应同外购材料一样，填制“收料单”；

（2）、 

企业对于本企业辅助生产单位或施工现场交来的自制材料，埴写“材料交库单”进行验收，至少一式三份，一份在收料仓库签收后退回交料部门，一份留存仓库，一份送交会计部门。

交 

交料单位：

第 

号

交料原因：

材料编 

号名 

称 

规 

格计 

量单 

位数 

量交库 

实 

计划价格成本单 

价 

总 

额

（3）各单位在领用材料时，填制“领料单”，经单位主管批准后向仓库领用一式三份，一份在仓库发料后填到实发数量，由发料人和领料人分到签章后留存仓库，一份由领料单位保存，一份交会计部门。

领 

领料单位：

用途或工程编号名称：

发料仓库：

号材料名称规格记 

量出 

库实 

收计划价格成本单 

额备注

发料：

领料部门主管：

领料：

（4）各施工单位领用的材料，如有多余时，要填制“退料单”，及时办理退库手续。

月末时，对下月需要继续使用的已领未用材料，要由各施工对（组）按照各领工程的用料分别盘点后，填制“已领未用材料清单”送会计部门，以便在本月发出材料成本中减去，正确计算各项工程的实际用料成本。

退 

退料原因：

原领用途工程编号名称：

收料库：

号 

材料名称规格计量单位数 

量交 

库 

价总 

材料号：

已领未用材料清单

施工单位：

材料编号材料名称规格计 

位已领未用材料数 

量计 

划 

格 

成 

本单 

2、 

仓库对材料收发的管理

仓库对于材料收入，发出和结存，是在“材料卡片”中进行的，经登记材料卡片后的材料，发料凭证及其所附原始凭证，一般由仓库人员负责保管，并按期（5天、10天、15天）或在月末填制“材料凭证交接单”，向会计部门办理凭证交接手续。

卡 

片

材料编号：

计量单位：

卡片号数：

名称规格：

计划单位：

材料仓库：

筹备定额：

存放地点：

日凭 

证号 

数摘要收 

入数 

量发 

出数 

量结 

存 

数量 

金额核对

凭 

证 

接 

日至 

日止

交接日期：

材料科目类别收 

发 

证张 

数 

金额 

发 

数 

额退 

主要材料

合计

接收入：

仓库材料员：

3、材料盘点及亏

材料清查盘点人员发现材料数量和“材料卡片”结存数量不符时，要查明原因，分清责任，并填制“材料盘点盈亏报告单”

盘 

点 

亏 

报 

告 

材料科 

目材料编号材料名称规格计量单位数 

量帐存 

实存单价盘 

盈帐存 

实存盘 

亏帐存 

实存盈亏原因

清查领导小组：

仓库保管员：

清点：

每年在编制年度财务决算以前，要进行一次全面清查盘点，使年度会计报表的数字正确可靠。

工程成本和工程价款结算的核算

一、工程成本核算的要求

1、适应施工管理组织体制，实行统一领导，分级核算；

2、根据核算工程合同损益和施工管理要求，划分成本计算对象；

3、划清各项费用开支界限，严格遵守成本开支范围；

（1）、成本开支同专项工程支出的界限；

（2）、成本开支同期间费用的界限；

只有直接费用和间接费用才可计入工程施工成本，企业管理费用各财务费