最新财税优惠政策解读与实务操作Word文档格式.docx

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2.自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数一定数量以下的小微企业，免征残疾人就业保障金，该数量是（C）。

A．10人

B．15人

C．20人

D．25人

自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

3.根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税（B）。

A．100元

B．20元

C．10元

D．5元

根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税：

100×

20%=20（元）。

4.甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，应缴纳教育费附加（D）。

B．36元

C．240元

D．276元

甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，缴纳教育费附加=（8000+1200）×

3%=276元。

5.自2014年12月1日起，取消气缸容量一定排量以下的小排量摩托车消费税，下列选项中，符合该排量的是（C）。

A．100毫升

B．200毫升

C．250毫升

D．500毫升

自2014年12月1日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。

6.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过一定数额的增值税小规模纳税人，免征增值税，该数额是（A）。

A．3万元

B．5万元

C．8万元

D．10万元

自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

7.纳税人为境外单位在境外提供的下列服务中免征营业税的是（B）。

A．婚介、养老服务

B．文物修复保护服务

C．咨询服务

D．翻译服务

对纳税人为境外单位或个人在境外提供下列服务免征营业税：

文物、遗址等的修复保护服务。

8.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（D）项目缴纳个人所得税。

A．工资薪金所得

B．股息红利所得

C．偶然所得

D．财产转让所得

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

9.装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过一定比例的部分实行即征即退政策，该比例是（A）。

A．8%

B．9%

C．10%

D．12%

装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策。

10.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，征收企业所得税的税率为（B）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

11.甲公司是小型微利企业，按季度预缴企业所得税。

2014年度第一季度利润总额为3万元，需要预缴企业所得税（C）。

A．7500元

B．6000元

C．3000元

D．0

30000×

50%×

20%=3000（元）。

12.中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排一定数额的资金，采取重点影片个案报批的方式，用于扶持5-10部有影响力的重点题材影片，该数额是（A）。

A．1亿元

B．2亿元

C．3亿元

D．5亿元

中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排1亿元资金，采取重点影片个案报批的方式，用于扶持5-10部有影响力的重点题材影片。

13.商贸企业若要享受财税[2014]39号文规定的优惠政策，需要与持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，签订一定期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，该期限最低是（B）。

A．半年

B．一年

C．两年

D．三年

定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率。

15.自2014年9月1日至2017年12月31日，下列选项中，对购置的新能源汽车车辆购置税的优惠政策是（A）。

A．免征车辆购置税

B．减半征收车辆购置税

C．减按2%的税率征收车辆购置税

D．减按1%的税率征收车辆购置税

自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。

1.国发[2014]67号文规定，实行国际服务外包增值税（AD）。

A．零税率政策

B．低税率政策

C．简易征税政策

D．免税政策

国发[2014]67号文规定，实行国际服务外包增值税零税率和免税政策。

2.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（ABC）。

A．寄售商店代销寄售物品

B．典当业销售死当物品

C．经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

D．纳税人销售旧货

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

（2）典当业销售死当物品；

（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

3.下列关于小型微利企业享受优惠政策的条件的表述中正确的是（AD）。

A．采取查账征收方式的符合规定条件的小型微利企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策

B．采取核定征收方式的符合规定条件的小型微利企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策

C．采取查账征收方式的符合规定条件的小型微利企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策

D．采取核定征收方式的符合规定条件的小型微利企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策

符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

4.下列选项中，属于一般纳税人销售自产的货物按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（BCD）。

A．小型水力发电单位生产的电力

B．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦

C．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

D．自来水

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位；

（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；

（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

（5）自来水；

（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

5.根据财税[2014]102号文的规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，下列各项中，符合实施税收优惠政策的包括（BCD）。

A．对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税

B．对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额

C．对保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额

D．对保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额

自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。

对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

6.下列各项中，可以选择根据财税[2014]109号文进行特殊性税务处理的条件包括（ABD）。

A．具有合理商业目的

B．不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C．股权或资产划转后连续24个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动

D．划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益

对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择进行特殊性税务处理。

7.下列商品买卖业务中，