湖南省税务师考涉税服务实务试题Word格式.docx

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41H

D．41×

H

5、某长途运送公司拥有大客车150辆，用于客运业务；

客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，重要用于对外租赁业务。

本地省级人民政府规定，每辆大客车年税额300元，每辆四座位客车年税额200元，载货汽车年税额40元/吨。

该公司应缴纳车船使用税__元。

A．51400

B．56400

C．57000

D．61400

6、行政合理性原则产生重要因素是__。

A．行政行为应符合立法动机

B．行政行为必要符合社会公共利益需要

C．合法性原则补充

D．行政自由裁量权存在

7、工资、薪金所得个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库期限是__。

A．次月1～5日内

B．次月1～7日内

C．次月1～10日内

D．次月1～15日内

8、下列项目中，计算外商投资公司和外国公司所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，容许扣除是__。

A．支付给总机构管理费

B．支付给总机构特许权使用费

C．直接向受灾地区单位和个人进行公益、救济性捐赠支出

D．向关联公司支付同本机构、场合生产经营关于管理费用

9、税收征收管理首要环节是__。

A．工商登记

B．税务登记

C．纳税申报

D．税款征收

10、联合国×

基金会驻中华人民共和国办事处1月购买国内北京生产北京当代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；

1月该机构将该轿车转让给国内某公司，成交价18万元，该型号轿车最新核定同类型车辆最低计税价格为18万元。

对上述业务对的税务解决是__。

A．购买轿车时应纳车辆购买税2.03万元，转让轿车时不缴纳车辆购买税

B．购买轿车时免于缴纳车辆购买税，转让轿车时缴纳车辆购买税1.62万元

C．购买轿车时应缴纳车辆购买税2万元，转让轿车时应纳车辆购买税2.4万元

D．购买轿车时免于缴纳车辆购买税，转让轿车时应纳车辆购买税1.92万元

11、既具备行政主体资格又是行政立法主体是__。

A．省国税局

B．市级人民政府

C．国务院侨办

D．教诲部

12、从国内古代__开始，由对人征税转为对物征税。

A．初税亩

B．摊丁入亩

C．两税法

D．一条鞭法

13、供电合同对履行地点没有商定，以__为履行地点。

A．供电人所在地

B．用电人所在地

C．供电设施产权分界处

D．以上答案均不对的

14、依照国内民事诉讼法规定，因__提起诉讼，属于专属管辖诉讼。

A．票据纠纷

B．涉外纠纷

C．不动产纠纷

D．军人婚姻纠纷

15、如下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税是__。

A．公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

B．个人兼职获得收入

C．任职、受雇于报刊单位记者，在其她单位报刊上刊登作品获得所得

D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得收入

16、依照营业税现行政策规定，打井工程属于营业税税目中__。

A．服务业

B．建筑业

C．转让无形资产

D．销售不动产

17、下列关于金融公司金融商品买卖业务缴纳营业税计税营业额表述，对的是__。

A．以买卖成本差额为计税根据，不同纳税期若浮现正负差，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

B．以买卖价差收入为计税根据，不同纳税期若浮现正负差，负差可由后来纳税期正差来抵，并作无限期结转

C．以买卖价差收入为计税根据，不同纳税期若浮现正负差，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

D．以买卖成本差额为计税根据，不同纳税期若浮现正负差，负差可由后来纳税期正差来抵，并作无限期结转

18、对个人所得税法规定，免征个人所得税是__。

A．按照国家统一规定发给补贴、津贴

B．国债和国家发行金融债券利息

C．按照国家统一规定发给干部、职工安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费

D．中华人民共和国政府参加国际公约、订立合同中规定免税所得

E．因严重自然灾害导致重大损失

19、中华人民共和国公民李某获得翻译收入0元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团队分别捐给了农村义务教诲和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳个人所得税为__元。

A．1052

B．1064

C．1040

D．1072

20、关于营业税扣缴义务人，下列表述对的是__。

A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人

B．单位转让境内土地使用权，以受让者为扣缴义务人

C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D．单位或个人进行表演由她人售票，表演单位或个人为扣缴义务人

21、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠那某些所得税，视同已纳税额而予以抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠办法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法

22、个人因从事彩票代销业务而获得所得，应按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．承包转包所得

C．劳务报酬所得

D．个体户经营所得

23、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”销售政策。

1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品销售单价均为5000元。

依照经验，A产品包退占4%、包换占2%、包修占6%。

假设2月份未浮现退、换产品状况，则甲公司该月份应确认A产品销售收入为__元。

A．35

B．400000

C．404000

D．406000

24、在一种纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境合计不超过一定期限，均为暂时离境，仍应视为全年在华居住而鉴定为居民纳税义务人。

其期限规定分别是__。

A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

25、公司应采用上述__付款方式。

A．第一种

B．第二种

C．第三种

D．所有不用

二、多项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选每个选项得0.5分）

1、纳税人对税务机关__行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。

A．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款

B．不予审批减免税或者出口退税

C．不予抵扣税款或者退还税款

D．不予颁发税务登记证、发售发票

E．不依法确认纳税担保有效

2、下列消费品既征消费税又征增值税有__。

A．卷烟生产和批发环节

B．金银饰品生产和零售环节

C．金银饰品零售环节

D．化妆品生产环节

3、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用有__。

A．在资本化期间内，公司外币借款利息在期末按即期汇率折算人民币金额与原账面已折算人民币金额之间差额

B．公司用外币购买并计价交易性金融资产在期末按即期汇率折算人民币金额与原账面已折算人民币金额之间差额

C．公司用外币购买并计价原材料在期末按即期汇率折算人民币金额与原账面已折算人民币金额之间差额

D．公司外币银行存款在期末按即期汇率折算人民币金额与原账面已折算人民币金额之间差额

E．公司向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付人民币金额与按选定折算汇率折合人民币金额之间差额

4、甲公司在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额共计25万元；

由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。

A．0.6

B．1

C．1.5

D．2.55

5、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用有__。

A．个人获得稿酬收入

B．演员自己走穴获得报酬

C．个人获得特许权经济补偿收入

D．银行超过国家利率支付给储户揽储奖金

E．在校学生参加学校组织勤工俭学活动获得所得

6、下列公司可以享有定期减征或者免征公司所得税优惠有__。

A．新办股份制公司

B．以废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产公司

C．新办独立核算从事会计、审计等征询业务公司

D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害公司

7、下列关于可供出售金融资产会计解决表述中，对的有__。

A．可供出售金融资产发生减值损失应计入当期损益

B．获得可供出售金融资产发生交易费用应计入资产成本

C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

D．可供出售金融资产持有期间获得钞票股利应冲减资产成本

E．可供出售金融资产持有期间公允价值变动额计入资本公积

8、行政复议期间容许行政复议中断情形有__

A．依法对详细行政行为根据进行解决

B．案件成果须以另一案件审查成果为根据，而另一案件尚未审结

C．申请人祈求被申请人履行法定职责，被申请人回绝履行

D．申请人身患重病暂由她人代理有关事项

E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查理解状况

9、车辆应税行为涉及下列__状况。

A．收购行为

B．出口行为

C．赠送行为

D．自产自用行为

E．获奖使用行为

10、依照《物权法》关于占有规定，下列关于善意占有表述中，对的是（）。

A．属于无权占有

B．是指基于&

ldquo;

本权&

rdquo;

而为占有

C．是指明知无占有权源而占有

D．只合用于动产

11、当月该商场销项税额应为：

__

A．210914.79元

B．212367.78元

C．215167.78元

D．203649.83元

12、某加工公司接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此订立了加工承揽合同。

合同记载制作校服重要材料由学校提供，金额为420万元；

辅助材料由加工公司提供，金额150万元；

加工费230万元。

该加工公司应缴纳印花税__元。

A．1150

B．1900

C．2100

D．4000

13、出口公司向税务机关主管出口退税部门申报出口货品退税时，在提供出口货品退（免）税申报表及有关资料时，应同步附送__。

A．实行“免、抵、退”税管理办法生产公司提供出口货品出口发票

B．外贸公司提供出口货品出口发票

C．出口货品报关单（出口退税专用）

D．出口收汇核销单

E．所有银行账号

14、生产性外商投资公司，从开始获利年度起，享有第一年和次年免征公司所得税，第三至第五年减半征收公司所得税优惠，其必要符合条件是__。

A．应为先进技术公司

B．应为产品出口公司

C．经营期在以上

D．在经济特区

15、关于公司所得税扣除项目，下列表述对的是__。

A．纳税人各种存货成本计价办法不得变更

B．从事商品流通业务纳税人购入存货到达仓库前发生运杂费不得计入销售费用

C．纳税人已经计入管理费用扣除税金，不再作销售税金单独扣除

D．纳税人向总机构支付管理费不得在税前扣除

16、依照国内法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权规定举办听证决定有__。

A．环