业务招待费报销情况说明范文Word格式文档下载.docx

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准绳上陪客人数不得超过对方人数的半数。

三、业务款待费的审批程序业务款待费的收入实行“预先申请，据实报销”的管理方式。

一、业务费的审批权限：

一律由办公室担任填写《业务款待申请审批单》，其他部门和个人一律不得支配。

二、款待费的审批权限：

公司副总经理审批单次预算500元（含酒水）以内限额的款待费，公司总经理审批单次500元以上限额的款待费。

款待费又分为工作餐和客餐两种：

工作餐即指平常员工加班的就餐以及相关部门工作人员前来公司办理业务临时就餐。

客餐即指除工作餐外特地为宴请客人的就餐及酒水。

1、工作餐的审批程序：

加班部门或对口接待部门担任人填写《业务款待申请审批单》，具体注明款待的事由、参与人员以及人数，向办公室提出申请，经办公室或副总经理签字批准后，由加班部门担任人支配用餐或对口接待部门相关人员伴随客人用餐。

2、客餐款待的审批程序：

由对口接待部门担任人填写《业务款待申请审批单》，具体注明款待的事由、参与人员以及人数。

经公司副总经理或总经理签字同意后，送办公室确定用餐标准及膳食餐厅，并由办公室通知财务部预备烟及酒水。

四、业务款待费的收入标准1、业务费的收入标准：

用于接待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等及赠送客人、客户的礼品准绳上由财务部统一购买、保管、发放。

①、单次接待购买水果、饮料标准为不超过50元。

②、日常接待及办理业务用烟标准为：

副总经理5盒/月、办公室3盒/月、财务部及销售部1盒/月。

由各部门担任人按月领取，超量不补。

③、赠送客人及客户的礼品由公司总经理审批支配。

④、如遇特别状况需要单独购买的，向办公室填写《业务款待申请审批单》，并注明事由、购买的详细项目、赠送的详细对象、金额，由总经理审批后，支配财务部门购买。

2、款待费的收入标准①、工作餐的标准：

员工加班的工作餐，每人15元；

部门及部门经理款待的工作人员，每人20元；

②、客餐的标准：

a、政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员每餐标准为每人60元（含酒水等），酒水标准白酒掌握在50元/瓶以下，红酒30元/瓶以下；

b、政府部门副职以上干部、集团部门经理级别人员每餐标准为80元（含酒水等），酒水标准掌握在100元/瓶以下；

c、政府部门及集团公司一把手每席不超过1200元（含酒水），酒水标准掌握在300元/瓶以下。

d、款待用白酒每席一般不超过2瓶，特别状况最多一次不能超过3瓶。

如无特别缘由，客餐用烟定为16元/盒的黑兰州，且每席用烟不得超过3盒。

大型或专题会议接待用餐标准根据总经理审批的预算执行。

客餐接待本公司伴随人员需2人以上且不得超过对方人员半数。

③、公司总经理发生的款待费用，凭发票据实报销。

④、客餐款待时发生的车辆费用按所支配餐厅至客人居住地出租车计价标准实报，不允许虚报及多报。

⑤、公司准绳上担心排客人餐后消遣等其他活动，如必需支配，需请示总经理同意后方可。

五、业务款待费的报销经办人须取得用餐酒店正式发票以及点菜酒水清单，并附上《业务款待申请审批单》，交由财务部门审核，金额超过伍佰元的需总经理审批后方可报销。

就餐发票必需符合以下规定：

1、定额发票印章要清楚可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必需保持兑奖区完整，不行随便撕毁，不完整的发票不予报销。

单次报销必需为同一单位供应的发票，同面额的发票必需连号，不同次的发票可不连号。

发票归属地与费用实际发生地必需全都。

2、手工开具的发票必需照实填写，不得供应套开、虚开的发票，发票填写必需规范，发票内容必需完整，不符合规定开具的发票不予报销。

3、如遇特别状况，不能供应同一单位且连号的发票，需写明详细状况，由公司总经理审批后方可报销。

4、准绳上不允许用餐票代替其他单据报销，如遇特。

2.请问企业业务款待费的报销比例是多少

按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低准绳

例题：

纳税人销售收入2000万元，业务款待费扣除最高限额2000*5%=10（万元）

1、假设实际发生业务款待费40万元：

40*60%=24（万元），税前可扣除10万元，纳税调整额40-10=30（万元）

2、假设实际发生业务款待费15万元：

15*60%=9（万元），税前可扣除10万元，纳税调整额15-9=6（万元）

企业申报扣除的业务款待费，税务机关要求供应证明材料的，应供应证明真实发生的足够的有效凭证或材料。

不能供应的，不得在税前扣除。

其证明材料内容包括收入金额、商业目的、与被款待人的业务关系、款待的时间地点。

扩展材料

款待费详细范围如下：

1、因企业生产运营需要而宴请或工作餐的开支；

2、因企业生产运营需要赠送留念品的开支；

3、因企业生产运营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

4、因企业生产运营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

广告费、业务款待费、业务宣扬费等项扣除的计算基数

1、主营业务收入：

销售商品、供应劳务、让渡资产使用权、建筑合同；

2、其他业务收入：

材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他；

3、视同销售收入：

自产、托付加工产品视同销售的收入、处置非货币性资产视同销售的收入、其他视同销售的收入。

参考材料来源：

XX百科—业务款待费

3.求助：

业务款待费报销管理制度

财务报销制度财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的方案、核算掌握、考核与奖惩，以将公司的各项费用掌握在尽可能合理的范围内，杜绝铺张，提高经济效益。

各级管理人员和业务人员要树立成本意识。

第一部门总则第一条为精确     核算和监督公司的陈本费用收入，加强公司内部管理，规范公司财务的报销行为，提倡一切以业务为重的晓得思想，合理掌握费用收入，特制定本制度。

其次条本制度依据相关的财务制度及公司的实际状况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费收入、工程相关收入及专项收入等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项收入详细的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用于公司的子、分公司。

其次部分借支管理规定及借主流程第一条借款管理规定

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差前往5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应准时报账，除周转金外其他借款准绳不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过xxxx元应提前一天通知财务部备款。

（四）借支金额权限：

1、借支金额xx万以下的，由公司经理审批，xx万元以上的，还须报总公司财务总经理审核。

2、xxxx元以内的借支。

各公司总经理可书面授权财务担任人审批。

（授权书须报备总经理备案）（五）外出购进材料需借支现金xxxx元以上的除按上述手续外海应提交物资部门领导批准的选购方案或请购单，选购方案或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。

（六）借款销账的规定1、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账：

（七）借款未还者准绳上应在5个工作日内办理销账手续。

（八）借支的现金，要在当月月末前结清借支。

第三部分日常费用的报销制度及流程第一条日常费用次要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务款待费、培训费、材料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计收入准绳上不得超过预算。

其次条费用报销的一般规定

（一）报销人必需取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应留意：

依据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求项目仔细写。

注明附件张数；

金额大小写须完全全都（不得涂改）；

简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（四）报销xxxx元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计复核→财务经理审批→出纳处报销。

第四条差旅费报销制度及流程

（一）业务员差旅费开支标准：

车船费可时间报销（需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；

住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按一下标准执行：

级别住宿费（元/晚/人）伙食费（元/天）备注总经理、副总经理部门经理、部门副经理一般员工

（二）费用标准的补充说明：

1、参与学习培训的，如由主办单位支配的，没有的按上述标准执行。

2、上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格标准执行。

特别状况需超标准开支的，须请示总经理领导批准3、县外地工作人员正常休息休假时，其来回工作地与新兴县城之间的车旅费可做报销，每月可报销2次的来回旅费，报销时必需由工地担任人在报销单签字确认。

4、差旅费的报销。

材料选购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅费发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

5、出差时由对方接待单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程1、出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请》，具体出差地点、目的、行程支配、交通工具及估计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：

出差人员将审批过的《出差申请》交财务部按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定领取所接款项。

3、购票：

出差人员待审批过的出差申请复印件，到行政部订票或自行购票。

4、前往报销：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用的标准填写《差旅报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；

准绳上前款未清者不予办理新的借支。

第五条电话费报销制度流程

（一）费用标准1、移动通讯费：

为了兼顾效率与公正准绳，员工的手机费报销采纳与岗位相关制，即依据一同的岗位，依据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，详细标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：

公司为员工供应的必需的固定电话，并由公司统一领取话费。

不鼓舞员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程1、公司人力资源部每年初（**日前）将本年员工手机费执行标准（若有新减员须在当月**日前将其执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部办理报销手续