最新审计报告董事长签字实用word文档 25页文档格式.docx

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孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司

主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢

佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，

商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、

全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。

货币资金账务处理流程是出纳

负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、

记账。

二、审计情况

（一）审计实施201X年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，

26日早晨进驻财务部。

26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金

进行了盘点。

27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。

28日姜总开会安排配合审计事宜，

由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。

11月29日至30日对出

纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。

12月5日至12日一边对银行对账单进

行催收，一边抽查凭证。

12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤

离现场。

12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定

稿上报领导。

（二）审计总体结论

货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、

资金管理以及费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议

1、出纳人员的设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不

利于现金的准确性。

建议：

现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。

库存现

金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位的轮换

财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

行岗位轮换。

财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。

办理货币资金业务的人员应具备良好的

职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道

德水平。

3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批

权限，实际操作授权有漏签现象。

流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，

但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。

流程规定对外应酬费用，

应有董事长签字，实际未严格执行。

建议一：

财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批

权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

短信、电话请示事

后应补签。

所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。

建议二：

财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行

一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。

4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使

用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。

建议：

财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。

外用章

需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。

5、票据的保管篇二：

货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部：

根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08

年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：

财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》

等有关规定。

审计目的：

监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；

防止舞弊，保

护货币资金的安全完整。

审计重点：

审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施

细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。

主要内容有货币资金岗位分工及授权批

准、内部记录和核对的执行情况。

对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：

（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。

审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。

（2）会同被审计单位主管会计人员盘点

库存现金、票据，编制有关盘点表。

（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐

项的真实性。

（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问

等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：

一是制度建设比较健全。

与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标

标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。

二是内部控制

系统比较完整。

对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。

三是

会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。

做到钱帐分管、财务印

鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根

本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。

在现场审计过程中大多数问题已

与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整

改过程中。

三、审计结果及建议

（一）本部财务部门

1、审计结果

（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。

7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。

经查有三笔

业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：

交办公电话费借款**

元、两笔职工报销费用*元。

除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。

（2）银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记

账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。

原因是调节表上部分所

列未达帐项不是未达项，已经记账。

另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。

（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。

经抽查发现08年2月22日一笔*万元

的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。

另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。

（4）票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金

额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。

另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。

（5）其他问题。

收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付

讫章。

2、审计建议：

（1）关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。

认真执行日清日结的现金管理制度，每天应

于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：

大额现金由出纳会同交款人一同将款

项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款

内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签

字手续，同时出纳收回收款证明销毁。

对付款的业务处理：

原则上会计人员出差出纳不允许

办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

（2）关于银行存款余额调节表按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进

行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。

调节后不

符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。

银行存款余额调节表的编制、复核分别应由

2人承担。

真正履行银行存款余额调节表的复核程序。

发现问题及时向财务主管汇报。

（3）关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。

（4）关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

（二）分公司财务部

（1）库存现金的盘点情况。

会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额

与日记账余额不相符。

现金日记账记录规范，做到日清日结。

（2）银行存款余额调节表编制不规范。

对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日

记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。

（3）票据的登记不完整。

支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银

行支票、空白发票和收据没有进行登记。

（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的

手续。

（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。

经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没

有上级部门申请单或签字手续不齐全。

如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日

购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。

2、审计建议

（1）关于银行存款余额调节表每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。

（2）关于票据管理

有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、

收据的登记。

（3）关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

（4）关于设备购臵处臵按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次

采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。

《设备管理制度》规定，

设备处臵报废需要向上级主管部门审批。

经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全

生产管理部门。

类似的情况建议补办有关审批手续。

四、其他说明

因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。

审计方法以抽样

为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，

时间安排在201X年9月初。

审计部

201X年7月31日篇三：

项目资金专项审计报告审计报告

****审字[****]第****号--------------有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司201X年06月至201X年11月“放心酒”示范店流通追溯

（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。

贵公司的责任是提供真实、合