财务与资产管理制度Word下载.docx

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所有用于支付采购商品车、商品件款和其他物品用款，公司处置固定资产、赊销商品以及维修业务应交款，在财务的所有借款，一切出让物品的收款凭证和报销凭证单据每日4S店上报的营业额收入明细，都必须有董事长签字方为有效入账凭证，否则，违反者即为严重违反公司财务规定或是侵占公司财物的不法行为，直接追究责任人的经济赔偿责任，并每次扣除不称职工资200元以上。

二、已签订维修合同的维修车辆，车间按维修合同工艺的维修项目，已经出库用在车上的一切备件和材料，客户尚未交款提车的，必须当天、当车办理出库，不准任何人把实际用在维修车上的零备件，自作主张出库在在另一辆车上，必须把已出库零部件当日上报财务，附应收款备件明细如实核价、如实出库，由财务每日记应收款台账。

对已出库用在客户车上超过当日尚未交款提车的出库备件，各仓管员也要设立出库备件材料应收款台账，与财务有对接的同数字台账，由本部门负责人签字后每日上报财务。

待销售、维修业务结算结束，交车、收回款时，凭维修结算明细表和交款发票充应收款台账。

如售后已修好车但因客户不按维修合同时间要求提车交款的，已签维修合同的按签约的合同交车交款事项执行。

对所有维修项目，如果超过一个工作日不能交车，预计维修费用在500元以上维修项目，维修接待人员必须与客户签订维修合同。

对没有签订维修合同存档的维修项目，或者当月超过5个工作日不提车的维修项目，必须在结束维修项目的同时，打出维修结算明细表，由部门负责人签字并承担确保在当月7个工作日内收回应收款的责任，当月两个工作日内由财务转交董事长签字后，方可办理有关交款提车、记账手续，违者追究部门责任人造成的财务损失，并每次扣除不称职工资200元以上，因此出现的一切损失由财务经理和4S店服务站长承担。

三、无论是已签维修合同还是未签维修合同，凡是在车辆修理好超过五个工作日和在当月月底客户不提车或者预计维修费超过500元的情况，当日收不回修车款的，必须在当月底前开出应收款维修明细，附使用材料结算明细表，交到财务记当月应收款账，并由财务主管会计负责，以专项报表把每笔应收款用表格的方式，在每月底报给董事长，并把应收款单据和凭证交董事长签字批准后记账，否则一切应收款单据不准入账。

已出库用在车上的零部件、材料、出库销售的商品车，开票收款人员不准低于公司规定销售、售后收费价格开具收款单据，仓库管理员也不准办理商品出库，因此出现问题，直接追究仓管员、现金会计、负责结算开票员、销售、售后服务部门负责人、主管会计、财务经理等责任人的一切责任和经济损失。

四、对外售后服务维修工时费收费标准和备件收费标准必须按公司统一定价收费记账，公司没有文件明文规定，没有董事长签字，任何人无权改动收费标准和给客户打折扣，以及私自不开收款单据收取维修工时费。

如各4S店有阶段性打折营销活动，必须先申请搞活动时间和赠送折扣标准和办法。

确定好打折赠送的物品报财务结算办法后，要以文件批文的方式与财务对接结算流程，由财务经理负责研讨确定好上报结算方案，经董事长审批后，由财务经理组织上会，经讨论可行后，由公司下文件统一执行结算方式。

任何人无权私自不开票、不入财务账收取客户维修费和维修定金。

不准任何人违反公司统一确定的财务结算流程和收费价格，所有收费必须经公司指定的收款人、开票人开具明细表和结算单，凭发票和收据把款交到财务。

谁私自接收客户和代收客户任何款项者，均是严重违反公司财务制度行为，视为变相贪污，出现类似问题扣除200以上不称职工资，造成影响和损失的追究赔偿责任，触犯法律的依法处理。

五、公司公务车维修由行政车辆管理员统一使用行政车辆维修派工单派到各4S店，对各4S店维修的试乘试驾车和公司公务用车在车间维修使用的一切出库零备件，使用的工时和其他材料，都必须按照正常出库价打八折做维修出库零备件、材料、工时明细结算单，按正常材料出库和收费开具发票，报财务记当月收入款账，记公司修车费用支出账，收支要当月结清账目。

把用工时多少、应收工时费多少一一记清后，注明免工时费数额是多少，给维修工按正常对外维修费工作任务提成记考核数字，实行亏公司不亏个人的绩效考核政策。

六、各4S店派工维修的本部门试乘试驾车、公司的公务车，每次的修车清单必须由董事长签字，送修车司机和车辆管理负责人签字后，转财务分科目记账。

财务每月要做用车部门费用支出账，做维修部门收入账，全部分录记清。

具体如何操作由各财务经理和主管会计在2014年7月30日前拿出具体结算办法和流程，以文件的方式下发执行。

财务经理到期完不成该项重要工作，扣发不称职工资500元以上。

七、对厂家来公司送新车时发生的维修项目和内部人员开试乘试驾车发生的事故车维修，一律由4S店总经理现场查看，确保不影响销售质量的原则下，按照正常维修业务收取出库的备件款、材料款和工时费。

任何人无权把出库零备件挪用其它车上出库和少计应收的维修工时费用，任何人无权免收任何车的维修业务工时费、材料费和备件费的权利，更不准私自无票无帐私收客户任何费用，否则扣除当事人当月全部工资，追究当事人一切责任和经济赔偿。

仓库及维修人员、服务顾问、车间主任有以上行为者，除按以上规定严格处理外，召开全体员工大会做检查。

会计监督不到位负有同等不称职责任，谁不按公司规定执行造成的损失，谁付进修车辆维修费并向员工大会做检查。

八、各开票员、收银员收取的所有款额，不准私自存放在本部门或者个人手中超过当日。

私自存放材料费、工时费、定金、预约金等各项费用，都是严重违反公司财务规定行为，发现一次扣除不称职工资200元以上，并承担一切经济损失。

所有收费必须在当天以日报表的方式上报财务，把所有款额交到财务。

报表由财务经理在2014年7月15日前设计启用。

超过当日不上报表格、不上交款额的即为严重违反公司财务管理制度的行为。

私存和挪用公款一天以内尚未造成损失的，扣除不称职工资200元，每超过一个工作日处罚200元以上，超过三个工作日即为贪污，对责任人停职检查，等待处理并追究一切损失。

九、所有车间维修岗位员工及接待客户的业务人员，任何人无权私自收取维修费和私自免收客户维修工时费、备件费，更不准给客户更换客户自己自存、自购以及维修、业务人员自己私存和自购的所有零备件和其他材料及油品。

不准任何人采购和报销非4S店采购的零备件，特殊客户车维修需要的零备件，必须以请购单的方式请示董事长签字批准后方可采购入库报销。

违者每次扣除200元以上不称职工资，并追究一切经济损失和责任。

十、所有销售的商品车，由公司统一确定最高限价和最低限价，统一以当月销售文件标明各部门上下价格浮动权限，各部门任何人不得随意浮动公司统一文件规定的销售和售后服务统一收费价格。

不允许任何人随意赠送其他附件精品。

有赠送活动时，必须先由各部门总经理编制材料出库和财务记账流程，与财务经理研讨可行后，上报批准执行。

十一、各4S店给商品车加油最多限量三升，谁销车谁加油，具体如何操作由各4S店总经理在2014年7月30日前拿出具体工作流程和规定，上报董事长批准后执行。

十二、各4S店要准备好每月上财务分析会的汇报材料，分析上报销售计划，按公司下达的销售利润指标，通过各种正当的营销手段让客户能自愿接受的营销办法，靠优质服务提高服务质量来确保营销商品车的利润点。

对超长库存车降价必须写出分析报告和营销政策，由各品牌总经理、财务经理上会讨论，拿出统一销售政策备案后，按审批程序把确定的当月营销价格进财务结算程序。

财务要做好公司统一定价、财务结算监督，对没有公司统一文件规定，各部门自己随意降价超出公司规定价格的，没有董事长签字的文件规定和签字批准的降价收费单据，一律不准入账。

否则扣除财务经理、主管、会计、开票员、收银员等当事人不称职工资200元以上，并追究赔偿责任。

十三、对所有试乘车到期后在3个工作日内由各4S店总经理安排专人负责把车收拾干净，把一切手续和备用品填写清单交到公司，由车辆主管统一验收后，由车辆主管负责把钥匙、手续和证件交到资产管理处统一保管并登记。

接车时由车辆主管和资产管理专员一同验收后填写交接表入库记账统一管理。

如需转让试乘试驾车，财务经理负责制定固定资产处理流程和办法（在2014年7月30日前制定启用）。

处理资产时要填写固定资产原价值、中间费用价、当时全部原值价、使用时间折旧价格、现值价格多少。

等资料上报审批后方可办理固定资产处理手续。

十四、处理试乘试驾车时，由各4S店负责在到期后三日内上报固定资产管理部验收、记台账。

赵宏睿总经理负责指导和制定试驾车转让价格后，转各4S店负责重新办理固定资产处理手续，处理试乘试驾车辆，做出销售计划后报董事长批准，之后转成本管理部备案进入销售流程。

不允许任何人违反确定的销售价格和销售流程，私自定价处理试乘试驾车辆，违者直接追究4S店总经理、固定资产管理主管的直接责任。

没有董事长签字任何人无权处理和私收试驾车处理车款，更不准到期后不打报告把车留在4S店继续使用。

对到期超过三个工作日不交到公司统一管理的，扣除4S店总经理不称职工资500元以上。

十五、对在销售和售后服务中赠送的奖品和附件精品，在有活动时各部门总经理必须先上报赠送礼品的报告，写明搞什么活动、活动天数、以什么方式赠送什么礼品、价值多少，都要有计划。

经公司组织财务有关人员上会研究后，由财务拿出各项赠品礼品出库财务结算流程，形成文件后执行。

在实施中，将有赠送人签字、有客户签字的赠送礼品存档单交到档案管理员处存档、备案，不允许4S店和任何人没有上会研究批准，无财务的礼品赠送结算流程，私自赠送任何礼品和工时费，更不准赠送附件精品和其他材料，谁私自出库私自赠送，谁负责赔偿一切经济损失。

严格打击以赠送礼品和工时费为由，私收客户好处费的窃取公司财物的行为，严厉杜绝以亏损的方式长期搞各种营销活动和赠送返利打折活动。

十六、所有要求业务人员对客户的各项营销政策，必须与公司要求的绩效考核利润指标相一致，都必须由部门负责人制定出有透明化的考核数据，应收的利润数据为考核依据。

制定考核政策时，必须先由各部门拿出与公司规定的经济指标考核数据相符合的政策，上报人力资源部由人力资源部组织有关人员研讨后，拿出具体的考核办法，上会研讨可行后存档备案并以文件的方式下发执行。

不允许任何部门负责人没有各项指标考核数据，没有在人力资源部的数据化考核备案，也没有经过公司组织有关人员上会讨论后下发的文件规定，随意制定考核数据和办法。

财务部、人力资源部对没有文件可依、没有数据可依的各部门考核政策，一律不准发放各部门上报的所谓管理考核绩效工资。

十七、所有商品车、商品件在销售时开票价不准低于成本价，低于成本价需要开发票的商品车、商品件，必须由部门负责人写明情况，上报到财务，由财务经理或主管会计进一步核实情况，以书面报告和统一批量开票价申请单的方式交董事长签字后，方可执行。

否则，谁违反规定私自开票收款、出库车和备件，扣除当月全部工资，并追究法律责任。

每次低于成本价开票的销售商品，如没有董事长签批的低于成本价销售的商