工程项目竣工审计Word文件下载.docx

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由本单位质量部门提供工程质量验收记录（证明工程质量达到的等级）

安全生产及文明施工：

由公司安全保卫部提供证明材料

工程结算回件时间：

由本单位预算部门提供

工程款回收率：

由审计人员通过审计确认后计算的（收款/完成产值）（在责任状约定或合同约定的时点上）

工程各项收支和管理：

由审计人员通过审计核实后，做出该项指标是否完成的确认

利润总额：

由审计人员完成对财务、成本的审计核实后，做出该项指标是否完成的确认。

（三）和财务、成本状况相关的会计资料

1．该工程的会计凭证、工程施工明细账

2．器材采购台帐、采购单据、各月份材料收发表

（四）工程经济活动分析

工程的经济活动分析要有文字分析，并填制表格3-2-1、3-2-2、3-2-3

该分析要在综合考虑预提、待摊费用、未进帐、未调整费用等各因素的基础上，进行收支对比，分析盈亏原因。

二、 

具体审计程序

（一）债权核实

1.应收帐款--应收工程款

核实甲方的大结算金额和累计收款数额，编制表格1-1，并在备注栏内注明帐面拖欠和实际拖欠的差额的形成原因

2.其他应收款

按照挂帐明细户逐项核实各项应收款的可收回性，对不能收回的确认为坏帐，计入损益。

编制表格1-2

（二）债务核实

1．应付民工费

核实各个民工队结算额和累计付款，编制表格2-1-1。

对实际欠款和财务帐面欠款的差额应分析形成原因，并调整相关会计科目。

2．应付分包款

核实各个分包单位结算额和累计付款，编制表格2-1-2。

3．应付购货款—材料款

根据器材部门的采购台帐核实各供货单位的采购总额，核实累计付款，编制表格2-2-1

4．应付购货款—水电费

依据水电费支出总额，核实挂帐数额的准确性以及对损益的影响。

编制表格2-2-2

5．其他应付款

按照挂帐明细户逐项核实各项应付款，对于潜盈挂帐数额应调整损益。

编制表格2-3

（三）工程收支核实（编制表格3）

按照甲方结算件，结合应收帐款户核实工程结算收入。

对进度和结算件的差额同时调整损益和应收债权。

人工费支出核实

依据民工结算件总额确认人工费的支出。

工程施工帐中如有人工费预提、待摊应调整损益。

编制表格3-1-1

材料费支出核实（结合对该工程的存货、应付购货款的核实）

按照材料费支出的类别分别核实，编制表格3-1-2

1．材料耗用 

依据器材采购台帐中材料进场验收的总额--调出总额-临建耗用总额=工程耗用总额，核实工程耗用材料的总额。

2．大型工具租赁 

除正常租费外还要核实是否存在工具赔偿事项。

3．水电费支出 

核实工程水费支出总额。

4．采购保管费支出核实

5．预提、待摊费用要进帐调整成本。

6．其他材料费核实

机械费支出核实

按照机械费支出的明细分别核实，编制表格3-1-3

1．外租机械支出明细核实

根据各项外租合同或协议，确认核实进帐数额的完整性。

对不足、多进数额要调整支出。

2．中小型机械支出

3．电费支出

4．大型机械支出明细核实

5．预提、待摊费用要调整进帐

其他直接费支出核实

按照其他直接费支出明细逐项核实，编制表格3-1-4。

1．临建费用支出核实

根据临建耗料、活动房租费、活动房摊销等数额核实临建费用支出总额。

2．二次倒运费支出核实

主要为材料调拨等项发生的汽车运费。

3．检验试验费

4．工具用具使用费

5．预提、待摊费用要调整进帐。

间接费用支出核实

根据支出明细逐项核实，编制表格3-1-5

预提、待摊费用要调整进帐，

分包工程支出核实

根据分包结算件，结合应付分包款户对分包支出进行核实，编制表格3-1-6。

分包进度和结算的差额要调整损益。

期间费用支出的核实

根据支出明细逐项核实，编制表格3-1-7

预提、待摊费用要调整进帐。

对间接费用-上交间接费和管理费用-上级管理费户合并确认该工程实际上交的管理费。

应交税金的核实

对工程结算和进度的差额，要计算工程结算税金及附加和防洪费。

按实际应交税金总额确认税金支出。

并填制表格3。

三、审计报告的编写

每一个工程项目审计过程结束后，都要编写审计报告。

审计报告结构和内容如下：

关于****工程竣工终结的审计报告

由**项目承建的**工程，于*年*月*日开工，于*年*月*日竣工。

该工程于*年*月*日结算回件，分包结算工作于*年*月*日全部完毕。

我分公司于*年*月*日起对工程进行了竣工终结审计。

审计结果如下：

一、工程概况

内容包括该工程坐落地点、由谁投资建设、结构类型、建筑面积、中标造价、最终结算造价、工程施工负责人（或承包人）

二、**工程财务成本状况

（一）**工程收支情况

1．收入情况

2．审计确认的支出情况

① 

工程直接费支出（按成本项目列明细）

② 

工程间接费及期间费支出（按费用支出大项列支）

③ 

税金支出

支出总计

3．实现利润

（二）**工程的资产负债情况

项 

目

报表数额

审计确认

审计差额

备 

注（分析差额原因，说明应调整的相关科目及数额）

货币资金

存 

货

应收账款

其他应收款

内部往来

资产合计

应付账款

应交税金

其他应付款

负债合计

三、责任指标的完成情况 

单位:

万元

项目

指标

差距

注

合同工期

质量等级

文明施工

安全施工

工程结算回件时间

工程款回收率

上交管理费（%）

利润总额

四、对**工程经济运行的综合评价（该工程在经济运行中的成绩和不足之处）

五、审计结论

经审计核实，证实该项目全面完成**工程的责任状指标，可以按照全额经济责任状约定，以审计确认的利润总额为基础，计算应兑现的额度。

**分公司审计组

*年*月*日

各单位在项目审计过程中，要切实做好审计过程，规避审计风险和审计责任。

尤其是分公司的财务部门负责利润总额的审计确认，具有更大的审计风险和审计责任。

为此，财务部门要在以上所述的审计过程和步骤的基础上，以规避风险和责任、保护自己为原则，认真做好财务成本的审计工作，保证审计结果的真实性和可信性。

关于对**工程的承包兑现意见

由**项目承建的**工程于*年*月*日审计完毕，经我分公司审计组审计核实，证实该项目完成了**工程的全责承包指标，我分公司特提出如下兑现意见：

当否，请批示。

**分公司

年月日